LIBRO DIARIO

Fecha Descripcion Parciales Cargos

1-Jun-25 Asiento inicial
Banco L 2,000,000.00
BAMER L 2,000,000.00
Capital social
Registro inicial de operaciones
Asiento 1
Equipo de reparto L 869,565.21
ISV pagado L 130,434.79
Banco
Acreedores
Registro de compra de equipo de reparto
Asiento 2
Compras L 3,478,260.87
ISV pagado L 521,739.13
Banco
Proveedores
Registro de compra de mercaderia.
Asiento 3
Banco L 5,000,000.00
BAMER L 5,000,000.00
Documento por cobrar L 1,000,000.00
Venta
ISV cobrado
Registro de venta de mercaderia
Asiento 4
Banco L 30,000.00
BAMER L 30,000.00
Documento por cobrar
Registro del 60% del pago con el 5% DESC.
Asiento 5
Banco
Rentas pagada L 5,000.00
Registro del alquiler pagado con cheque
Asiento 6
Compras L 85,000.00
ISV pagado L 15,000.00
Acreedores
Registro de compra al credito de MYE
Asiento 7
Gasto de administracion L 25,000.00
Gasto de venta L 25,000.00
Banco
Registro de pago de salario con cheque
Asiento 8
Proveedores L 1,485,000.00
Descuento sobre compra L 15,000.00
Banco
Registro de pago a los proveedores con cheque
Asiento 9
Isv cobrado L 900,000.00
ISV pagado
Imp.por pagar

TOTALES L 15,585,000.00
Abonos Banco
CARGOS
AI L 2,000,000.00
3 L 5,000,000.00
L 2,000,000.00 4 L 30,000.00

MD L 7,030,000.00
SD L 4,075,000.00
L 400,000.00
L 600,000.00
Equipo de reparto
CARGOS
1 L 869,565.21

L 1,000,000.00
L 3,000,000.00 MD L 869,565.21
SD L 869,556.21

Acreedores
CARGOS
L 5,100,000.00
L 900,000.00

MD L -

L 30,000.00

ISV PAGADO
L 5,000.00 CARGOS
1 L 130,434.79
2 L 521,739.13
6 L 15,000.00
MD L 667,173.92
SD L -
L 100,000.00

Compras
CARGOS
2 L 3,478,260.87
L 50,000.00 6 L 85,000.00

MD L 3,563,260.87
SD L 3,563,260.87

L 1,500,000.00
 Proveedores
CARGOS
8 L 1,485,000.00
L 667,173.92
L 232,826.08
MD L 1,485,000.00

Documento por cobrar

L 15,585,000.00 CARGOS
3 L 1,000,000.00
4 L 30,000.00

MD L 1,030,000.00
SD L 1,030,000.00
 Banco Ventas
ABONOS CARGOS
L 400,000.00 1
L 1,000,000.00 2
L 5,000.00 5
L 50,000.00 7 MD L -
L 1,500,000.00
L 2,955,000.00 MA

ISV COBRADO
CARGOS
Equipo de reparto L 900,000.00
ABONOS

MD L 900,000.00

MA

Rentas pagada
CARGOS
Acreedores 5 L 5,000.00
ABONOS
L 600,000.00 1
L 100,000.00 6 MD L 5,000.00
SD L 5,000.00
L 700,000.00 MA
L 700,000.00 SA
Gasto de administracion
CARGOS
7 L 25,000.00
ISV PAGADO
ABONOS
L 667,173.92 9 MD L 25,000.00
SD L 25,000.00

L 667,173.92 MA Gasto de venta

CARGOS
7 L 25,000.00

Compras
ABONOS MD L 25,000.00
SD L 25,000.00

MA Descuento sobre compra

CARGOS
 Proveedores
ABONOS MD L -
L 3,000,000.00 2

impuesto por pagar

L 3,000,000.00 MA CARGOS
L 1,515,000.00 SA

Documento por cobrar

ABONOS MD L -

MA
 Ventas
ABONOS
L 5,100,000.00 3

L 5,100,000.00 MA
L 5,100,000.00 SA MD

ISV COBRADO
ABONOS
L 900,000.00 3

L 900,000.00 MA
L - SA

Rentas pagada
ABONOS

L - MA

Gasto de administracion
ABONOS

L - MA

Gasto de venta
ABONOS

L - MA

Descuento sobre compra

ABONOS
L 15,000.00 8
L 30,000.00 4
 L 45,000.00 MA
L 45,000.00 SA

impuesto por pagar

ABONOS
L 232,826.08

L 232,826.08 MA
SA
 CAPITAL SOCIAL
CARGOS ABONOS
L 2,000,000.00 SI

L - L 2,000,000.00 MA
L 2,000,000.00 SA
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
 MOVIMIENTOS
CUENTA DEUDOR ACREEDOR
Banco L 7,030,000.00 L 2,955,000.00
Equipo de reparto L 869,565.21
Acreedores L 700,000.00
ISV pagado L 667,173.92 L 667,173.92
compras L 3,563,260.87
proveedores L 1,485,000.00 L 3,000,000.00
Documentol por cobrar L 1,030,000.00
ventas L 5,100,000.00
ISV cobrado L 900,000.00 L 900,000.00
Rentas pagadas L 5,000.00
gasto de administracion L 25,000.00
gasto de venta L 25,000.00
Descuento sobre compra L 45,000.00
Impuesto por pagar L 232,826.08
Capital social L 2,000,000.00

TOTALES L 15,600,000.00 L 15,600,000.00

DIFERENCIA L -
 SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
L 4,075,000.00
L 869,556.21
L 700,000.00
L -
L 3,563,260.87
L 1,515,000.00
L 1,030,000.00
L 5,100,000.00
L -
L 5,000.00
L 25,000.00
L 25,000.00
L 45,000.00
L 232,826.08
L 2,000,000.00

L 9,592,817.08 L 9,592,826.08
 LIBRO DIARIO
Fecha Descripcion Parciales Cargos Abonos
30-Jun-23 Asiento inicial
Efecto L 400,000.00
Cuentas por cobrar L 100,000.00
Cuentas por pagar L 100,000.00
Capital social L 400,000.00
Jaime Salinas L 400,000.00
Asiento 1
Banco L 300,000.00
Banco Mercantil L 300,000.00
Documento por pagar L 330,000.00
Gastos financieros L 30,000.00
Registro de prestamo bancario
obtenido y depositado en el mismo
banco

Asiento 2
Terreno L 160,000.00
Banco L 160,000.00

Registro de compra de terreno pagado

con cheque

Asiento 3
Efectivo L 100,000.00
Ingrso por servicio L 100,000.00
Registro de pago por servicio brindado

Asiento 4
Suministros L 20,000.00
Efectivo L 10,000.00
proveedores L 10,000.00
Registro de compra de suministro
pagando el 50% en efectivo quedando
a deber a los proveedores.

Asiento 5
Banco L 29,000.00
Cliente L 29,000.00
Servicio prestados L 58,000.00

Registro de servicio prestados

recibiendo el 50% del pago.

Asiento 6
Documento por pagar L 20,000.00
Efectivo L 20,000.00
Registro del pago de la cuenta
pendiente, en efectivo

Totales L 1,168,000.00 L 1,168,000.00

 Efectivo
CARGOS ABONOS
AI L 400,000.00
3 L 100,000.00
L 10,000.00 4
L 20,000.00 6

MD L 500,000.00 L 30,000.00 MA
SD L 470,000.00

Banco
CARGOS ABONOS
1 L 300,000.00 L 160,000.00 2
5 L 29,000.00

MD L 329,000.00 L 160,000.00 MA
SD L 169,000.00

Cuenta por cobrar

CARGOS ABONOS
AI L 100,000.00

MD L 100,000.00 L - MA
SD L 100,000.00

Cuentas por pagar

CARGOS ABONOS
L 100,000.00 AI

MD L - L 100,000.00 MA
SA

Documento por pagar

CARGOS ABONOS
6 L 20,000.00 L 330,000.00 1

MD L 20,000.00 L 330,000.00 MA
L 310,000.00 SA
 Gastos financieros
CARGOS ABONOS
1 L 30,000.00

MD L 30,000.00 L - MA
SD L 30,000.00

terreno
CARGOS ABONOS
L 160,000.00

MD L 160,000.00 L - MA
SD L 160,000.00
 Ingreso po servicio
CARGOS ABONOS
L 100,000.00 3

MD L - L 100,000.00 MA
L 100,000.00 SA

suministro
CARGOS ABONOS
4 L 20,000.00

MD L 20,000.00 L - MA
SD L 20,000.00 L -

Proveedores
CARGOS ABONOS
L 10,000.00 4

MD L 10,000.00 MA
L 10,000.00 SA

Servicio prestado
CARGOS ABONOS
L 58,000.00

MD L - L 58,000.00 MA
L 58,000.00 SA

CAPITAL SOCIAL
CARGOS ABONOS
L 400,000.00 SI

MD L - L 400,000.00 MA
L 400,000.00 SA

Cliente
 CARGOS ABONOS
5 L 29,000.00

MD L 29,000.00 L - MA
SA L 29,000.00
No CUENTA
1 Efectivo
2 banco
3 cuenta por cobrar
4 cuenta por pagar
5 documento por pagar
6 Gasto financieros
7 Terreno
8 ingreso por servicio
9 Suministro
10 Proveedores
11 Servicio prestados
12 Capital Scocial
13 Cliente
TOTALES
DIFERENCIA
 MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
L 500,000.00 L 30,000.00 L 470,000.00
L 329,000.00 L 160,000.00 L 169,000.00
L 100,000.00 L 100,000.00
L 100,000.00 L 100,000.00
L 20,000.00 L 330,000.00 L 310,000.00
L 30,000.00 L 30,000.00
L 160,000.00 L 160,000.00
L 100,000.00 L 100,000.00
L 20,000.00 L 20,000.00
L 10,000.00 L 10,000.00
L 58,000.00 L 58,000.00
L 400,000.00 L 400,000.00
L 29,000.00 L 29,000.00
L 1,188,000.00 L 1,188,000.00 L 978,000.00 L 978,000.00
L - L -
 LIBRO DIARIO
Fecha Descripcion Parciales Cargos Abonos
1-Jan-14 Asiento inicial
Caja L 490,000.00
Inventario L 200,000.00
cuenta por cobrar L 12,000.00
Mobiliario y Equipo L 125,000.00
cuenta por pagar L 65,000.00
Proveedores L 170,000.00
Capital L 592,000.00
Registro Inicial de operaciones

Asiento 1
Caja L 41,400.00
Cliente L 96,600.00
Sr. Juan Diego L 96,600.00
Venta L 120,000.00
ISV cobrado L 18,000.00
Registro de venta de mercaderia pagando el
cliente el 30% de la factura

Asiento 2
Proveedores L 34,000.00
Cuentas por pagar L 6,500.00
caja L 40,500.00

Registro de pago de las deudas con los

proveedores y las cuentas por pagar.
Asiento 3
Compra L 182,608.70
ISV pagado L 27,391.30
Caja L 105,000.00
Documento por pagar L 105,000.00
Registro compra de mercaderia pagando el 50%
de la factura.

Asiento 4
Documento por pagar L 25,000.00
ISV pagado L 3,260.87
Devoluciones sobre compra L 21,739.13

Registro de devolucion sobre compra

Asiento 5
Caja L 96,600.00
Cliente L 96,600.00
Pago total de la mercaderia vendida a Sr. Juan
Diego
Asiento 6
Gastos de administracion L 20,000.00
Sueldos por pagar L 20,000.00
Registo de sueldos por pagar del personal de
administracion
Asiento 7
ISV cobrado L 18,000.00
ISV pagado L 18,000.00
Liquidacion del ISV

Total L 1,240,500.00 L 1,240,500.00

 Caja
CARGOS ABONOS
AI L 490,000.00 L 40,500.00
1 L 41,400.00 L 105,000.00
5 L 96,600.00

MD L 628,000.00 L 145,500.00
SD L 482,500.00

Inventario
CARGOS ABONOS
AI L 200,000.00

MD L 200,000.00
SD L 200,000.00

Cuenta por cobrar

CARGOS ABONOS
AI L 12,000.00

MD L 12,000.00 L -
SD L 12,000.00

Mobiliario y equipo
CARGOS ABONOS
AI L 125,000.00

MD L 125,000.00 L -
SD L 125,000.00

Cuenta por pagar

CARGOS ABONOS
2 L 6,500.00 L 65,000.00

MD L 6,500.00 L 65,000.00
L 58,500.00
 Proveedores
CARGOS ABONOS
2 L 34,000.00 L 170,000.00

MD L 34,000.00 L 170,000.00
L 136,000.00

cliente
CARGOS ABONOS
1 L 96,600.00 L 96,600.00

MD L 96,600.00 L 96,600.00
SD L -
 Ventas
CARGOS
2
3

MD L -

MA

ISV COBRADO
CARGOS
L 18,000.00

MD L 18,000.00

MA

Compra
CARGOS
L 182,608.70

MD L 182,608.70
SD L 182,608.70
MA

ISV pagado
CARGOS
3 L 27,391.30

MD L 27,391.30
SD L 6,130.43

MA Documento por pagar

CARGOS
4 L 25,000.00

MD L 25,000.00
AI

MA Devolusiones sobre compra

SA CARGOS
 MD L -
AI

Gastos de administracion
MA CARGOS
SA L 20,000.00

MD L 20,000.00
5 SD L 20,000.00

MA
 Ventas Sueldos por pagar
ABONOS CARGOS
L 120,000.00 1

L 120,000.00 MA MD L -
L 120,000.00 SA

ISV COBRADO
ABONOS CAPITAL SOCIAL
L 18,000.00 1 CARGOS

L 18,000.00 MA
L - SA
MD L -

Compra
ABONOS

L - MA

ISV pagado
ABONOS
L 3,260.87 4
L 18,000.00 7

L 21,260.87 MA

Documento por pagar

ABONOS
L 105,000.00 3

L 105,000.00
L 80,000.00 SA

evolusiones sobre compra

ABONOS
 L 21,739.13 4

L 21,739.13 MA
L 21,739.13 SA

Gastos de administracion
ABONOS

L -
Sueldos por pagar
ABONOS No
L 20,000.00 1 1
2
3
L 20,000.00 MA 4
L 20,000.00 SA 5
6
7
8
CAPITAL SOCIAL 9
ABONOS 10
L 592,000.00 SI 11
12
13
14
L 592,000.00 MA 15
L 592,000.00 SA 16
 MOVIMIENTOS
CUENTA DEUDOR ACREEDOR
Caja L 628,000.00 L 145,500.00
Inventario L 200,000.00
Cuenta por cobrar L 12,000.00
Mobiliario y equipo L 125,000.00
Cuenta por pagar L 6,500.00 L 65,000.00
Proveedores L 34,000.00 L 170,000.00
Cliente L 96,000.00 L 96,000.00
ventas L 120,000.00
ISVcobrado L 18,000.00 L 18,000.00
compra L 182,608.70
Isv pagado L 27,391.30 L 21,260.87
Documento por pagar L 25,000.00 L 105,000.00
Devolusiones sobre compra L 21,739.13
Gasto de administracion L 20,000.00
Sueldos por pagar L 20,000.00
Capital L 592,000.00
TOTALES L 1,374,500.00 L 1,374,500.00
DIFERENCIA L -
 SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
L 482,500.00
L 200,000.00
L 12,000.00
L 125,000.00
L 58,500.00
L 136,000.00
L -
L 120,000.00
L -
L 182,608.70
L 6,130.43
L 80,000.00
L 21,739.13
L 20,000.00
L 20,000.00
L 592,000.00
L 1,028,239.13 L 1,028,239.13
L -
 LIBRO DIARIO
Fecha Descripcion Parciales Cargos Abonos
1-Jan-05 Asiento inicial
Banco L 300,000.00
BGA L 300,000.00
Terreno L 60,000.00
Edidicio L 300,000.00
Mobiliario y equipo L 40,000.00
equipo de reparto L 100,000.00
Capital social L 800,000.00
Registro inicial de operación

10-Jan Asiento 1
Banco L 200,000.00
Banco occidente L 200,000.00
Gastos financieros L 120,000.00
Banco L 120,000.00
Prestamo bancario L 200,000.00
Registro de prestamos bancarios

15-Jan Asiento 2
Compra L 60,000.00
ISV pagado L 9,000.00
Banco L 69,000.00
Banco BGA L 69,000.00
Registro de compra de mercaderia

20-Jan Asiento 3
MYE L 17,391.30
Muebles,S,A L 20,000.00
ISV pagado L 2,608.70
Banco L 5,000.00
Banco BGA L 5,000.00
Documento por pagar L 15,000.00
Registro sobre compra de MYE

21-Jan Asiento 4
Banco L 406,000.00
Banco occidente L 406,000.00
Ventas L 400,000.00
Isv cobrado L 6,000.00
Registro de venta de mercaderia

22-Jan Asiento 5
Compra L 30,000.00
ISV pagado L 4,500.00
 Banco L 10,000.00
banco occidente L 10,000.00
Banco L 5,000.00
banco BGA L 5,000.00
Proveedores L 19,500.00
Registro de compra de mercaderia

23-Jan Asiento 6
Depositos en garantia L 1,500.00
banco L 1,500.00
Banco occidente L 1,500.00
Registro de pago de a HONDUTEL

25-Jan Asiento 7
Descuento sobre compra L 4,000.00
Proveedores L 4,000.00
Registro sobre descuento sobre compra

30-Jan Asiento 8
Gasto de administracion L 25,000.00
Banco L 25,000.00
Banco occidente L 25,000.00
Registro de pago de sueldo a personal de
administracion
30-Jan Asiento 9
Documento por pagar L 10,000.00
banco L 10,000.00
Banco occidente L 10,000.00
Se cancelo a los proveedofres con cheque

31-Jan Asiento 10
Proveedores L 10,000.00
banco L 10,000.00
banco BGA L 10,000.00
Registro de pago a la compañía distribuidora

31-Jan Asiento 11
Banco L 60,000.00
ventas L 52,173.91
Isv cobrado L 7,826.09
Registro de venta de mercaderia

Asiento 12
Isv cobrado L 13,826.09
Isv Pagado L 7,108.70
Impuesto por pagar L 6,717.39
Total L 1,773,826.09 L 1,773,826.09
 Banco
CARGOS
AI L 300,000.00
1 L 200,000.00
4 L 406,000.00
L 60,000.00

MD L 966,000.00
SD L 620,500.00

Terreno
CARGOS
AI L 60,000.00

MD L 60,000.00
SD L 60,000.00

Edificio
CARGOS
AI L 300,000.00

MD L 300,000.00
SD L 300,000.00

Mobiliario y equipo
CARGOS
AI L 40,000.00
L 17,391.30

MD L 57,391.30
SD L 57,391.30

Equipo de reparto
CARGOS
L 100,000.00
MD L 100,000.00
SD L 100,000.00

Capital social
CARGOS

MD L -

Gastos financieros
CARGOS
L 120,000.00

MD L 120,000.00
SD L 120,000.00
 Banco Prestamos bancarios
ABONOS CARGOS
L 120,000.00 1
L 69,000.00 2
L 5,000.00 3
L 100,000.00 5 MD L -
L 5,000.00 5
L 1,500.00
L 25,000.00 8
L 10,000.00 9 compras
L 10,000.00 10 CARGOS
L 345,500.00 MA L 60,000.00
L 30,000.00

Terreno MD L 90,000.00
ABONOS SD L 90,000.00

ISV pagado
MA CARGOS
L 2,608.70
L 4,500.00

Edificio MD L 7,108.70
ABONOS SD L -

Documento por pagar

L - MA CARGOS
L 10,000.00

biliario y equipo MD L 10,000.00

ABONOS

Ventas
CARGOS
L - MA

MD L -
uipo de reparto
ABONOS

ISVcobrado
CARGOS
 L - MA L 13,826.09

Capital social MD L 13,826.09

ABONOS
L 800,000.00
proveedores
CARGOS
L 800,000.00 MA L 4,000.00
L 800,000.00 SA L 10,000.00

MD L 14,000.00
tos financieros
ABONOS

L - MA
Prestamos bancarios
ABONOS Depositos en garantia
L 200,000.00 CARGOS
L 1,500.00

L 200,000.00 MA
L 120,000.00 SA MD L 1,500.00
sd L 1,500.00

compras
ABONOS Descuento sobtre comp
1 CARGOS

MA
L - MD L -
SD

ISV pagado
ABONOS Gasto de administracio
L 7,108.70 CARGOS
L 25,000.00

L 7,108.70 MA
MD L 25,000.00
SD L 25,000.00

Documento por pagar

ABONOS
L 15,000.00

L 15,000.00 MA
L 5,000.00 SA

Ventas
ABONOS
L 400,000.00
L 52,173.91

L 452,173.91
L 452,173.91 SA

ISVcobrado
ABONOS
 L 6,000.00
L 7,826.09

L 13,826.09 MA
L - SA

proveedores
ABONOS
L 19,500.00

L 19,500.00 MD
L 5,500.00 SD
 Depositos en garantia
ABONOS
No
1
2
L - MA 3
4
5
6
Descuento sobtre compra 7
ABONOS 8
L 4,000.00 9
10
11
L 4,000.00 MA 12
L 4,000.00 SA 13
14
15
Gasto de administracion 16
ABONOS 17

L - MA
 MOVIMIENTOS
CUENTA DEUDOR ACREEDOR
Banco L 966,000.00 L 345,500.00
Terreno L 60,000.00
Edificio L 300,000.00
MYE L 57,391.30
Equipo de reparto L 100,000.00
Capital social L 800,000.00
Gasto financiero L 120,000.00
Prestamos bancarios L 200,000.00
compra L 90,000.00
isv pagado L 7,108.70
documento por pagar L 10,000.00 L 15,000.00
ventas L 452,173.91
ivs cobrado L 13,826.09
proveedores L 14,000.00 L 19,500.00
Depostos en garantia L 1,500.00
descuento sobre compra L 4,000.00
gasto de administracion L 25,000.00

TOTALES L 2,739,826.09 L 2,739,826.09

DIFERENCIA L -
 SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
L 620,500.00
L 60,000.00
L 300,000.00
L 57,391.30
L 100,000.00
L 800,000.00
L 120,000.00
L 200,000.00
L 90,000.00
L -
L 5,000.00
L 452,173.91
L -
L 5,500.00
L 1,500.00
L 4,000.00
L 25,000.00

L 1,374,391.30 L 1,466,673.91
L -