LOS TRES HERMANOS S.A.

PARTIDAS MAYORIZACIÓN
BALANZA DE COMPROBACIÓN DE SALDOS AL 31
JULIO 2014 PDA # 1 DEBE HABER CAJA BANCOS INVENTARIO
SALDOS CAJA L 60,000.00 (1) L 60,000.00 L - (1) L 100,000.00 L 52,500.00 (2) (1) L 200,000.00 L -
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR BANCOS L 100,000.00 MD L 60,000.00 L - MA (5) L 100,000.00 L 15,000.00 (3) MD L 200,000.00 L - MA
1 EFECTIVO L 60,000.00 L - BANCO MERCANTIL L - SD L 60,000.00 L - (7) L 20,000.00 L 51,375.00 (10) SD L 200,000.00 L -
2 BANCOS L 77,013.89 L - INVENTARIO L 200,000.00 (9) L 82,000.00 L 5,000.00 (11)
3 INVENTARIO L 200,000.00 L - CUENTAS POR COBRAR L 30,000.00 CUENTAS POR COBRAR L - L 101,111.11 (12) DOCTOS POR COBRAR
4 CUENTAS POR COBRAR L 18,000.00 L - MARIO OSORIO (1) L 30,000.00 L 12,000.00 (9) MD L 302,000.00 L 224,986.11 MA (7) L 80,000.00 L 10,000.00 (8)
5 DOCUMENTOS POR COBRAR L - L - PROVEEDORES L 125,000.00 MD L 30,000.00 L 12,000.00 MA SD L 77,013.89 L - L 70,000.00 (9)
6 GASTOS FINANCIEROS L 1,111.11 L - MAYRA RUIZ SD L 18,000.00 L - MD L 80,000.00 L 80,000.00 MA
7 COMPRAS L 150,000.00 L - CAPITAL SOCIAL L 265,000.00 DEVOLUCION S/COMPRA L - L -
8 IMPUESTO SOBRE VENTAS L 11,719.56 L - REGISTRO DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA LOS 3 HERMANOS S.A. GASTOS FINANCIEROS L - L 15,000.00 (4)
9 GASTOS SOBRE COMPRA L 15,000.00 L - TOTALES L 390,000.00 L 390,000.00 (12) L 1,111.11 L - MD L - L 15,000.00 MA PRESTAMOS BANCARIOS
10 PAPELERIA Y UTILES L 4,000.00 L - PDA # 2 DEBE HABER MD L 1,111.11 L - MA L - L 15,000.00 SA (12) L 100,000.00 L100,000.00 (5)
11 DEVOLUCIONES SOBRE VENTA L 8,695.65 L - COMPRAS L 150,000.00 SD L 1,111.11 L - MD L 100,000.00 L100,000.00 MA
12 MOBILIARIO Y EQUIPO L 17,391.30 L - IMPUESTO S/VENTA L 22,500.00 VENTAS SD L - L - SA
13 PRESTAMOS BANCARIOS L - L - 150,000*15% PROVEEDORES L - L 86,956.52 (7)
14 PROVEEDOR L - L 176,375.00 BANCOS L 52,500.00 (4) L 17,250.00 L 125,000.00 (1) MD L - L 86,956.52 MA DEVOLUCIONES S/VENTA
15 ACREEDORES VARIOS L - L 19,600.00 (150,000*20%) + 22,500.00 (10) L 51,375.00 L 120,000.00 (2) L - L 86,956.52 SA (8) L 8,695.65 L -
16 CAPITAL SOCIAL L - L 265,000.00 PROVEEDORES L 120,000.00 MD L 68,625.00 L 245,000.00 MA MD L 8,695.65 L - MA
17 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA L - L 15,000.00 172,500 - 52,500 L - L 176,375.00 SA CAPITAL SOCIAL SD L 8,695.65 L -
18 VENTAS L - L 86,956.52 JAIME SALINAS L - L 265,000.00 (1)

TOTAL L 562,931.52 L 562,931.52 REGISTRO COMPRA MERCADERIA AL CRÉDITO AL PROVEEDOR JAIME SALINAS COMPRAS MD L - L 265,000.00 MA ACREEDORES VARIOS
TOTALES L 172,500.00 L 172,500.00 (2) L 150,000.00 L - L - L 265,000.00 SA L - L 4,600.00 6
L - PDA#3 DEBE HABER MD L 150,000.00 L - MA L - L 15,000.00 11
GASTO S/COMPRA L 15,000.00 SD L 150,000.00 L - IMPUESTO SOBRE VENTAS MD L - L 19,600.00 MA
150,000*10% (2) L 22,500.00 L 2,250.00 (4) L - L 19,600.00 SA
BANCOS L 15,000.00 GASTO SOBRE COMPRA (6) L 600.00 L 13,043.48 (7)
REGISTRO DEL PAGO DE LOS FLETES DE LA MERCADERIA COMPRADA (3) L 15,000.00 L - (8) L 1,304.35 L - MOBILIARIO Y EQUIPO
TOTALES L 15,000.00 L 15,000.00 MD L 15,000.00 L - MA (11) L 2,608.70 L - 11 L 17,391.30 L -
PDA#4 DEBE HABER SD L 15,000.00 L - MD L 27,013.04 L 15,293.48 MA MD L 17,391.30 L - MA
PROVEEDOR L 17,250.00 SD L 12,000.00 SA SD L 17,391.30 L -
JAIME SALINAS PAPELERIA Y UTILES
DEVOLUCION S/COMPRA L 15,000.00 (6) L 4,000.00 L - CRÉDITO FISCAL DÉBITO FISCAL
150,000*10% MD L 4,000.00 L - MA NADA PAGAR
IMPUESTO S/VENTA L 2,250.00 SD L 4,000.00 L -
15,000*15%
DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA DE LA COMPRA OCACIONADA ANTERIORMENTE
TOTALES L 17,250.00 L 17,250.00
PDA#5 DEBE HABER
BANCOS L 100,000.00
PRÉSTAMOS BANCARIOS L 100,000.00
ADQUISICIÓN DE PRÉTAMOS BANCARIOS
TOTALES L 100,000.00 L 100,000.00
PDA#6 DEBE HABER
PAPELERIA Y UTILES L 4,000.00
IMPUESTO S/VENTA L 600.00
4,000*15%
ACREEDORES VARIOS L 4,600.00
COMPRA DE PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA
TOTALES L 4,600.00 L 4,600.00
PDA#7 DEBE HABER
BANCOS L 20,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR L 80,000.00
100,000-20,000
SONIA GONZALEZ
VENTA L 86,956.52
100,000/1.15
IMPUESTO S/VENTA L 13,043.48
86,956.52*15%
REGISTRO VENTA MERCADERIA LA CRÉDITO SONIA GONZALEZ
TOTALES L 100,000.00 L 100,000.00
PDA#8 DEBE HABER
DEVOLUCION S/VENTA L 8,695.65
100,000*10% = 10,000/1.15
IMPUESTO S/VENTA L 1,304.35
8,695.65*15%
DOCUMENTOS POR COBRAR L 10,000.00
SONIA GONZALEZ
DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA DE LA VENTA OCACIONADA ANTERIORMENTE
TOTALES L 10,000.00 L 10,000.00
PDA#9 DEBE HABER
BANCOS L 82,000.00
CUENTAS POR COBRAR L 12,000.00
30,000*40%
MARIO OSORIO
DOCUMENTO POR COBRAR L 70,000.00
80,000-10,000
SONIA GONZALEZ
PAGO DE LOS CLIENTES MARIO OSORIO 40% Y SONIA GONZALEZ 100%
TOTALES L 82,000.00 L 82,000.00
PDA#10 DEBE HABER
PROVEEDOR L 51,375.00
JAIME SALINAS (120,000-17,250)=
102,750*50%
BANCO L 51,375.00
REGISTRO DEL PAGO DEL 50% AL PROVEEDOR JAIME SALINAS
TOTALES L 51,375.00 L 51,375.00
PDA#11 DEBE HABER
MOBILIARIO Y EQUIPO L 17,391.30
20,000/1.15
IMPUESTO S/VENTA L 2,608.70
17,391.30*15%
BANCO L 5,000.00
 (20,000*25%)
ACREEDORES VARIOS L 15,000.00
(20,000-5,000)
COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
TOTALES L 20,000.00 L 20,000.00
PDA#12 DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS L 100,000.00
GASTO FINANCIERO L 1,111.11
BANCO L 101,111.11
PAGO DEL PRÉSTAMO BANCARIOS
TOTALES L 101,111.11 L 101,111.11

L. 100,000.00*20%*(20/360) = L. 1,111.11
INTERES SIMPLE = VALOR PRESENTE*TASA*(TIEMPO/BASE)
I = C * R * (T/B)
C = CAPITAL L 100,000.00
R = TASA 20%
T = TIEMPO 20
B = BASE
MESES 12
TRIMESTRES 4
DIAS 360
AÑOS 1
SEMESTRES 2
L. 100,000.00*20%*(20/360) = L. 1,111.11

IMPUESTO SOBRE VENTAS INCLUIDO

VENTAS GRAVADAS L 869.57 1,000/1.15
IMPUESTO SOBRE VENTAS L 130.43 869.57*.15
TOTAL L 1,000.00

MAS IMPUESTO SOBRE VENTAS

VENTAS GRAVADAS L 1,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS L 150.00 1,000*.15
TOTAL L 1,150.00 1,000+150

IMPUESTO SOBRE VENTAS 15%