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Guía de Tributación para Bodegas y MYPEs

El documento presenta 5 casos sobre la bodega de Juan para determinar si puede tributar en el Régimen Especial de la Micro y Pequeña Empresa (NRUS). En los casos 1, 2 y 4, Juan cumple con los requisitos para tributar en el NRUS, mientras que en los casos 3 y 5 sus ingresos brutos superan el límite permitido. También incluye ejercicios sobre los distintos regímenes tributarios para calcular pagos a cuenta e impuestos a la renta.

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Guía de Tributación para Bodegas y MYPEs

El documento presenta 5 casos sobre la bodega de Juan para determinar si puede tributar en el Régimen Especial de la Micro y Pequeña Empresa (NRUS). En los casos 1, 2 y 4, Juan cumple con los requisitos para tributar en el NRUS, mientras que en los casos 3 y 5 sus ingresos brutos superan el límite permitido. También incluye ejercicios sobre los distintos regímenes tributarios para calcular pagos a cuenta e impuestos a la renta.

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NUEVO RUS SUNAT

LA BODEGA DE JUAN

¿Puede tributar como contribuyente del NRUS ? - ¿Porqué? - ¿Cuánto pagaría?

1. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizó compras para su tienda por

S/. 4,500 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 6,500 (ingresos brutos).

2. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizó compras para su tienda por S/. 6,500
(adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 4,500 (ingresos brutos).

3. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizó compras para su tienda por

S/. 9,000 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 7,000 (ingresos brutos).

4. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizó compras para su tienda por

S/. 6,500 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 9,000 (ingresos brutos).

5. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizó compras para su tienda por S/. 8,500
(adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 9,000 (ingresos brutos).
REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIOS

1. En el mes de abril un contribuyente que pertenece al RER obtuvo ingresos por S/.
30,000 . ¿ Cuanto sería el importe de Impuesto a la Renta a pagar por dicho mes ?

2. Estamos en el mes de abril. Un contribuyente del Régimen General quiere cambiarse al


RER ¿Puede realizar el cambio de régimen? ¿Por qué?

3. Un contribuyente posee un pequeño grifo. ¿Puede acogerse al RER? ¿Por qué´?


REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

Contribuyente del MYPE tributario, obtuvo el ejercicio anterior ingresos por S/ 1,000,000 y el
cálculo del
Impuesto a la Renta anual del ejercicio anterior fue de S/. 20,000 .
1. Determine el porcentaje que tendrá que aplicar en los ingresos de este año para el calculo
de los pagos a cuenta del presente año.
2. Este año obtuvo ingresos anuales por S/. 3,300,000 y una utilidad de S/. 300,000. Calcular
los pagos a
cuenta mensuales
3. Calcular el saldo del Impuesto a la Renta por pagar al finalizar el ejercicio (cuota de
regularización del Impuesto a la Renta).

MES INGRESOS
MENSUALES
ENERO 300,000
FEBRERO 270,000
MARZO 240,000
ABRIL 270,000
MAYO 300,000
JUNIO 300,000
JULIO 240,000
AGOSTO 270,000
SEPTIEMBRE 300,000
OCTUBRE 240,000
NOVIEMBRE 270,000
DICIEMBRE 300,000
TOTAL 3,300,000
REGIMEN GENERAL RG

Contribuyente del Régimen General obtuvo el ejercicio anterior ingresos por S/ 30,000,000 y el
cálculo del Impuesto a la Renta anual del ejercicio anterior fue de S/. 400,000.
1. Determine el porcentaje que tendrá que aplicar en los ingresos de este año para el
cálculo de los pagos a cuenta del presente año.
2. Este año obtuvo ingresos anuales por S/. 23,250,000 y una utilidad de S/. 1,400,000.
Calcular los pagos a
cuenta mensuales
3. Calcular el saldo del Impuesto a la Renta por pagar al finalizar el ejercicio (cuota de
regularización del
Impuesto a la Renta).

MES INGRESOS
MENSUALES
ENERO 2,000,000
FEBRERO 2,500,000
MARZO 1,700,000
ABRIL 1,900,000
MAYO 2,000,000
JUNIO 2,000,000
JULIO 1,700,000
AGOSTO 1,850,000
SEPTIEMBRE 2,000,000
OCTUBRE 1,700,000
NOVIEMBRE 1,900,000
DICIEMBRE 2,000,000
TOTAL 23,250,000

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