EJERCICIO No.

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López y Cía., nos presenta su cartera de clientes al 1 de diciembre de 2012.
Cliente Saldo 1-30 días 31-60 días 61-90 días Más de 90
Mar Murillo L 37,000.00 L 10,000.00 L 20,000.00 L 5,000.00 L 2,000.00
María Rodas L 50,000.00 L 35,000.00 L 7,500.00 L 7,000.00 L 500.00
Ana Amaya L 40,000.00 L 25,000.00 L 10,000.00 L 5,000.00 L -
Isa Duarte L 55,000.00 L 15,000.00 L 35,000.00 L - L 5,000.00
José López L 22,000.00 L 7,500.00 L 7,000.00 L 5,000.00 L 2,500.00
Total L204,000.00 L 92,500.00 L 79,500.00 L 22,000.00 L 10,000.00

% de cobrabilidad 95% 90% 85% 75%

% Incobrabilidad 5% 10% 15% 25%

100% 100% 100% 100%
Información adicional:
· El 9 de diciembre el Sr. Murillo paga L. 20,000.00 que debía de 31-60 días.
· El 15 de diciembre la Sra. Rodas firma una letra de cambio por las deudas de 31, 61 y más de 90 días.
· El 16 de diciembre La Sra. Duarte cancela 50 % de la deuda de 31 a 60 días y por la diferencia firma L/C.
· Se recuperan cuentas incobrables de periodos anteriores por valor L. 3,800.00.
· El 20 de diciembre se declaran incobrables el saldo de las cuentas de más de 90 días. (tome en cuenta que la señora Rodas convirtió
su deuda de esa edad en documento)
· Saldo de la cuenta estimación al 1 de enero de 2012 L. 7,000.00.
· Las ventas totales ascendieron a L. 2,000,000.00 de las cuales el 60 % son al crédito, las devoluciones, rebajas y descuentos sobre
ventas al contado suman L. 200,000.00 y al crédito son L. 225,000.00.

Modifique el cuadro de análisis al 31 de diciembre 2012 y determine el ajuste y registre las operaciones anteriores por el método
fiscal y antigüedad de saldo.

Metodo Antigüedad de Saldos

Cliente Saldo 1-30 días 31-60 días 61-90 días Más de 90
Mar Murillo L 17,000.00 L 10,000.00 L - L 5,000.00 L 2,000.00
María Rodas L 35,000.00 L 35,000.00 L - L - L -
Ana Amaya L 40,000.00 L 25,000.00 L 10,000.00 L 5,000.00 L -
Isa Duarte L 20,000.00 L 15,000.00 L - L - L 5,000.00
José López L 22,000.00 L 7,500.00 L 7,000.00 L 5,000.00 L 2,500.00 CUETAS POR COBRAR
L 134,000.00
Total L134,000.00 L 92,500.00 L 17,000.00 L 15,000.00 L - (-) INCOBRABILIDAD
L 8,575.00

% de Incobrabilidad 5% 10% 15% 25%

TOTAL CXC L 125,425.00
Estimaciòn de
L 8,575.00 L 4,625.00 L 1,700.00 L 2,250.00 L -
Incobrabilidad

Método fiscal:

Cuentas Por Cobrar Ventas al Crèdito Estimación de Cuentas Incobrables

SI 125,425.00 20,000.00 # 1 1,200,000.00 # 8 # 7 9,500.00 7,000.00 SI
# 5 3,800.00 15,000.00 # 2 L 1,200,000.00 - 3,800.00 # 5
# 8 1,200,000.00 17,500.00 # 3 MD L 9,500.00 L 10,800.00 MA
17,500.00 # 4 L 1,300.00 SAA
3,800.00 # 6 L 9,750.00 Ajuste
9,500.00 # 7 BANCOS L 11,050.00 SDA
225,000.00 # 10 # 1 20,000.00 200,000.00 # 9
 MD L 1,329,225.00 L 308,300.00 MA # 3 17,500.00
SF L 1,020,925.00 # 6 3,800.00 devoluciones, rebajas y descuentos S/ventas Contado
# 9 L 200,000.00

Documentos Por Cobrar

# 2 15,000.00 devoluciones, rebajas y descuentos S/Ventas Crédito

Ventas Al Credito L 1,200,000.00 # 4 17,500.00 # 10 L 225,000.00
devoluciones, reba. y descuentos
(-)
sobre ventas al Crédito L 225,000.00 L 32,500.00
Ventas Netas al Crédito L 975,000.00 1% L 9,750.00
Cuentas Por Cobrar L 1,020,925.00 10% L 102,092.50

Pda # 1
Gastos por Estimación de Cuentas Incobrables L 9,750.00
Estimación de Cuentas Incobrables L 9,750.00
Reg. Estimación Cuentas Incobrables metodo fiscal