221.103,97 221.

103,97
As D Código Cuenta H
0 100 (100) - Capital social 58.400,00
112 (112) - Reserva legal 15.000,00
113 (113) - Reservas voluntarias 2.400,00
130 (130) - Subvenciones oficiales de capital 1.000,00
170 (170) - Deudas a largo plazo con entidades de crédito 3.500,00
11.100,00 210 (210) - Terrenos y bienes naturales
20.000,00 211 (211) - Construcciones
5.000,00 217 (217) - Equipos para procesos de información
3.000,00 218 (218) - Elementos de transporte
281 (281) - Amortización acumulada del inmovilizado material 5.000,00
8.000,00 300 (300) - Mercaderías A
7.500,00 301 (301) - Mercaderías B
300,00 328 (328) - Material de oficina
390 (390) - Deterioro de valor de las mercaderías 500,00
400 (400) - Proveedores 6.200,00
350,00 407 (407) - Anticipos a proveedores
15.000,00 430 (430) - Clientes
250,00 437 (437) - Envases y embalajes a devolver por clientes
438 (438) - Anticipos de clientes 4.900,00
26.400,00 572 (572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
1 4.900,00 438 (438) - Anticipos de clientes
847,00 431 (431) - Clientes, efectos comerciales a cobrar
700 (700) - Ventas de mercaderías 5.600,00
477 (477) - Hacienda Pública, IVA repercutido 147,00
2a 5.747,93 600 (600) - Compras de mercaderías
1.207,07 472 (472) - Hacienda Pública, IVA soportado
400 (400) - Proveedores 6.655,00
410 (410) - Acreedores por prestaciones de servicios 300,00
2b 60,50 400 (400) - Proveedores
608 (608) - Devoluciones de compras y operaciones similares 50,00
472 (472) - Hacienda Pública, IVA soportado 10,50
3a 4.000,00 600 (600) - Compras de mercaderías
840,00 472 (472) - Hacienda Pública, IVA soportado
400 (400) - Proveedores 4.840,00
3b 4.840,00 400 (400) - Proveedores
401 (401) - Proveedores, efectos comerciales a pagar 4.840,00
3c 4.840,00 401 (401) - Proveedores, efectos comerciales a pagar
572 (572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 2.500,00
401 (401) - Proveedores, efectos comerciales a pagar 2.340,00
4 3.388,00 430 (430) - Clientes
700 (700) - Ventas de mercaderías 2.800,00
477 (477) - Hacienda Pública, IVA repercutido 588,00
5a 3.388,00 436 (436) - Clientes de dudoso cobro
430 (430) - Clientes 3.388,00
5b 3.388,00 694 (694) - Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales
490 (490) - Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 3.388,00
6 580,00 600 (600) - Compras de mercaderías
121,80 472 (472) - Hacienda Pública, IVA soportado
Proveedores, facturas pendientes 701,80
7 4.500,00 640 (640) - Sueldos y salarios
790,00 642 (642) - Seguridad Social a cargo de la empresa
475 (475) - Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales 900,00
476 (476) - Organismos de la Seguridad Social, acreedores 1.350,00
572 (572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 3.040,00

Diario 1/5
 221.103,97 221.103,97
As D Código Cuenta H
8 701,80 Proveedores, facturas pendientes
400 (400) - Proveedores 701,80
9 10.000,00 218 (218) - Elementos de transporte
2.100,00 472 (472) - Hacienda Pública, IVA soportado
572 (572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 12.100,00
10 2.644,63 627 (627) - Publicidad, propaganda y relaciones públicas
555,37 472 (472) - Hacienda Pública, IVA soportado
572 (572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 3.200,00
11 450,00 572 (572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
609 (609) - “Rappels” por compras 371,90
472 (472) - Hacienda Pública, IVA soportado 78,10
12a 3.388,00 650 (650) - Pérdidas de créditos comerciales incobrables
436 (436) - Clientes de dudoso cobro 3.388,00
12b 3.388,00 490 (490) - Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales
794 (794) - Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 3.388,00
13a 300,00 572 (572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
438 (438) - Anticipos de clientes 247,93
477 (477) - Hacienda Pública, IVA repercutido 52,07
13b 247,93 438 (438) - Anticipos de clientes
1.878,00 431 (431) - Clientes, efectos comerciales a cobrar
700 (700) - Ventas de mercaderías 1.800,00
477 (477) - Hacienda Pública, IVA repercutido 325,93
14a 1.878,00 Clientes, efectos descontados
431 (431) - Clientes, efectos comerciales a cobrar 1.878,00
14b 1.876,40 572 (572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
1,10 665 (665) - Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring”
0,50 626 (626) - Servicios bancarios y similares
Deuda por efectos descontados 1.878,00
15 400,00 621 (621) - Arrendamientos y cánones
84,00 472 (472) - Hacienda Pública, IVA soportado
572 (572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 484,00
16 1.878,00 Deuda por efectos descontados
Clientes, efectos descontados 1.878,00
R0a 1.322,31 480 (480) - Gastos anticipados
627 (627) - Publicidad, propaganda y relaciones públicas 1.322,31
R0b 100,00 480 (480) - Gastos anticipados
621 (621) - Arrendamientos y cánones 100,00
R1a 15.500,00 610 (610) - Variación de existencias de mercaderías
300 (300) - Mercaderías A 8.000,00
301 (301) - Mercaderías B 7.500,00
R1b 5.000,00 300 (300) - Mercaderías A
8.500,00 301 (301) - Mercaderías B
610 (610) - Variación de existencias de mercaderías 13.500,00
R1c 500,00 390 (390) - Deterioro de valor de las mercaderías
793 (793) - Reversión del deterioro de existencias 500,00
R1d 3.500,00 693 (693) - Pérdidas por deterioro de existencias
390 (390) - Deterioro de valor de las mercaderías 3.500,00
R2 1.500,00 640 (640) - Sueldos y salarios
465 (465) - Remuneraciones pendientes de pago 1.500,00
R3 3.300,00 681 (681) - Amortización del inmovilizado material
281 (281) - Amortización acumulada del inmovilizado material 3.300,00
R4 1.113,00 477 (477) - Hacienda Pública, IVA repercutido
3.706,64 470 (470) - Hacienda Pública, deudora por diversos conceptos

Diario 2/5
 221.103,97 221.103,97
As D Código Cuenta H
472 (472) - Hacienda Pública, IVA soportado 4.819,64
I 4.951,99 474 (474) - Activos por impuesto diferido
630 (630) - Impuesto sobre beneficios 4.951,99

Diario 3/5
Etiquetas de fila Suma de D Suma de H Saldo Deudor Saldo Acreedor
(100) - Capital social 58.400,00 0,00 58.400,00
(112) - Reserva legal 15.000,00 0,00 15.000,00
(113) - Reservas voluntarias 2.400,00 0,00 2.400,00
(130) - Subvenciones oficiales de capital 1.000,00 0,00 1.000,00
(170) - Deudas a largo plazo con entidades de crédito 3.500,00 0,00 3.500,00
(210) - Terrenos y bienes naturales 11.100,00 11.100,00 0,00
(211) - Construcciones 20.000,00 20.000,00 0,00
(217) - Equipos para procesos de información 5.000,00 5.000,00 0,00
(218) - Elementos de transporte 13.000,00 13.000,00 0,00
(281) - Amortización acumulada del inmovilizado material 8.300,00 0,00 8.300,00
(300) - Mercaderías A 13.000,00 8.000,00 5.000,00 0,00
(301) - Mercaderías B 16.000,00 7.500,00 8.500,00 0,00
(328) - Material de oficina 300,00 300,00 0,00
(390) - Deterioro de valor de las mercaderías 500,00 4.000,00 0,00 3.500,00
(400) - Proveedores 4.900,50 18.396,80 0,00 13.496,30
(401) - Proveedores, efectos comerciales a pagar 4.840,00 7.180,00 0,00 2.340,00
(407) - Anticipos a proveedores 350,00 350,00 0,00
(410) - Acreedores por prestaciones de servicios 300,00 0,00 300,00
(430) - Clientes 18.388,00 3.388,00 15.000,00 0,00
(431) - Clientes, efectos comerciales a cobrar 2.725,00 1.878,00 847,00 0,00
(436) - Clientes de dudoso cobro 3.388,00 3.388,00 0,00 0,00
(437) - Envases y embalajes a devolver por clientes 250,00 250,00 0,00
(438) - Anticipos de clientes 5.147,93 5.147,93 0,00 0,00
(465) - Remuneraciones pendientes de pago 1.500,00 0,00 1.500,00
(470) - Hacienda Pública, deudora por diversos conceptos 3.706,64 3.706,64 0,00
(472) - Hacienda Pública, IVA soportado 4.908,24 4.908,24 0,00 0,00
(474) - Activos por impuesto diferido 5.451,99 5.451,99 0,00
(475) - Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales 900,00 0,00 900,00
(476) - Organismos de la Seguridad Social, acreedores 1.350,00 0,00 1.350,00
(477) - Hacienda Pública, IVA repercutido 1.113,00 1.113,00 0,00 0,00
(480) - Gastos anticipados 1.422,31 1.422,31 0,00
(490) - Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 3.388,00 3.388,00 0,00 0,00
(572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 29.026,40 21.324,00 7.702,40 0,00
(600) - Compras de mercaderías 10.327,93 10.327,93 0,00
(608) - Devoluciones de compras y operaciones similares 50,00 0,00 50,00
(609) - “Rappels” por compras 371,90 0,00 371,90
(610) - Variación de existencias de mercaderías 15.500,00 13.500,00 2.000,00 0,00
(621) - Arrendamientos y cánones 400,00 100,00 300,00 0,00
(626) - Servicios bancarios y similares 0,50 0,50 0,00
(627) - Publicidad, propaganda y relaciones públicas 2.644,63 1.322,31 1.322,31 0,00
(630) - Impuesto sobre beneficios 5.451,99 0,00 5.451,99
(640) - Sueldos y salarios 6.000,00 6.000,00 0,00
(642) - Seguridad Social a cargo de la empresa 790,00 790,00 0,00
(650) - Pérdidas de créditos comerciales incobrables 3.388,00 3.388,00 0,00
(665) - Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” 1,10 1,10 0,00
(681) - Amortización del inmovilizado material 3.300,00 3.300,00 0,00
(693) - Pérdidas por deterioro de existencias 3.500,00 3.500,00 0,00
(694) - Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 3.388,00 3.388,00 0,00
(700) - Ventas de mercaderías 10.200,00 0,00 10.200,00
(793) - Reversión del deterioro de existencias 500,00 0,00 500,00
(794) - Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 3.388,00 0,00 3.388,00
Clientes, efectos descontados 1.878,00 1.878,00 0,00 0,00
Deuda por efectos descontados 1.878,00 1.878,00 0,00 0,00
Proveedores, facturas pendientes 701,80 701,80 0,00 0,00
(en blanco) 0,00 0,00
Total general 221.603,97 221.603,97 0,00 0,00
Sumas y saldos 4/5
 BALANCE
ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 40.800,00 PATRIMONIO NETO 61.944,04
(210) - Terrenos y bienes naturales 11.100,00 (100) - Capital social 58.400,00
(211) - Construcciones 20.000,00 (112) - Reserva legal 15.000,00
(217) - Equipos para procesos de información 5.000,00 (113) - Reservas voluntarias 2.400,00
(218) - Elementos de transporte 13.000,00 (130) - Subvenciones oficiales de capital 1.000,00
(281) - Amortización acumulada del inmovilizado material -8.300,00 RESULTADO NETO -14.855,96
ACTIVO CORRIENTE 44.530,34
(300) - Mercaderías A 5.000,00
(301) - Mercaderías B 8.500,00 PASIVO NO CORRIENTE 3.500,00
(328) - Material de oficina 300,00 (170) - Deudas a largo plazo con entidades de crédito 3.500,00
(390) - Deterioro de valor de las mercaderías -3.500,00
(407) - Anticipos a proveedores 350,00
(430) - Clientes 15.000,00 PASIVO CORRIENTE 19.886,30
(431) - Clientes, efectos comerciales a cobrar 847,00 (400) - Proveedores 13.496,30
(437) - Envases y embalajes a devolver por clientes 250,00 (401) - Proveedores, efectos comerciales a pagar 2.340,00
(470) - Hacienda Pública, deudora por diversos conceptos 3.706,64 (410) - Acreedores por prestaciones de servicios 300,00
(474) - Activos por impuesto diferido 4.951,99 (465) - Remuneraciones pendientes de pago 1.500,00
(480) - Gastos anticipados 1.422,31 (475) - Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales 900,00
(572) - Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 7.702,40 (476) - Organismos de la Seguridad Social, acreedores 1.350,00
TOTAL ACTIVO 85.330,34 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 85.330,34
0,00
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
INGRESOS
(700) - Ventas de mercaderías 10.200,00
(793) - Reversión del deterioro de existencias 500,00
(794) - Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 3.388,00
(608) - Devoluciones de compras y operaciones similares 50,00
(609) - “Rappels” por compras 371,90
GASTOS
(600) - Compras de mercaderías -10.327,93
(610) - Variación de existencias de mercaderías -2.000,00
(621) - Arrendamientos y cánones -300,00
(626) - Servicios bancarios y similares -0,50
(627) - Publicidad, propaganda y relaciones públicas -1.322,31
(640) - Sueldos y salarios -6.000,00
(642) - Seguridad Social a cargo de la empresa -790,00
(650) - Pérdidas de créditos comerciales incobrables -3.388,00
(665) - Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” -1,10
(681) - Amortización del inmovilizado material -3.300,00
(693) - Pérdidas por deterioro de existencias -3.500,00
(694) - Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales -3.388,00
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS -19.807,94
(630) - Impuesto sobre beneficios 4.951,99
RESULTADO NETO -14.855,96
Balance 5/5