Regularización cierre y apertura Ejercicio 1.2 Domestic - Solución.

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Asiento Fecha Nº Cuenta Cuenta Debe Haber

Apertura 01-dic (190) Acciones o participaciones emitidas 30.000
(210) Terrenos y bienes naturales 24.000
(211) Construcciones 120.000
(216) Mobiliario 30.000
(217) Equipos para procesos de información 60.000
(218) Elementos de transporte 18.000
(250) Inversiones financieras l/p en instrumentos de patrimonio 300.000
(300) Mercaderías A 6.000
(430) Clientes 114.000
(436) Clientes de dudoso cobro 12.000
(572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 18.000
(600) Compras de mercaderías 541.000
(622) Reparaciones y conservación 1.200
(625) Primas de seguros 3.600
(640) Sueldos y salarios 90.000
(642) Seguridad Social a cargo empresa 18.000
(100) Capital social 150.000
(113) Reservas voluntarias 150.000
(170) Deudas a l/p con entidades de credito 102.000
(2811) Amortización acumulada de construcciones 4.800
(2816) Amortización acumulada de mobiliario 24.000
(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información 6.000
(400) Proveedores 108.000
(475) Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales 18.000
(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 12.000
(5200) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito 30.000
(700) Ventas de mercaderías 781.000
1,- 01-dic (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables 1.200
(436) Clientes de dudoso cobro 1.200
(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 1.200
(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 1.200
2,- 02-dic (460) Anticipos de remuneraciones 1.200
(572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1.200
3,- 03-dic (4310) Efectos comerciales en cartera 1.500
(430) Clientes 1.500
4,- 04-dic (4311) Efectos comerciales descontados 1.500
(4310) Efectos comerciales en cartera 1.500
5,- 05-dic (572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 600
(438) Anticipos de clientes 600
6,- 06-dic (572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1.482
(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de "factoring" 12
(626) Servicios bancarios y similares 6
(5208) Deudas por efectos descontados 1.500
7,- 07-dic (436) Clientes de dudoso cobro 3.000
(430) Clientes 3.000
(694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 3.000
(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 3.000
8,- 08-dic (572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 750
(436) Clientes de dudoso cobro 750
(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 750
(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 750
9,- 09-dic (600) Compras de mercaderías 2.400
(4009) Proveedores, facturas pendientes de recibir o formalizar 2.400
10,- 10-dic (438) Anticipos de clientes 600
(572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 900
(4310) Efectos comerciales en cartera 1.500
(700) Ventas de mercaderías 3.000
11,- 15-dic (4009) Proveedores, facturas pendientes de recibir o formalizar 2.400
(600) Compras de mercaderías 60
(400) Proveedores 2.460
12,- 18-dic (572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1.200
(778) Ingresos excepcionales 1.200
13,- 22-dic (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables 2.250
(436) Clientes de dudoso cobro 2.250
(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 2.250
(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 2.250
14,- 28-dic (640) Sueldos y salarios 15.000
(642) Seguridad Social a cargo empresa 3.000
Regularización cierre y apertura Ejercicio 1.2 Domestic - Solución.xls

Asiento Fecha Nº Cuenta Cuenta Debe Haber

(476) Organismos Seguridad Social, acreedores 3.600
(4751) Hacienda Pública, aceedora por retenciones practicadas 900
(460) Anticipos de remuneraciones 1.200
(572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 12.300
15,- 29-dic (572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1.890
(706) Descuentos sobre ventas por pronto pago 210
(700) Ventas de mercaderías 2.100
16,- 31-dic (5208) Deudas por efectos descontados 1.500
(430) Clientes 12
(572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 1.512
(4315) Efectos comerciales impagados 1.500
(4311) Efectos comerciales descontados 1.500
RegularizaciónR.1 (436) Clientes de dudoso cobro 1.512
(430) Clientes 12
(4315) Efectos comerciales impagados 1.500
(694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 1.512
(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 1.512
R.2 (681) Amortización del inmovilizado material 13.200
(2811) Amortización acumulada de construcciones 2.400
(2816) Amortización acumulada de mobiliario 3.000
(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información 6.000
(2818) Amortización acumulada de elementos de transporte 1.800
R.3 (610) Variación de exististencias de mercaderías 6.000
(300) Mercaderías A 6.000
(300) Mercaderías A 15.000
(610) Variación de exististencias de mercaderías 15.000
R.4 (693) Pérdidas por deterioro de existencias 3.000
(390) Deterioro de valor de las de mercaderías 3.000
Resultado (610) Variación de exististencias de mercaderías 9.000
(700) Ventas de mercaderías 786.100
(778) Ingresos excepcionales 1.200
(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 4.200
(129) Resultados del ejercicio 800.500
(129) Resultados del ejercicio 698.650
(600) Compras de mercaderías 543.460
(622) Reparaciones y conservación 1.200
(625) Primas de seguros 3.600
(626) Servicios bancarios y similares 6
(640) Sueldos y salarios 105.000
(642) Seguridad Social a cargo empresa 21.000
(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables 3.450
(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de "factoring" 12
(706) Descuentos sobre ventas por pronto pago 210
(681) Amortización del inmovilizado material 13.200
(693) Pérdidas por deterioro de existencias 3.000
(694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 4.512
Impuesto (630) Impuesto sobre beneficios 30.555
(4752) Hacienda Pública, acreedora por Impuesto sobre Sociedades 30.555
(129) Resultados del ejercicio 30.555
(630) Impuesto sobre beneficios 30.555
 Ejercicio 1.2 Domestic - Solución.xls

Cuenta Descripción Suma Debe Suma Haber Saldo Debe Saldo Haber
(100) Capital social 150.000 150.000
(113) Reservas voluntarias 150.000 150.000
(129) Resultado del ejercicio 729.205 800.500 71.295
(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito 102.000 102.000
(190) Acciones o participaciones emitidas 30.000 30.000
(210) Terrenos y bienes naturales 24.000 24.000
(211) Construcciones 120.000 120.000
(216) Mobiliario 30.000 30.000
(217) Equipos para procesos de información 60.000 60.000
(218) Elementos de transporte 18.000 18.000
(250) Inversiones financieras a largo plazo en instrumentos de patrimonio 300.000 300.000
(2811) Amortización acumulada de construcciones 7.200 7.200
(2816) Amortización acumulada de mobiliario 27.000 27.000
(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información 12.000 12.000
(2818) Amortización acumulada de elementos de transporte 1.800 1.800
(300) Mercaderías A 21.000 6.000 15.000
(390) Deterioro de valor de las mercaderías 3.000 3.000
(400) Proveedores 110.460 110.460
(4009) Proveedores, facturas pendientes de recibir o de formalizar 2.400 2.400
(430) Clientes 114.012 4.512 109.500
(4310) Efectos comerciales en cartera 3.000 1.500 1.500
(4311) Efectos comerciales descontados 1.500 1.500
(4315) Efectos comerciales impagados 1.500 1.500
(436) Clientes de dudoso cobro 16.512 4.200 12.312
(438) Anticipos de clientes 600 600
(460) Anticipos de remuneraciones 1.200 1.200
(475) Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales 18.000 18.000

Sumas y Saldos copiar

 Ejercicio 1.2 Domestic - Solución.xls

(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 900 900

(4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 30.555 30.555
(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 3.600 3.600
(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 4.200 16.512 12.312
(5200) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito 30.000 30.000
(5208) Deudas por efectos descontados 1.500 1.500
(572) Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros 24.822 15.012 9.810
(600) Compras de mercaderías 543.460 543.460
(610) Variación de existencias de mercaderías 15.000 15.000
(622) Reparaciones y conservación 1.200 1.200
(625) Primas de seguros 3.600 3.600
(626) Servicios bancarios y similares 6 6
(630) Impuesto sobre beneficios 30.555 30.555
(640) Sueldos y salarios 105.000 105.000
(642) Seguridad Social a cargo de la empresa 21.000 21.000
(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables 3.450 3.450
(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” 12 12
(681) Amortización del inmovilizado material 13.200 13.200
(693) Pérdidas por deterioro de existencias 3.000 3.000
(694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 4.512 4.512
(700) Ventas de mercaderías 786.100 786.100
(706) Descuentos sobre ventas por pronto pago 210 210
(778) Ingresos excepcionales 1.200 1.200
(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales 4.200 4.200
3.039.156,00 € 3.039.156,00 € 730.122,00 € 730.122,00 €

Sumas y Saldos copiar