SOLUCIÓNS TAREFAS U.D.

ACTIVIDADE 1

a) BALANCE INICIAL

ACTIVO NETO + PASIVO

ACTIVO NON CORRENTE NETO
Inmobilizado material (102)Capital ...................................41.050
(218)Elem. transp. ..........................12.000

ACTIVO CORRENTE PASIVO NON CORRENTE

Existencias
(300)Mercadorías .............................2.000
PASIVO CORRENTE
Realizable (400)Provedores .................................450
(430) Clientes ..................................1.500

Dispoñible
(572)Bancos, c/c ............................20.000
(570)Caixa, euros .............................6.000

TOTAL ACTIVO .............................41.500 TOTAL NETO + PASIVO ................41.500

Cálculo capital: N = A - P = 41.500 - 450 = 41.050 €

a) LIBRO DIARIO (asento de apertura)

1 1/1/XX
6.000 (570)Caixa, euros
20.000 (572)Bancos, c/c
1.500 (430)Clientes
2.000 (300)Mercadorías
12.000 (218)Elementos de transporte
a (400)Provedores 450
a (102)Capital 41.050
2
a) LIBRO DIARIO (asentos exercicio)

2 4/1/XX

2.000 (600) Compras de mercadorías

a (572) Bancos, c/c 1.000
a (400) Provedores 1.000
3 31/1/XX
2.000 (640) Soldos e salarios a (572) Bancos, c/c 2.000
4 10/2/ XX
350 (625) Primas de seguros a (572) Bancos, c/c 350
5 16/4/XX
1.500 (572) Bancos, c/c
2.000 (430) Clientes a (700) Venda de mercadorías 3.500
6 1/7/XX
600 (621) Arrendamientos e canons
a (570) Caixa, euros 600
7 20/8/XX
1.200 (430) Clientes a (700) Venda de mercadorías 1.200
8 20/9/XX
1.200 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 1.200
9 1/10/XX
500 (217) Equip. para proc. información
200 (206) Aplicacións informáticas
a (570) Caixa, euros 300
a (523) Prov. inmob. c/p 400
10 1/11/XX
100 (523) Prov. innmob. c/p a (572) Bancos, c/c 100

11 11/12/XX
90 (572) Bancos c/c a (769) Outros ing. financeiros 90
12

b) LIBRO DIARIO (amortización)

Cálculo cotas amortización:

Elementos de transporte:

Cota amortización = (Valor inicial - Valor residual)/nº anos vida útil =

= (12.000 - 1.000)/8 = 1.375 €/ano

Ordenador:

Cota amortización = (Vi - Vr)/nºanos vida útil = (500 - 0)/6 = 83,33 €/ano

Cota mensual =83,33/12 = 6,94 €/mes,,

A empresa comprou o ordenador o día 1 de outubro, polo que corresponden a este exercicio 3
meses (outubro, novembro e decembro)
Cota exercicio = 6,94 x 3 = 20,82 €
Programa informático

Cota amortización = (Vi - Vr)/nºanos vida útil = (200 -0)/4 = 50 €/ano

Cota mensual = 50/12 = 4,17 €/mes,,

A empresa comprou o programa informático o día 1 de outubro, polo que corresponden a este
exercicio 3 meses (outubro, novembro e decembro)
Cota exercicio = 4,17 x 3 = 12,50 €

12 31/12/XX
12,50 (680) Amortización do inmobilizado intanxible
1395,82 (681) Amortización do inmobilizado material
a (2806) Amort.Acum.aplic infor. 12,50
a (2817) Amort.Acum.eq.proc.inf. 20,82
a (2818) Amort.Acum.elem.trans. 1375
13

c) LIBRO DIARIO (existencias)

13 31/12
2.000 (610) Variación de existencias de mercadorías
a (300) Mercadorías 2.000
14 31/12
3.000 (300) Mercadorías a (610) Var. exis. de mercadorías 3.000
14 XXX

d) LIBRO DIARIO (resultado)

15 31/12
6.358,32 (129) Resultado do exercicio
a (600) Compras de mercadorías 2.000
a (640) Soldos e salarios 2.000
a (625) Primas de seguros 350
a (621) Arrendamentos e canons 600
a 680) Amortización do I.I. 12,50
a (681) Amortización do I.M. 1.395,82
16 31/12
4.700 (700) Venda de mercadorías
90 (769) Outros ingresos financeiros
1.000 (610) Variac. exist. merc.
a (129) Resultado do exercicio 5.790
17 XXX
e) LIBRO DIARIO (asento de cerre)

17 31/12
41.050 (102) Capital
1.450 (400) Provedores
300 (523) Provedores do inmob. a c/p
12,50 (2806) Amort. Acum. aplic. inf.
20,82 (2817) Amort. Acum. equip. proc. inf.
1.375 (2818) Amort.Acum. elem.transporte
a (570) Caixa, euros 5.100
a (572) Bancos, c/c 19.340
a (300) Mercadorías 3.000
a (430) Clientes 3.500
a (218) Elem. transport 12.000
a (217) Eq. proc infor. 500
a (206) Aplic. infor. 200
a (129) Rdo.exercicio 568,32

e) BALANCE DE SITUACIÓN FINAL

ACTIVO NETO + PASIVO

Activo non corrente Neto
Inmobilizado intanxible (102) Capital ......... ..............................41.050
(206) Aplicacións informáticas...................200 (129) Resultado do exercicio..............(568,32)
(2806) Amor.acum. aplic.inf.................(12,50)
Inmobilizado material
(217) Equip. proc. infor...............................500 Pasivo esixible
(218) Elem.transporte........................... 12.000 Pasivo non corrente
(2817)Amor.acum.eq.proc.inf................(20,82)
(2818)Amort.acum.elem.transp.............(1.375)
Pasivo corrente
Activo corrente (400) Provedores.....................................1.450
Existencias (523) Prov.inmob. a c/p............................ .300
(300) Mercadorías....................................3.000
Realizable
(430) Clientes........................................... 3.500

Dispoñible
(572) Bancos, c/c....................................19.340
(570) Caixa, euros.....................................5.100

TOTAL ACTIVO.................................42.231,68 TOTAL NETO + PASIVO...................42.231,68

ACTIVIDADE 2

a. Determinar o resultado do exercicio.

Debe (129)Resultado do exercicio Haber

Compras xoguetes...................................1.500 Vendas xoguetes...................................4.000
Soldos e salarios......................................3.000 Var. exist.mercadorías.............................100
Xuros da débeda........................................500
Seguridade Social.......................................450
Electricidade e auga...................................500
TOTAL GASTOS........................................5.950 TOTAL INGRESOS.....................................4.100

Resultado do exercicio = ingresos - gastos = 4.100 - 5.950 = - 1.850 € de perda

Saldo debedor (debe > haber) → perda

b.Estrutura da conta de perdas e ganancias:

Conta de perdas e ganancias (PEMES)

1.Importe neto da cifra de negocios

700 Vendas de mercadorías 4.000
4.Aprovisionamentos
(600) Compras de mercadorías - 1.500
610 Variación de existencias de mercadorías 100
6.Gastos de persoal
(640) Soldos e salarios - 3.000
(642) Seguridade Social a cargo da empresa - 450
7.Outros gastos de explotación
(628) Subministracións - 500
A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN - 1.350
13.Gastos financeiros
(662) Xuros de débedas - 500
B) RESULTADO FINANCEIRO - 500
C) RESULTADO ANTES DE IMPOSTOS - 1.850
17.Impostos sobre beneficios
D) RESULTADO DO EXERCICIO - 1850

Cando o código da conta aparece entre parénteses, quere dicir que RESTA.