Autor: Ing. Josanny Zavala. C.I.: 15.981.

721
CAPÍTULO I

1. Planteamiento del problema

La planificación financiera en escala mundial, tiene más relevancia en un mundo

globalizado y competente, mediante ella se puede trazar estrategias que permitan
cubrir las necesidades de financiamiento y realizar una mejor inversión, además
de diseñar un plan ante riesgos futuros lo que permitirá anticiparlos o tomar
decisiones más asertivas ante ello.

Resulta de gran importancia para las empresas la necesidad de implementar una

adecuada y efectiva planificación financiera que les permita tener un mejor control
en el manejo de la entidad, esto permitirá garantizar de alguna manera que se
alcancen los objetivos y las metas de las organizaciones, así como también es la
base o el punto de partida para tomar decisiones efectivas y adecuadas para
garantizar un mayor crecimiento y desarrollo, teniendo un panorama claro del
estado general de la entidad en temas económicos financieros. organizacionales,
es por ello que resulta primordial desarrollar una adecuada planificación financiera
en las empresas sin importar el tamaño de éstas (Navarro, 2018).

Para que la planificación financiera resulte relevante y brinde información objetiva

para la toma de decisiones, inversión, financiamiento o de operación, es
fundamental que la información histórica en base a la cual se hacen las
proyecciones y los presupuestos sea fidedigna y se ajuste a la realidad de la
empresa de esta manera evitar desviaciones.
A nivel mundial, el endeudamiento de las empresas antes del inicio de la
pandemia en el año 2019, alcanzo su cifra máximos de 8,3 billones de dólares;
entre los meses de mayo 2021 a mayo 2022; es así como los montos lograron
disminuir en 0.2%; es decir, hasta 8,15 billones de dólares y para el año 2023, el
endeudamiento neto seguirá bajando pudiendo alcanzar a 7,9 billones de dólares;
todo esto se debe, porque los costos de financiación y la reducción de la
economía están obligando a las empresas que sean más conservadoras.
(Henderson, 2022). Complementado, por Gaspar et al. (2021), antes de la
pandemia, el nivel de endeudamiento ya era elevado, pero en el 2020, los
gobiernos se enfrentaron a un mundo con niveles altos de deuda pública y
privada, la deuda mundial aumentó a 256% del PIB en 2020. De esta manera se
puede decir que a nivel internacional la pandemia del COVID-19 ha afectado la
planificación financiera en muchos aspectos a las industrias desde las más
grandes a las pequeñas. La incertidumbre económica y la volatilidad del mercado
han hecho que muchas empresas tengan que replantear sus objetivos financieros
y estrategias de inversión.

La planeación financiera es un proceso de gran importancia para todas las

empresas en todo el mundo, este proceso les va permitir mejorar su
competitividad actual y futura. Por esa razón Paredes (2017), nos dice que en el
ámbito mundial los procesos financieros están enfocados a lograr la conectividad
entre perfiles empresariales, cual sea el sector económico y la estructura
organizacional que la compañía maneje.

Por otro lado, si nos enfocamos en las empresas metalmecánicas privadas a nivel
Latinoamérica, en la actualidad estas empresas están perdiendo competitividad
por no contar con una estructura o una gestión financiera eficaz, llevar procesos
inadecuados conlleva a tener problemas de endeudamiento, falta de rentabilidad y
liquidez. A nivel nacional se puede observar cómo el país se ve afectado en el
crecimiento económico, por cambios y modelos políticos afectando a diferentes
sectores económicos.

En los últimos años en Venezuela han sucedido cambios en las estructuras y

procesos que conforman la plataforma del país, la apertura económica, el auge
tecnológico entre otros, son campos que han acelerado el paso en la transición
hacia un nuevo orden en el mundo y por supuesto Venezuela no ha escapado a
esos nuevos paradigmas. En tal sentido, se ha tenido la necesidad de iniciar
procesos y cambios contundentes en todos los ámbitos, para poder adaptarse a
las transformaciones que suceden, con el fin de lograr su inserción al nuevo orden
económico y social. En el transcurso de las últimas décadas y específicamente en
los años recientes, se han producido transformaciones en el Estado en todo su
marco legal, jurídico, económico y social.

En Venezuela cada empresa específicamente las empresas del sector

metalmecánico, se identifican problemas y toma de decisiones sobre las múltiples
dificultades financieras que enfrentan y afectan su supervivencia, esta toma de
decisiones trae muchas consecuencias acertadas o no en el proceso financiero, lo
cual las puede llevar a las organizaciones a endeudamiento, quiebra o a procesos
exitosos. Esta incertidumbre lleva a replantear las formas de tomar decisiones. Por
ello es importante el control financiero para evitar este tipo de problemas y
disminuir la asimetría de la información que generan.

La planificación financiera, se presenta como un útil y eficiente mecanismo para

las empresas, por su alcance en adaptarse a las características de estas,
propiciando beneficios sostenibles en el tiempo. Es por ello que las empresas
deben efectuar continua y oportuna planificación financiera a fin de optimizar los
procesos, mejorar las Finanzas y determinar en la empresa que áreas no cuentan
con una adecuada operatividad y necesitan especial atención para mejorar su
gestión y alcanzar los objetivos propuestos.
Sin embargo, las decisiones que toman los gerentes hacen que estas se
desarrollen o fracasen, debido a que cada día son más complejas de tomarlas
como producto de la incertidumbre de la economía venezolana. Además la calidad
de la información contable financiera se encuentra desconectada entre la
información reflejada en los estados financieros y la necesidad de información de
los diferentes usuarios de la misma, en particular, de los gerentes e inversores,
entonces ella no es lo suficientemente ágil y útil para el logro de los objetivos
empresariales, esto incide en dicha calidad, en su suficiencia y oportunidad de
presentación a quienes dirigen la empresa y toman las decisiones, por eso las
empresas de la industria metalmecánica no tienen la capacidad de reaccionar de
forma rápida y conveniente en una economía de mercado tan cambiante. En este
orden de ideas la gestión financiera según Sánchez (2010) se enmarca dentro de
las responsabilidades del gerente financiero y su toma de decisiones, además de
la clasificación en cuanto a fines que abarcan varias actividades de importancia
para maximizar el valor de la empresa, es decir, poder establecer una completa
coherencia en todos los procesos administrativos (dirección, planificación,
ejecución y control) que la rigen.

La planificación financiera es una herramienta importante de la gestión financiera

que comprende y genera control, mejora el proceso en la toma de decisiones, así
como al logro de objetivos y metas organizacionales. El objetivo principal de la
planificación financiera en una empresa es reducir el riesgo y beneficiarse al
máximo de las oportunidades de los recursos financieros, y para ello se debe
recurrir a diversas técnicas y herramientas que ayuden al cumplimiento de la meta
económica planteada, lo cual es un instrumento de control para situaciones
inciertas. (Alfonso, 2014).
Si bien mencionan varios autores el tema en sus investigaciones, es preocupante
ver que en la actualidad sigue habiendo empresas que no toman ningún tipo de
interés, ni seriedad a una buena planificación financiera para sus negocios, no
están preparados para cualquier eventualidad o crisis que pueda suceder no solo
interno si no también externo.

PDVSA ha acumulado una deuda considerable con los contratistas debido a la

imposibilidad de realizar los pagos prometidos, lo que ha llevado a la suspensión
de muchos proyectos y ha dejado a las empresas sin flujo de caja. La petrolera no
ha publicado recientemente cifras sobre sus deudas totales con contratistas y
proveedores (Deisy Buitrago,2020)

Entre 2015 y 2018, la producción de petróleo se redujo a 1,7 millones de barriles

diarios, una caída del 43,6% respecto a los niveles de 2013. La capacidad de
refinado, por su parte, se redujo en un 90%, y lo que quedaba de los ingresos del
petróleo se desvió para pagar los préstamos de China, con implicaciones de gran
alcance para la economía.

Sin ingresos petroleros y sin políticas económicas de futuro, el gobierno proclamó

“el fin de la era del petróleo” como nueva política estrella. Mientras tanto, Venezuela
sufrió una aguda inestabilidad económica con la segunda mayor hiperinflación de
la historia, que alcanzó el 180,9% en 2015 y el 9.598% en 2019. La moneda
nacional –el bolívar– experimentó una depreciación masiva frente al dólar
estadounidense, perdiendo el 100% de su valor en 2019, mientras que el PIB se
contrajo un 74% entre 2015 y 2019. Política exterior, (Ramírez 2021).
Los derrames llevan años envenenando al Lago de Maracaibo, uno de los más
extensos de Sudamérica con 13.000 km cuadrados, donde suele haber mortandad
de peces por falta de oxígeno. RTVC, (Bermúdez, 2022).

En la actualidad, en el estado Falcon, específicamente en la ciudad de Punto fijo

existen diversas empresas especializadas en la industria metalmecánica, quienes
a su vez prestan servicio a la estatal petrolera PDVSA, siendo esta su principal
cliente. Estas empresas enfrentan una dura realidad en estos momentos, por
retrasos en la cancelación de facturas, por falta de políticas y déficit de
planificación y fluidez financiero para los mantenimientos, quienes pasaron de ser
mantenimientos preventivos a ser mantenimiento por emergencias, esto conlleva a
dichas empresas a trabajar con su capital sin percibir ingresos significativos,
quienes a menudo necesitan replanificarse, bien sea cambiar de estrategia
financiera o aplicar apalancamientos, estas generan crecimiento exponencial en
las deudas, las cuales no les permite realizar una planificación financiera efectiva,
con el fin de no llegar a una quiebra como ha ocurrido en varios casos en los
últimos años.

En el Municipio los Taques existen varias empresas metalmecánicas quienes

prestas sus principales servicios a la Estatal Petrolera, PDVSA Petróleos, entre
ellas la empresa VITCATECHNOLOGY, C.A. Ubicada en la autopista Ali Primera
sector El Taparo, aun cuando la empresa fue constituida en el año 2.020, en medio
de la pandemia mundial COVID-19. Esta creció de manera exponencial, la cual
trajo consigo muchas desviaciones en la toma de decisiones y en estos momentos
enfrenta problemas financieros por no contar con una autonomía financiera, por
falta de planificación financiera efectiva, deficiencia en la toma de decisiones y a
su vez por retrasos en la cancelación de sus ingresos. Por tal motivo se hace difícil,
mantenerse financieramente.
Por consiguiente, se hace necesario la formulación de un plan financiero a corto y
largo plazo, puntualizar el control presupuestario y de gestión en las nuevas
realidades del país, esto hace necesario más que nunca hacer un monitoreo
constante en la actuación de esta empresa mediante un efectiva planificación
financiera y control de gestión, además de presupuestar convenientemente de
manera tal de mantener presente la situación actual, tomando en cuenta la
devaluación persistente y el retraso en la cancelación de ingresos, de esta manera
evitar factor de riesgo, graves desequilibrios patrimoniales y financieros para la
empresa, a su vez, contar con una eficaz toma de decisiones de gestión financiera
y planes de contingencias.

Valle Núñez, A. P. (2020). La planificación financiera una herramienta clave para el

logro de los objetivos empresariales. Universidad y Sociedad, 12(3), 160-166.

2. Formulación del Problema. 

 ¿Cuál es la situación actual de la gestión financiera de las empresas

metalmecánicas del municipio Los Taques?

 ¿Cuentan con una planificación financiera actualmente las empresas

metalmecánicas del municipio Los Taques?

  ¿Qué elementos son claves dentro de la planificación financiera que

garanticen una buena gestión financiera en las empresas metalmecánicas
del municipio Los Taques?

  ¿Qué departamentos están involucrados dentro de la planificación

financiera en la empresa metalmecánica VITCATECHNOLOGY, C.A.?
 3. Objetivos de la investigación

3.1. Objetivo general

Planificación financiera como fundamento para el control financiero y toma de

decisiones de la empresa metalmecánica VITCATECHNOLOGY, C.A.

3.2. Objetivos específicos

1. Describir el proceso de planificación financiera llevado a cabo en la

empresa metalmecánica VITCATECHNOLOGY, C.A.

2. Identificar los mecanismos de control establecidos para la ejecución de

los planes, objetivos y metas de la gerencia de finanzas de esta
organización.

3. Determinar los elementos en la toma de decisiones para el control

financiero en la empresa metalmecánica caso VITCATECHNOLOGY,
C.A.

4. Justificación de la investigación

La planificación financiera desempeña un rol esencial en el crecimiento y en el

desarrollo de una entidad no solo porque predice eventos y anticipa lo que se
debe hacer en un futuro, sino que también permite implementar medidas o
mecanismos en el momento adecuado para corregir errores de gestión y
enmendar posibles desviaciones con el fin de cumplir a cabalidad las metas y
objetivos propuestos al inicio de cada periodo.
El presente estudio se orienta hacia Analizar la Planificación Financiera y su
control financiero para la toma de decisiones en las empresas metalmecánicas
caso VITCATECHNOLOGY, C.A., aplicado al proceso de gestión que lleva a cabo
esta organización. En este compendio, se aborda la definición del problema de
estudio de la investigación, es decir la planificación financiera para la toma de
decisiones en cuanto a los aspectos financieros de esta organización. En este
contexto el estudio se justifica fundamentalmente debido a que se apoya en
herramientas administrativas para analizar y observar la planificación financiera en
el sistema empresarial venezolano, con este estudio se propone mejorar el
proceso de administración y planificación financiera en dicha organización

Desde el punto de vista metodológico, la continuidad operativa de una empresa es

dependiente de la administración de los recursos disponibles, por ello se requiere
de una eficaz planificación. Los aspectos financieros son un activo importante para
mantenerse en el mercado. De allí la importancia de realizar un trabajo de
investigación de campo no experimental con nivel descriptivo, donde se observa
directamente la realidad de la empresa, ya que la investigación en administración
constituye una herramienta importante para diagnosticar los problemas inherentes
a las organizaciones.

Asimismo, el presente documento investigativo pretende desarrollar la obtención

de información mediante una encuesta de alternativas múltiples en una muestra
poblacional sectorizada al recurso humano administrativo y gerencial en el área de
gerencia de finanzas de las empresas metalmecánicas a analizar.

Palabras clave: Planificación financiera, objetivos organizacionales, toma de

decisiones.