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Procesos de fusiones.
Liquidación de sociedades.
Disputas entre socios.
Cada vez que se necesite determinar un hecho de naturaleza
económica.
Investigación exhaustiva.
Análisis de Información técnica específica (financiera, legal,
sistemas)
Técnica criminalística.
Recopilación de pruebas y evidencias legales.
Declaraciones juradas y testimonios certificados.
Preparación y habilitación de pruebas ante tribunales.
¿Por qué una Auditoria Forense?
La empresa puede demostrar que ha cumplido con razonable deber de
cuidado para establecer y mantener procedimientos adecuados, sistemas
y controles que permitan responder a sus obligaciones. Por otra parte, en
el caso de crisis, permite que la compañía evaluar completamente la
gravedad de la situación para determinar, por un lado, qué curso de
acción tomar y, por otro lado, las medidas necesarias para remediarla.
De lo anterior se debería generar la investigación forense en la cual más
adelante se indica el cómo debe ser realizada, por lo cual, previamente
se debería seguir los siguientes pasos preliminares: Determinar las
sospechas y/o incidentes reportados, recolección de la información
inherente, análisis de la información y por último generar el reporte de las
causas de la investigación forense, como se reseña en el siguiente
gráfico:
Proceso de una Auditoria Forense
Generalmente el proceso de realizar una Auditoria Forense se realiza
generalmente en 5 fases las cuales se detallan a continuación:
Fase I: Planificación.
Fase II: Levantamiento de Información.
Fase III: Investigación del Caso.
Fase IV: Evaluación de los Resultados.
Fase V: Elaboración de Reportes.
En el proceso de una Auditoria Forense participa un equipo
multidisciplinario constituido por: contadores públicos, ingenieros de
sistemas y otras áreas, profesionales del derecho, psicólogos, apoyo de
fuerzas de seguridad o policiales, todos ellos enfocados en las áreas de
criminalística y en delitos económicos utilizando sus juicios profesionales
de sus respectivas carreras.
Lo principal en el proceso de la Auditoria Forense se detalla a
continuación:
Otras Consideraciones
En una Auditoria Forense siempre hay que tener en consideración lo que
se denomina “Cadena Causal” lo cual es un análisis que se debe realizar
un modelo para comprender y recordar los hechos y/o causas que dieron
lugar al hecho investigado. En resumen, es concatenar en un sentido
inverso y en forma clara: