HYBE AUDITORES

Daniela Castro AUDITORES

CARTA DE PRESENTACIÓN
CDMX, 1 de enero de 2023
Señor:
Diego Domínguez Sánchez
Gerente General de SONIDOS RADIOFONICOS S.A. de C.V
Reciba un cordial y afectuoso saludo a la vez deseándole éxitos en sus
actividades. Es para “HYBY AUDITORES” un agrado el saber que su empresa ha
tomado la decisión de contratar nuestros servicios profesionales, para
realizar una auditoría de gestión a su empresa, es importante mencionar que
nuestra firma auditora presta servicios de Auditoría y consultoría a diversas
instituciones contamos con muchos años de experiencia y hemos prestado
nuestros servicios a empresas muy reconocida a nivel regional lo cual puede
avalar nuestro profesionalismo.

La auditoría que se va a llevar en su empresa es una auditoria de gestión por

el periodo de 01 de enero del 2023 hasta el 31 de enero del mismo año, el
tiempo de duración de dicha auditoria será de 1 mes contado a partir de la
firma de la firma del contrato. Cabe mencionar que al terminar la auditoria
se emitirá el informe final, siguiendo todas las normativas de auditoría
(NIAS, NIF).

En dicha auditoria se le revisaran al departamento de contabilidad los

siguientes documentos del mes de enero de 2023: El libro diario, las tarjetas
de almacén, el libro mayor, la determinación del iva a pagar, traspasos y
ajustes, la balanza de comprobación, el estado de situación financiera en
forma de reporte y cuenta, el estado de resultados y por último el cierre de
la práctica.

A continuación, se presentará el programa de auditoria, así como la planeación

que se realizará y control interno.
 HYBE AUDITORES AUDITORES
Daniela Castro

PROGRAMA
PROGRAMA DE AUDITORÍA Elaborado:
INVENTARIOS Fecha:
Revisado:
Empresa: Sonidos Radiofónicos S.A de C.V Fecha:
I. GENERALIDADES
Los inventarios son todos los bienes intangibles propiedad de la entidad, disponibilidad para la
venta. Para el registro contable de los inventarios la empresa utilizara el sistema de acumulación de
costos perpetuo, y para la evaluación de los mismos utiliza el método de promedio ponderado.
II. OBJETIVO
• Verificar lo adecuado de los controles internos sobre el inventario.
• Comprobar su existencia física verificación al mismo tiempo de que son propiedad de
la empresa.
• Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración que no exceda a su valor de
realización.
III. PROCEDIMIENTOS

No. Descripción del procedimiento Fecha Fecha Realizado Ref. A

Inicio Termino por Papeles

A) Procedimientos Generales:

1. Consultar el expediente de la última auditoria de y extraer los aspectos

que considere importante para la presente revisión de los inventarios.
Obtenga los manuales de políticas y procedimientos de control interno
2. relacionados con inventarios y verifique que estén aprobados por la
administración.

B) Estudio y evaluación preliminar del control interno:

1. Aplicar cualquier método y políticas de evaluación preliminar para

estudiar y describir el control interno de los inventarios

C) Procedimientos para Pruebas de Cumplimiento:

1. Verificar la existencia de controles para el manejo de

devoluciones, debiendo estas estar autorizado y evaluadas oportunamente.

2. Verificar la recepción de la mercancía que ingrese a las instalaciones

de la entidad que exista orden de compra o el pedido formal.

3. Verificar las documentaciones de salidas del almacén, las cuales deben

ser respaldadas con formas tales, envíos, despachos, facturas, etc.

4. Verificar que periódicamente se realizan conteos físicos de inventarios

por el personal de la empresa auditada.

D) Procedimientos para Pruebas Sustantivas:

1) Participe de planeación anticipada del inventario físico.

Observe la toma de la mercancía que se tiene en consignación, y

2) compruebe que los inventarios no incluyan mercancías propiedad de
otros.

3) Verificar la existencia de mercancía que se tiene en almacenes de

depósitos y de las mercancías enviadas.