Actividad de Autoevaluación 1 - UNIDAD 2 - SOLUCIÓN

1.- CUESTIONARIO Responde a las siguientes preguntas

¿Qué incluimos dentro de Disponibilidades y cuál es su característica más importante?

El rubro Disponibilidades, en nuestras normas Caja y bancos, incluye el dinero en efectivo en caja y
bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar.

Las características de liquidez y poder cancelatorio que caracterizan al rubro indican su aptitud para
efectuar pagos y cancelar obligaciones en forma inmediata.

¿Cómo puede clasificarse al rubro?

El rubro puede clasificarse:

a) Según su naturaleza:
 Valores en poder de la empresa
 Saldos a la vista en bancos.
Estos a su vez pueden ser saldos que devengan o no intereses
b) Según la moneda:
 En moneda nacional
 En moneda extranjera

¿Cuáles son las tareas típicas de cierre de ejercicio en relación a este rubro?

Al cierre de ejercicio deben realizarse ciertas tareas que permiten determinar con corrección la
cantidad real de activos computables como dinero o asimilables al mismo en ese momento. Según
la naturaleza de las disponibilidades las tareas a realizar son arqueos de caja y conciliaciones de
cuentas con los bancos

¿Qué establecen nuestras normas contables en cuanto a la medición de los componentes de este
rubro al cierre de ejercicio?

- Si son pesos, a su valor nominal.

- Si es moneda extranjera, nuestras normas establecen que se utilice el tipo de cambio de la
fecha de los estados contables. El tipo de cambio a aplicar, debe ser comprador.

En el caso de las cajas de ahorro deben incluirse en el saldo los intereses devengados hasta el
cierre del ejercicio, aun cuando el banco los acredite en los primeros días del mes siguiente.
Arqueo de Caja

A) Pesos

El saldo de caja al 31/12/03 asciende a $ 12.000.

Del arqueo practicado a esta fecha, surge la siguiente información:

Dinero en efectivo $ 9.500

Recibo firmado por Jorge Redondo, empleado de la empresa $450
Tickets de taxis y remises $ 100
Cheque recibido del Cliente ZZ $ 1.200
Recibo firmado por J. Medrano, abogado de la empresa $ 350

Con los datos suministrados, realiza el arqueo de caja determinando aquellos ajustes contables
que consideres pertinentes.

ARQUEO DE CAJA - 31/12/03

Efectivo $ 9.500 $ 9.500
Cheque – Cliente ZZ $ 1.200 $ 1.200
Comprobantes
Recibo firmado por Jorge Redondo, empleado de la empresa $ 450
Tickets de taxis y remises $ 100
Recibo firmado por J. Medrano, abogado de la empresa $ 350 $ 900
Total $ 11.600
Diferencia no identificada $ 400 ($ 12.000 - $ 11.600)

Para ajustar el saldo de Caja a la existencia real de efectivo y asimilables según al resultado del
arqueo se confeccionaron los siguientes asientos de ajuste:

Registros: Anticipos de sueldos 450

31/12/03 a Caja 450
Gastos de movilidad 100
a Caja 100
Honorarios 350
a Caja 350
Faltante de caja 400
a Caja 400
La mayorización de los ajustes arroja un saldo de caja de $ 10.700

Saldo antes de los ajustes 12.000

Ajustes: (450)
(100)
(350)
(400)
10.700
Luego de los ajustes la caja queda integrada o compuesta únicamente por efectivo y asimilables:

Composición de la Caja
Efectivo 9.500
Cheques 1.200
10.700

B) Moneda Extranjera

El 01/06/03: Adquirimos U$S 4.000 por un total de $ 11.000, en efectivo

31/12/03: La empresa cierra su ejercicio económico. La cotización del dólar a esta fecha es de:
Tipo Comprador: 2.92 Tipo Vendedor: 2.98

02/03/04: Se decide vender U$S 3200, recibiendo en efectivo $ 9.120.

Se pide:

Conforme a las Normas Contables Argentinas:

a) realizar las registraciones contables que correspondan tanto a la fecha de cierre de ejercicio
como a las demás fechas citadas.

b) Exponer al rubro en el Estado de Situación Patrimonial

Registros:

01/06/03 Caja moneda extranjera 11.000

a Caja 11.000
31/12/03 Caja moneda extranjera 680
a Diferencia de cotización 680
02/03/04 Caja 9.120
Diferencia de cotización 224
a Caja moneda extranjera 9.344

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31/12/03

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota …) 11.680, 00

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

Nota … Caja y Bancos
El saldo incluye una existencia de dólares 2.000,00 valuados al tipo de cambio comprador al
cierre de $ 2,92 cada dólar