CONTABILIDAD DE ACTIVOS

Nancy Yolanda Gutierrez parra

Johana Espejo Montaño
Camila Andrea García León
Lisbeth Dayanna Gómez Méndez

NOMBRE DEL TUTOR

Ernesto López Bonilla

CONTADURIA PUBLICA
UNIVERSIDAD POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

MAYO 2022
 1. Introducción:
Con el siguiente trabajo queremos dar a conocer la importancia de llevar una contabilidad
ordenada con todos los registros y soportes para que una organización tenga un control de sus
ingresos y gastos, así mismo pueda tomar decisiones que logren llevar a cabo los objetivos de
las empresas.
La importancia de lograr identificar los activos de una empresa y así mismo determinar con lo
que realmente se dispone para lograr sus metas.
2. Objetivos Generales:

 Analizar e interpretar y registrar cada movimiento, de acuerdo a lo establecido.

 Reconocer la importancia de la NIC que se encuentran relacionadas con los activos.

 Conocer ampliamente la función y la metodología del flujo de efectivo dentro de la

empresa

3. Objetivos específicos

 Relacionar todo tipo de inversiones con los distintos conceptos en general de los
activos.

 Identificar el documento o soporte contable

 Analizar cada movimiento contable para lograr unos estados financieros óptimos para
la toma de decisiones.

 Conocer las generalidades sobre la contabilidad al igual que sus grupos y todo lo que la
conforma

4. Contenido
  Determine las partidas conciliatorias encontradas en el arqueo de caja
menor.

El 31 de diciembre de 20XX, se crea la empresa COMERCIALIZADORA DE CAMISAS

YUCOJICAS Ltda., perteneciente al régimen responsable de IVA (declarante) con una cuenta
corriente por $100.000.000

CODIGO DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

111005 CUENTA CORRIENTE 100.000.000

310501 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 100.000.000

SUMAS IGUALES 100.000.000 100.000.000

 El 7 de enero realiza la apertura de 2 cajas menores para igual número de departamentos

(Comercial y contable) por valor de $1.000.000 para cada una.

CODIGO DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

110501 CAJA GENERAL 1 COMERCIAL 1.000.000

110502 CAJA GENERAL 2 CONTABLE 1.000.000

111005 CUENTA CORRIENTE 2.000.000

SUMAS IGUALES 2.000.000 2.000.000

Al elaborar un arqueo de caja al cierre del mes el auditor de la compañía YUCOJICAS LTDA.
encontró las siguientes situaciones:

CAJA No 1: Conteo en efectivo según la tabla anexa.

Documentación (Cheques, vales provisionales, recibos de caja) según tabla anexa.

Arqueo de efectivo:

Efectivo billetes Denominación

11 5.000
5 50.000
6 20.000

Documentos:
Cheques $150.000
Vales provisionales: $250.000
$300.
000
Recibos de caja $12.000
FALTANTE
1

EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

5195 OTROS GASTOS $ 12.000
1330 CXC TRABAJADORES $ 113.000
1105 CAJA GENERAL COMERCIAL $ 125.000
SUMAS IGUALES $ 125.000 $ 125.000

EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

1105 REEMBOLSO DE CAJA $ 125.000
1110 BANCOS NACIONALES $ 125.000
SUMAS IGUALES $ 125.000 $ 125.000

CAJA No 2: Conteo en efectivo según la tabla anexa.

Documentación (Cheques, vales provisionales, recibos de caja) según tabla anexa.

Arqueo de efectivo:

Efectivo billetes Denominación

10 5.000
14 50.000
4 20.000

Documentos:
Cheques $80.000
Vales provisionales: $300.000
$300.
000
Recibos de caja $210.000
SOBRANTE
 CAJA 2
EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO
5195 OTROS GASTOS $ 210.000
2380 REINTEGROS POR PAGAR $ 420.000
110505 CAJA GENERAL $ 420.000
1105 CAJA GENERAL COMERCIAL $ 210.000
SUMAS IGUALES $ 630.000 $ 630.000

EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

1105 REEMBOLSO DE CAJA COMERCIAL $ 210.000
1110 BANCOS NACIONALES $ 210.000
SUMAS IGUALES $ 210.000 $ 210.000

Se pide:

Realizar el arqueo de caja con el formato de arqueo estándar.

Realizar las contabilizaciones del caso con los ajustes respectivos.
Contabilizar el reembolso de la caja menor No 1 y 2.

· Realizar el calculo y contabilización de las inversiones solicitadas.

El 10 de enero Con los excedentes de efectivo se decidió invertir en el siguiente portafolio
accionario hacer los respectivos registros contables.
ACCION VALOR No. ACCIONES
NOMINAL

1. ÉXITO (GC) $24.000 2.000

2. ISAGEN (GC) 2,285 4.000

3. GRUPO AVAL (GC) 1.200 5.000

4. ECOPETROL 4.045 3.000

ACCION VALOR NOMINAL No. DE ACCIONES TOTAL DE LA INVERSION

1. ÉXITO $ 24.000 $ 2.000 $ 48.000.000
2. ISAGEN $ 2.285 $ 4.000 $ 9.140.000
3. GRUPO AVAL $ 1.200 $ 5.000 $ 6.000.000
4. ECOPETROL $ 4.045 $ 3.000 $ 12.135.000

EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INVERSIONES ÉXITO (GC $ 48.000.000
1205 INVERSIONES ISAGEN (GC) $ 9.140.000
1205 INVERSIONES GRUPO AVAL (GC) $ 6.000.000
1205 INVERSIONES ECOPETROL $ 12.135.000
1110 BANCOS NACIONALES $ 75.275.000
SUMAS IGUALES $ 75.275.000 $ 75.275.000

· Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de Valores así:

Éxito $24.500
Isagen $2.600
Grupo Aval $1.000
Ecopetrol $4.045

EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INVERSIONES ÉXITO (GC) $ 1.000.000
4295 AJUSTE DE INVERSION $ 1.000.000
SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000

EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INVERSIONES ISAGEN (GC) $ 1.260.000
4295 AJUSTE DE INVERSION $ 1.260.000
SUMAS IGUALES $ 1.260.000 $ 1.260.000

EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

1205 INVERSIONES GRUPO AVAL (GC) $ 1.000.000
5395 AJUSTE DE INVERSION $ 1.000.000
SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000

· Realice los siguientes movimientos de las acciones en febrero:

Venta de 500 acciones del ÉXITO a $25.500 c/u

DETALLE VALOR UNITARIO UNIDADES VALOR UNITARIO

 VENTAS
Valor nóminal despues del
ajuste $ 24.500 500 $ 12.250.000
Valor de venta de acciones al
día $ 25.500 500 $ 12.750.000
GANANCIA POR VENTAS DE ACCIONES $ 500.000

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

111005 BANCO $ 12.750.000
1205 INVERSIONES $ 12.250.000
UTILIDAD
4240 INVERSIONES $ 500.000
SUMA IGUALES $ 12.750.000 $ 12.750.000

Venta de 800 acciones de ECOPETROL a $ 3.900 c/u

UNIDADES
DETALLE VALOR UNITARIO VENTAS VALOR UNITARIO

Valor nóminal después del ajuste $ 4.045 800 $ 3.236.000

Valor de venta de acciones al día $ 3.900 800 $ 3.120.000
GANANCIA POR VENTAS DE ACCIONES -$ 116.000

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

111005 BANCO $ 3.120.000
1205 INVERSIONES $ 3.236.000
5305 PERDIDA DE INVERSION $ 116.000
SUMA IGUALES $ 3.236.000 $ 3.236.000

Información adicional:

· Las inversiones son de carácter temporal (inferiores a un año)

· La negociación se hace con la mesa de dinero Inversionistas SA (RC) del Banco, el cual debita
y abona directamente a la cuenta corriente de la empresa comercializadora YUCOJICAS
LTDA.

· La comisión que cobra la mesa de dinero Inversionista SA (RC) es del 3% en operaciones de

compra y del 4% en operaciones de Venta

· Realizar las contabilizaciones del caso, donde se aprecie la valorización o el deterioro según el
caso
 EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO
1205 GASTO COMISIONES $ 12.250.000
2408 IVA DESCONTABLE $ 2.327.500
RETEFUENTE POR COMISIONES
2365 11% $ 1.347.500
1355 RETEIVA 15% $ 349.125
1355 RETEICA 9,66 X1000 $ 118.335
CUENTAS POR PAGAR
2335 COMISIONISTAS $ 12.762.540
CUENTAS POR PAGAR
2335 COMISIONISTAS $ 1.276.254
1110 BANCOS NACIONALES $ 1.276.254
SUMAS IGUALES $ 15.853.754 $ 15.853.754

EEF DESCRIPCION CUENTA DEBITO CREDITO

1205 GASTO COMISIONES $ 3.011.000
2408 IVA DESCONTABLE $ 572.090
RETEFUENTE POR COMISIONES
2365 11% $ 331.210
1355 RETEIVA 15% $ 85.814
1355 RETEICA 9,66 X1000 $ 29.086
CUENTAS POR PAGAR
2335 COMISIONISTAS $ 3.136.980
CUENTAS POR PAGAR
2335 COMISIONISTAS $ 3.136.980
1110 BANCOS NACIONALES $ 3.136.980
SUMAS IGUALES $ 6.720.070 $ 6.720.070

CONCLUSIONES

- En este documento podemos ver el poceso y registro contable de un capital inicial que
se ve reflejado cuando se crea una empresa

- Tambien observamos algo muy importante que es el registro de la partida doble que
nos permite crear asientos de manera clara y sin confuciones

- Podemos analizar en el arqueo de caja que se pueden hallar faltantes, sobrantes, lo cual
se recomienda hacer un estudio adecuado en las compras de inversión y el manejo de
 las cajas.

- Podemos analizar el comportamiento que la empresa nos esta indicando en los estados
financieros.

- Se evidencio que no hay un buen manejo de personal acargo de las cajas porque ya que
hay faltante y sobrante entre cada una de ellas.

- Se identifico que el excedente en efectivo del año anterior fue representantivo de tal
forma que realizaron una inversion en el mes de enero.

- se debe rectificar cada una de las cajas, entre dinero en efectivo cheques o vales para
rectificar cada proceso y saber cual fue el momento que realizaron imperfectos.

REFERENCIAS

Régimen contable colombiano. (2015). Bogotá, D.C: LEGIS. (2015). Decreto número 2420 de
2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de
Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan
otras disposiciones. Diario Oficial de Colombia.Ley 1314 de 2009
Estatuto Tributario. (2016). Bogotá, D.C: LEGIS
Becerra, Ó. D. (2006). El Estado de Flujos de Efectivo y una administración eficiente del efectivo.
Contabilidad y negocios, 1(1), 8-15.