FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

AUDITORÍA DE LOS COMPONENTES DEL PASIVO

TALLER EN CLASES

A continuación, se muestran algunas situaciones que usted observaría en calidad de ayudante de auditoría;
considerando que a usted le interesa causar una buena impresión en su primer trabajo y con el propósito de poner en
alto el buen nombre de su facultad, indique: 1) Procedimiento sustantivo seleccionado y aplicado a cada circunstancia y
2) Asientos de ajuste . Nota El auditor encargado le dio un programa de auditoría estándar.

1. La compañía ABC, el cliente de auditoría, posee deudas con proveedores del exterior por valor de USD 300.000
valuadas al tipo de cambio promedio de $2.000 correspondiente a la cotización de la divisa en cada compra,
arrojando un saldo en libros de $600.000.000. Al cierre del ejercicio la divisa se cotizaba, en casas de cambio, a
$2.100 para la compra y $2.125 para la venta. En esa misma fecha la cotización oficial era de $2.130.

El procedimiento que se aplicaría es hacer la respectiva conversión de la deuda a la tasa de cambio actual, con este
procedimiento deducimos la diferencia.

saldo Valor divisa actual

USD 300.000 USD 300.000
Tasa de cambio $2000 Tasa de cambio actual $2.130
saldo en libros de $600.000.000 Saldo $639.000.000
Saldo por ajuste $39.000.000

Asientos de ajuste.

Código cuenta Debito Crédito

220505 cuenta por pagar $39.000.000
530525 diferencia en cambio $39.000.000

2. Usted recibe respuesta del proveedor EPG, indicando que el saldo que le adeuda ABC es de $5.000. Según libros
de ABC el saldo es de $3.000. Usted analiza la diferencia y encuentra una factura de EPG del 31/12/X1 (fecha de
cierre) por $2.000, que ABC registró el día 3/1/X2. Las mercancías fueron recibidas el 31/12/X1. ABC lleva un
registro de inventario permanente que le permite costear cada venta. ABC no concilia los registros contables con
los registros de almacén. (valores expresados en miles de pesos)

1. En este caso no se realizan ajustes porque el proveedor se acopla a nuestra contabilidad puesto que tenemos
registrada la factura.
2. se debe reconocer el hecho económico en el año correspondiente siempre y cundo no se llegue a un acuerdo con el
proveedor.

Código cuenta Debito Crédito

1435 mercancía $427.000.000
2365 retención $10.675.000
2205 proveedor $416.325.000

3. Al revisar la conciliación bancaria de la compañía ABC al cierre de año, el saldo según extracto ascendía a
$17.420 y en libros a $16.595. Se observa que las partidas pendientes son: la consignación efectuada el
30/12/X1 de un cheque por valor de $500, acreditado por el banco el 3/1/X2; gastos y comisiones bancarias de
diciembre de X1 por $75 que ABC contabilizó en enero del 20X2 y un cheque de $1.400 emitido y entregado a un
proveedor de ABC el 26/12/X1 que fue debitado por el banco el 10/1/X2. (valores expresados en miles de pesos)

código cuenta Debito Crédito

1 130505 cliente $500
1110 banco $500

2 5305 Gastos $75

financieros
1110 bancos $75

3 1110 banco $1.400

2205 proveedore $1.400
s
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