INFORME DEFINITIVO DE Código: VZ - 019

AUDITORIA Versión:02
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Medellín 10 de julio de 2007

PARA: Carolina Velásquez Director de Contabilidad e Impuestos

Camilo Mesa Coordinador de Contabilidad e Impuestos

COPIA: Jorge Ospina Gerente General

María Acosta Gerente de Gestión Humana
Aleyda Rojas Gerente Administrativo y Financiero
Fiorillo Mercado Gerente de Mercadeo
Mauricio Cuartas Representante legal
Andrea Zuluaga Jefe de Procesos

OBJETIVO GENERAL
Verificar el sistema de control interno frente a la elaboración de los Estados Financieros de La Compañía
“Dispartes s.a” con corte al 30 de Junio del 2007, mediante la evaluación de los riesgos asociados y de la
eficacia de los procedimientos, instructivos y controles contables implementados; formulando
recomendaciones que generen una mejora continua y optimizar el Control Interno en las áreas que
intervienen en el proceso.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Validar si existen procedimientos, instructivos y manuales contables.
 Validar el cumplimiento de las actividades descritas en procedimientos, instructivos y manuales
contables.
 Verificar si se está cumplimiento con de los principios contables
 Verificar la contabilización oportuna de los movimientos contables de la Compañía
 Verificar la razonabilidad de las cifras reflejadas en la contabilidad

ALCANCE
Las cuentas de los Estados Financieros al 30 de Junio de 2007 a auditar se determinaron de acuerdo
con:
- Las variaciones importantes en las cuentas.
- Los valores representativos dentro de los Estados Financieros.

TECNICAS DE AUDITORIA UTILIZADAS:

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VERIFICACIÓN OCULAR COMPARACIÓN: Se realizara comparación a las transacciones contables

(ingresos mensuales, obligaciones financieras, gastos entre otros).

OBSERVACIÓN: Se verificara la manera como es desarrollada la labor de recepción, preparación,

documentación, realización y contabilización de las transacciones contables.

REVISIÓN SELECTIVA: A través de esta técnica se revisara la cuenta bancos del mayor general la cual
debería ser debitada mensualmente en base al registro del ingreso y acreditada con el registro de
cheques

RASTREO: Se realizara seguimiento a los asientos del libro diario hasta su pase a la cuenta del mayor
general a fin de comprobar su corrección o viceversa.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL INDAGACIÓN: Se obtendrá de un trabajador de manera verbal

si se están cumpliendo o no las políticas de depositar los movimientos diarios en el banco

TIPOS DE ANÁLISIS

ANÁLISIS DE SALDOS Se analizara la cuenta ingresos validando si se presentan los valores totales del
ingreso o podría presentar el detalle de cada ingreso y su valor.

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS: Se analizara cada movimiento de la cuenta ingresos, saldo al principio

del año, las ventas o retiros, y el saldo al fin de año.

CONCILIAR: Se verificara la última conciliación bancaria validand que concuerde el saldo de una cuenta
según banco con el saldo en el mayor general de bancos.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL COMPROBACIÓN: Se revisara la documentación de

respaldo para las contabilizaciones, facturas de venta, cheques, contratos, informes de recepción, etc.

CRITERIOS DE AUDITORIA

- Artículo 634 del estatuto tributario: suspensión de los intereses moratorios.

- Artículo 635 del estatuto tributario: determinación de la tasa de interés moratorio.
- Artículo 636 del estatuto tributario: sanción por mora en la consignación de los valores
recaudados por las entidades autorizadas.
- Artículo 647 del estatuto tributario: Inexactitud en las declaraciones tributarias.
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- Demás normas e instructivos vigentes, expedidos por la Contaduría General de la Nación

INTRODUCCIÓN

El presente informe se realiza con el fin de identificar inadecuados movimientos o errores contables en
los estados financieros, también se pretende verificar si se ha realiza alguna gestión de

La Auditoría tiene como objetivo evaluar el impacto o resultado de la elaboración de los Estados
Financieros del año 2007, es así como la Oficina de Control Interno, en el marco de las actividades
contempladas en el Programa Anual de Auditorias y Seguimientos, orientadas al fortalecimiento del
Sistema de Control Interno Dispartes s.a y en virtud de las responsabilidades asignadas la
administración y el dueño del proceso contable debe mantener un sistema de monitoreo de hallazgos y
recomendaciones, para lo cual esta Oficina adelantó la auditoría interna de revisión a la efectividad las
contabilizaciones oportunas.

DESARROLLO DE LOS TEMAS

Durante la auditoría se desarrollaron las siguientes actividades:

- Se revisó la existencia de procedimientos y políticas contables.

- Se verificó la última conciliación de bancos realizada por el área contable.
- Se realizó conciliación de bancos por parte del área de Control Interno.
- Se generó reportes contables por medio del módulo SAP ERP FI (Finanzas).

HALLAZGOS

- Durante la revisión de los procedimientos y políticas contables se ha evidenciado que no se

encuentran documentados los registros o contabilizaciones de las obligaciones financieras e
ingresos, tampoco se logró identificar soporte de la formación recibida por los empleados en los
procedimientos del área de Gestión Organizacional.
- Si bien se ha realizado conciliación de los bancos, se identificó que en la realizada el 1 de julio de
2007 no se tuvo en cuenta al banco de Occidente por lo tanto en el análisis y el contexto del
resultado de dicha actividad no presento los saldos con el banco.
- Control Interno realizo conciliación a los bancos y se logró identificar un préstamo por $65.000.000
del banco de occidente sin estar contabilizado en el modulo SAP ERP FI (Finanzas).
- En la conciliación también se puedo identificar que no se han realizado ni los pagos ni la
contabilización de los intereses financieros del anterior prestamos que ascienden a $2.600.000
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- En revisión a las cuantas del ingreso y a la declaración de renta de las operaciones del año 2006 se
observa que no fueron reportados completamente los ingresos de la Compañía, por lo tanto la DIAN
ha impuesto una multa e intereses moratorios por $46.200.000

Recomendaciones

- Documentar y dejar soporte de capacitación a los empleados de los procedimientos y políticas

contables de las obligaciones financieras e ingresos.
- Descargar el maestro de bancos de SAP ERP y comparar con los que se les haya realizado
conciliación, para identificar bancos a los cuales no se les haya realizado el proceso de
conciliación.
- Realizar las contabilizaciones que corresponden al préstamos y a lo interés financieras que no se
han realizado con los ajustes correspondientes.
- Realizar las correcciones necesarias en la declaración, verificar si es procedente la multa e
intereses, teniendo en cuenta el resultado realizar los pagos que correspondan.
- Con los hallazgos presentados evaluar la posibilidad de tomar las medidas disciplinarias que el
área de relaciones laborales considere.

Auditor