Guatemala, 27 de abril de 2023

Señores:
Junta de accionistas
Consejo de administración
La Casa De Los Electrodomésticos, S.A.
Guatemala

Hemos auditado el estado de situación financiera que se acompaña de la

empresa La casa de los electrodomésticos, S.A. al 31 de diciembre del 2022 y los
estados del resultado, por el año terminado a esa fecha. Los estados financieros son
responsabilidad de la administración de la empresa. Nuestra responsabilidad es la de
emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, basados en
nuestra auditoría.

Realizamos nuestra auditoria de conformidad con Normas Internacionales de

Auditoría. Dichas normas indican que se planifique y practique la auditoria para obtener
certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones
erróneas de importancia relativa. Una auditoría también debe incluir la evaluación de
los principios contables utilizados en la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra
opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, respecto

a todo lo que es importante, la posición financiera de la empresa La casa de los
electrodomésticos, S.A. al 31 de diciembre de 2022 y de los resultados de las
operaciones, utilidades retenidas y de sus flujos para el año que terminó en esa fecha
de acuerdo con Normas Internacionales de Formación Financiera.

Séptimo semestre 205, S.C.

______________________

Lic. Karla Jolón

Contador Público y Auditor
Colegiado Activo No. 2704
 Memorándum de Control Interno

Guatemala, 27 de abril de 2023

Lic.
Alejandra Guzmán
Gerente General
La casa de los Electrodomésticos, S.A.
Ciudad de Guatemala

Adjunto sírvase encontrar el Memorándum de Control Interno; en donde se

encuentra plasmado las observaciones y recomendaciones, de nuestro examen de
auditoría; las cuales fueron discutidas con el Licenciado Fernando Ortega Mazariegos,
quien estuvo de acuerdo para su función en el mismo.

A la espera de que las recomendaciones sean atendidas y de utilidad para la

empresa.

Atentamente,

______________________

Lic. Karla Jolón

Contador Público y Auditor
Socio Fundador
 Séptimo semestre 205, S.C.
Servicios Contables, Administrativos, Financieros y Auditoría

La Casa De Los Electrodomésticos, S.A.

Memorándum de Control Interno
Al 31 de diciembre de 2022

Hemos examinado los estados financieros de la empresa “La casa de los

electrodomésticos, S.A.” por el año terminado al 31 de diciembre de 2022. Como parte
del examen, revisamos y comprobamos el Sistema de Control Interno de la empresa,
con el alcance que consideramos necesario y con el fin de evaluar de acuerdo con
Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Bajo estas normas, el propósito de dicha
evaluación es el de establecer una base para determinar la naturaleza y extensión de
las pruebas de auditoría, necesarias para expresar una opinión sobre los estados
financieros. La finalidad del control interno, es mantener una adecuada protección de
los activos, contra perdidas por utilización o disposiciones no autorizadas o confianza
de que se han utilizado registros inadecuados para la preparación de los estados
financieros. El concepto de confianza razonable, reconoce que el costo de un sistema
de control interno, no debe de exceder de los beneficios derivados, y también reconoce
que la evaluación de estos factores, requiere de una adecuada apreciación y buen
juicio para la gerencia.

Existen ciertas limitaciones que deben reconocerse al considera la efectividad de

un sistema de control interno. En la ejecución de la mayoría de los controles, pueden
existir errores provenientes de instrucciones mal interpretadas, errores de juicio y otros
factores personales.

Los procedimientos de control cuya efectividad depende de una adecuada

segregación de responsabilidad, pueden desviarse por complicidad. En forma similar,
los procedimientos pueden desviarse intencionalmente con respecto a la ejecución y
registro de las operaciones con respecto a las estimaciones y juicios que requieren la
preparación de los Estados Financieros.
 Nuestro estudio y evaluación del sistema de control interno, llevados a cabo con
los propósitos mencionados en el primer párrafo, no tuvieron como objetivo expresar
una opinión sobre el sistema de control interno, y por consiguiente, no necesariamente
revela todas las deficiencias en el sistema. Sin embargo, se revelan las siguientes
condiciones que consideramos necesario hacer del conocimiento de la administración.

Las cuentas examinadas fueron las siguientes:

 Caja general: la encargada Liliana Pérez, la cual nos informó que se encontró
faltante del efectivo y que ella tiene varias funciones, en el cual hubo
documentos pendientes de pago como facturas y vales que no fueron recibidos y
no tiene la responsabilidad del manejo del fondo.
 Caja chica: en el fondo fijo se encontró un faltante de caja chica por motivo de
la liquidación de compra que se encontró un vale y una factura pendiente de
liquidar y no tiene responsable del fondo.
 Bancos: se encontró descontrol en la emisión de cheques por ignorar el estado
de cuentas el 31/12/2022 por Q. 15,000.00, y las conciliaciones bancarias no
está al día.
 Cuentas por cobrar: No se realiza un seguimiento a las cuentas por cobrar se
encontraron deficiencias en las facturas aún hay de los años 2019 y 2020.
 Inventarios: Existe artículos dañados que corresponden a computadoras del
código 003-004 en el cual en inventario hay en existencia 800 y la mitad están
dañadas eso quiere decir que 400 computadoras están dañadas.
 En propiedad planta y equipo: Los hallazgos detectados fueron el error al
momento del registro de la contabilización de los vehículos es incorrecta. La
contabilización incorrecta de los edificios arrendados ya que se encuentran
dentro del saldo de la cuenta de edificios y la contabilización incorrecta de los
terrenos.

 Se determino que no se tiene una política adecuada para la contabilización de

los activos fijos que cuenta la empresa. Es por ello de vital importancia crear
políticas para la adecuada contabilización de los mismos.
  Pasivos: Se encontró error al momento de pagar el saldo de proveedores, la
clasificación incorrecta de cuentas por pagar, la falta de contabilización de la
nota de crédito recibida.

 Al revisar las nóminas y planillas de sueldos, se estableció que las mismas no

cuentan con evidencia de revisión y aprobación por un funcionario distinto;
además no están adecuadamente archivadas ya que se solicitaron 5 contratos
de trabajo del total de empleados y de estos solo uno nos fue proporcionado.

 Se observó que cuando el empleado se encuentra de vacaciones, se carga al

gasto directamente. La provisión no ha tenido movimiento desde hace 7 años.

Deseo agradecer la colaboración y cortesía mostrada por los funcionarios y

empleados, lo cual fue importante, para el desarrollo de nuestro trabajo.

Atentamente,

______________________

Lic. Karla Jolón

Contador Público y Auditor
Socio Fundador