2.

Cuentas por cobrar

2.1 Programa de Auditoría:

 Revisar facturas, estados de cuenta, recibos de pago, etc para comprobar que los
montos coincidan con la información registrada en los libros de contabilidad.

 Revisar políticas de cobranza de la empresa para verificar si se están aplicando

correctamente a las cuentas por cobrar a corto y largo plazo.

 Analizar los saldos vencidos por cobrar para determinar la probabilidad de cobro y
provisionarlos adecuadamente en los registros contables.

 Enviar solicitudes de confirmación a los clientes para verificar la exactitud de los saldos
de las cuentas por cobrar a corto y largo plazo.

 Revisar y evaluar los controles internos de la organización frente a las cuentas por
cobrar a fin de determinar la efectividad o establecer planes de mejora.
 Realizar auditoría al área de Contabilidad de forma sorpresiva para garantizar la
integridad y transparencia de la información registrada.

 Preparar el informe de auditoría de las cuentas por cobrar en el que se debe detallar
todas las conclusiones y opiniones que se tuvieron al analizar esta sección.

2.2 Procedimientos y técnicas utilizadas en la auditoría:

 Verificación ocular:

Se apreció personalmente cómo los encargados del área de Contabilidad ejecutaron

sus labores para garantizar que las cuentas por cobrar fueron registradas correctamente
en los libros contables. Asimismo, se realizaron visitas a los centros relacionados con el
área de Cobranzas para verificar la estructura organizacional de la entidad.

 Verificación verbal:

Se consultó de forma oral al personal del área de Contabilidad si en algún momento

tuvieron inconvenientes al recopilar la información contable o si evidenciaron
deficiencias del control interno de las cuentas por cobrar pero expresaron su negativa
ante estas situaciones.

 Verificación escrita:

Se comprobó que los montos de las cuentas por cobrar a corto y largo plazo son
correctos, ya que los clientes de la entidad expresaron su conformidad ante el envío de
las cartas de confirmación.

2.3 Conclusiones de Auditoría sobre las cuentas por cobrar:

 Se verificó que las cuentas por cobrar comerciales se encuentran registradas en

moneda extranjera (dólares), no se encuentran vencidas ni deterioradas.
 Se han realizado pruebas suficientes respecto al registro de las cuentas por cobrar y se
considera que la información presentada en los estados financieros es correcta y
transparente.

 Se ha identificado que la empresa Buenaventura emplea políticas efectivas de

cobranza a corto plazo, ya que en el año 2022 hubo una disminución de $6,034,000 en
las cuentas por cobrar respecto al año 2021. Por otro lado, se evidenció un aumento de
$22,210,000 en las cuentas por cobrar a largo plazo respecto al año 2021. Se verificó
que las cuentas por cobrar a largo plazo se deben al reclamo de impuestos de las
ganancias , ya que la entidad ha realizado durante varios años pagos forzosos de
deudas tributarias que se encuentran en litigio. Se ha registrado este concepto en las
cuentas por cobrar, ya que la gerencia y los asesores legales opinan que se obtendrá
una situación favorable respecto al cobro de este dinero.

 Se ha observado la existencia de políticas de control y seguimiento dirigido al área de

Contabilidad, lo que evidencia que la empresa Buenaventura posee controles efectivos
para minimizar el riesgo de errores y fraude en la contabilización de las cuentas por
cobrar.

8. Dictamen de auditoría:

 Se ha auditado el estado de situación financiera y el estado de resultados de la

Compañía de Minas Buenaventura S.A.A correspondientes a los años 2022 y 2021, así
como las notas adjuntas y se determinó que los estados financieros fueron presentados
razonablemente, ya que reflejaron la situación económica real que presentaba la
empresa en dichos periodos. Además, se informa por este medio que se han aplicado las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) pertinentes, así como las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y demás disposiciones legales para poder
emitir una opinión fidedigna acerca de los estados financieros de la empresa auditada.
CONCLUSIÓN :
Se ha verificado la integridad y la exactitud de la información financiera presentada por la
empresa y se ha emitido una opinión acerca de la razonabilidad de los estados financieros
de la entidad.

RECOMENDACIÓN:
Realizar revisiones periódicas de los controles internos, los procesos operativos y la
información financiera para garantizar que los estados financieros sean íntegros y
confiables.

BIBLIOGRAFÍA :
ULADECH (Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote) (2019), Introducción a la
auditoría.
Disponible a través de :
https://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/20.500.13032/14790/
INTRODUCCION%20A%20LA%20AUDITORIA%20%281%29.pdf?
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