Jorge Edgardo Lopez Amaya

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Aportación tarea grupal

3. ETAPA DE INICIO DE AUDITORIA

G. Designación del líder del equipo auditor

La designación del líder del equipo auditor es una tarea importante en la etapa
de inicio de la auditoría. La persona seleccionada debe tener la experiencia,
habilidades y conocimientos necesarios para liderar el equipo y garantizar que
se cumplan los objetivos de la auditoría. Además, debe ser imparcial e
independiente para poder realizar una evaluación objetiva de los procesos y
controles de la empresa.

Antes de elegir nuestro líder del equipo tomamos en cuenta lo siguiente.

Definir las responsabilidades y tareas del líder del equipo de auditoría: Antes de
designar a alguien como líder del equipo de auditoría, es importante tener claro
qué se espera de esa persona. Por ejemplo, el líder del equipo podría ser
responsable de coordinar las reuniones, asignar tareas a los miembros del
equipo, revisar y aprobar los informes de auditoría, y comunicar los hallazgos al
cliente o la dirección de la empresa.

Evaluar las habilidades y experiencia de los miembros del equipo de auditoría:

El líder del equipo de auditoría debe tener conocimientos y experiencia en el
área de auditoría en la que se está trabajando. Por lo tanto, es importante
evaluar las habilidades y experiencia de los miembros del equipo para
determinar quién tiene la experiencia y conocimientos necesarios para liderar el
equipo.

Considerar la capacidad de liderazgo: Además de tener las habilidades

técnicas necesarias, el líder del equipo de auditoría debe ser un buen líder y
tener habilidades de comunicación y gestión del tiempo sólidas. Es importante
elegir a alguien que pueda motivar al equipo y guiarlo en la dirección correcta.
Consultar con el equipo: Es importante que el equipo tenga una opinión sobre
quién debería ser el líder de la auditoría. Consultar con el equipo puede ayudar
a identificar a la persona adecuada para el trabajo y también puede mejorar la
moral y la motivación del equipo.

Una vez que se hayan evaluado estas consideraciones, el líder del equipo de
auditoría debe ser designado y comunicado claramente a todos los miembros
del equipo.

En nuestro caso la coordinadora Lidia Esmeralda Mazariegos Velásquez,

será la líder de nuestro equipo auditor.

H. Objetivos del proceso de auditoría (Cooperativa de Ahorro y

crédito CACEENP)

Los objetivos para cumplir son los siguientes:

Evaluar la exactitud y veracidad de los estados financieros: La auditoría debe

determinar si los estados financieros de la cooperativa reflejan de manera
precisa y veraz la situación financiera, los resultados de operación y los flujos
de efectivo de la organización.

Evaluar el cumplimiento de las normativas y regulaciones: Una cooperativa de

ahorro y crédito está sujeta a una gran cantidad de normativas y regulaciones,
tanto a nivel local como estatal o federal, y la auditoría debe evaluar si la
organización está cumpliendo con todas ellas.

Evaluar el control interno: La auditoría debe evaluar el control interno de la

cooperativa, incluyendo la eficacia de los controles implementados para reducir
el riesgo de fraudes, errores y omisiones.

Evaluar la gestión de riesgos: La auditoría debe evaluar la efectividad de la

gestión de riesgos de la cooperativa, incluyendo la identificación, evaluación y
mitigación de riesgos financieros y operativos.

Identificar áreas de mejora: La auditoría puede identificar áreas de mejora en

los procesos de la cooperativa, incluyendo recomendaciones para mejorar el
control interno, la gestión de riesgos y la eficiencia de las operaciones.
 I. Alcance de la auditoría.

Seleccionamos estos tres ciclos

1. Ciclo de Inventario y almacenamiento: se refiere al proceso de gestión

y control de los bienes y productos que la cooperativa mantiene en su
inventario. Este ciclo abarca desde la recepción de los productos, su
almacenamiento y control de stock, hasta la distribución o venta al
cliente final.
En el caso de una cooperativa, los inventarios pueden incluir los
productos que se producen o comercializan, como materias primas,
productos agrícolas, bienes de consumo, entre otros. Además, también
pueden incluir herramientas, maquinarias y equipos necesarios para el
funcionamiento de la cooperativa.
El ciclo de inventarios y almacenamiento en una cooperativa es esencial
para garantizar una gestión eficiente y efectiva de los recursos y
productos que la cooperativa maneja, lo que puede impactar
significativamente en su rentabilidad y sostenibilidad a largo plazo.

2. Ciclo de ventas y cobranzas: se refiere al proceso por el cual la

cooperativa recibe solicitudes de préstamos de sus miembros, evalúa su
capacidad de pago y otorga los préstamos correspondientes. Luego, se
realiza el seguimiento y la gestión de los pagos de los préstamos, así
como la gestión de los intereses y otros cargos asociados. En este ciclo
también se incluyen las operaciones de captación de depósitos y la
gestión de cuentas de ahorro, así como la emisión de tarjetas de crédito
y débito. La auditoría de este ciclo se enfocaría en evaluar los controles
internos para garantizar que se están llevando a cabo las evaluaciones
adecuadas de riesgo crediticio y que se están tomando medidas para
asegurar la recuperación de los préstamos y el manejo adecuado de los
depósitos y cuentas de ahorro. También se verificaría la existencia de
 controles para evitar el fraude y la gestión adecuada de los intereses y
cargos asociados.

3. Ciclo de adquisición y pagos: se refiere al proceso mediante el cual la

cooperativa adquiere bienes y servicios necesarios para su
funcionamiento y realiza los pagos correspondientes a proveedores y
otros acreedores.
Este ciclo comienza con la identificación de las necesidades de la
cooperativa, seguido de la búsqueda de proveedores y la negociación de
términos y condiciones de pago. Una vez que se han adquirido los
bienes o servicios, se lleva a cabo el proceso de recepción y verificación
de la calidad y cantidad de estos. Posteriormente, se genera la
documentación necesaria para realizar el pago correspondiente, la cual
debe estar respaldada por facturas u otros documentos legales.
En este ciclo es importante asegurarse de que los controles internos
relacionados con la adquisición y pago de bienes y servicios estén bien
establecidos y funcionando correctamente, para prevenir fraudes y
errores en los procesos. También es importante garantizar la eficiencia y
eficacia de los procesos de adquisición y pago, asegurando que los
bienes y servicios sean adquiridos a precios justos y que los pagos se
realicen en tiempo y forma para evitar retrasos o costos adicionales.

J. Selección del equipo auditor.

La selección del equipo auditor dependerá de varios factores, incluyendo la

complejidad de la auditoría, el tamaño de la cooperativa, los riesgos asociados
con los ciclos seleccionados y los recursos disponibles. En general, se
recomienda que el equipo auditor esté compuesto por profesionales
experimentados en auditoría financiera y contabilidad, con conocimientos
específicos en el sector de cooperativas de ahorro y crédito.

El equipo auditor también debe ser independiente de la cooperativa y estar libre

de conflictos de interés que puedan comprometer su objetividad e imparcialidad
en la realización de la auditoría. Es importante que el equipo auditor tenga
acceso a la información necesaria para realizar la auditoría de manera efectiva
y eficiente.

Además, es recomendable que el equipo auditor tenga una buena

comunicación y colaboración con el personal de la cooperativa para asegurarse
de que la auditoría se lleve a cabo de manera efectiva y se identifiquen
oportunidades de mejora. En general, la selección del equipo auditor es un
proceso crítico que debe ser cuidadosamente considerado para asegurar que
se lleve a cabo una auditoría exitosa y eficiente.

Nuestro equipo Auditor seleccionado es:

Auditor líder: Lidia Esmeralda Mazariegos Velásquez

Auditor senior: Kenia Katrina Jeffries Bodden

Julieta Marilyn Martinez Reyes

Josy Mireydi Martínez Corrales

Auditor junior: Karla Patricia Murillo Ávila

Karen Jakeline Bautista Garay

Especialista técnico: Jorge Edgardo Lopez Amaya

K. Establecimiento del contacto inicial con el auditado.

(Explicar

como lo haría y quienes participan).

El establecimiento del contacto inicial con el auditado es una etapa crucial en el

proceso de auditoría, ya que permite establecer una comunicación efectiva y
establecer una relación de confianza entre el equipo auditor y el auditado.

Para establecer este contacto inicial, designamos a un miembro del equipo

como el responsable de comunicarse con el auditado. Este miembro es el líder
del equipo auditor Lidia Esmeralda Mazariegos Velásquez.
El primer paso que realizamos fue enviar una carta formal al auditado, en la
que se describen los objetivos de la auditoría y se solicita una reunión inicial
para presentar al equipo auditor y discutir los detalles de la auditoría. Es
importante que esta carta sea clara y concisa, y que incluya la información
necesaria para que el auditado pueda prepararse adecuadamente para la
reunión.

En la reunión inicial, participamos los miembros del equipo auditor designados

para la auditoría y los representantes del auditado. En esta reunión, el equipo
auditor se presentó y explico los objetivos de la auditoría, el alcance de la
misma, los plazos y los procedimientos que se seguirán durante la auditoría.
También el equipo auditor escucho las inquietudes y preguntas del .

Una vez establecido el contacto inicial, el equipo auditor mantuvo comunicación

continua con el auditado a lo largo del proceso de auditoría, para asegurarse
de que se cumplieran los plazos y que se resolvieran las inquietudes y
problemas que puedan surgir durante la auditoría.

Contenido de la carta enviado a Cooperativa de Ahorro y crédito Caceenp

Estimados Señores de la Cooperativa de Ahorro y crédito Caceenp,

Por medio de la presente, me dirijo a ustedes en calidad de líder del

equipo auditor asignado para realizar la auditoría correspondiente al
periodo del año 2022.

En cumplimiento de nuestro compromiso con la transparencia y la

eficacia, deseamos iniciar el proceso de coordinación de la auditoría, con
el objetivo de establecer una comunicación fluida y transparente para la
realización de este proceso.

Para ello, les solicitamos de manera atenta que designen a una persona
que sea la responsable de coordinar con nuestro equipo auditor las
fechas y horarios para realizar el trabajo de campo y revisión de
documentos necesarios para llevar a cabo la auditoría.

En este sentido, nos ponemos a su disposición para cualquier duda o

consulta que puedan tener con respecto al proceso de auditoría.
Esperamos contar con su valiosa colaboración y apoyo para llevar a cabo
una auditoría de calidad y en beneficio de su organización.

Sin otro particular, quedamos a la espera de su pronta respuesta.