625 ACT. IMPUESTOS II.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

INTRODUCCIÓN:
Antes de iniciar LEEA DETENIDAMENTE TODA LA ACTIVIDAD.
Hasta ahora hemos registrado operaciones sin IVA ya sea por procedimiento analítico o
por inventarios perpetuos.
Primero vamos a aprender que el IVA es un impuesto indirecto de se debe cobrar
cuando se realizan las siguientes actividades:
∙ ENAJENACIÓN DE BIENES. (VENTAS DE MERCANCIAS)
∙ PRESTACIÓN DE SERVICIOS (HONORARIOS DE UN CONTADOR, SERVICIO DE
UNA
FUMIGADORA UNA ESTÉTICA)
∙ ARRENDAMIENTO DE BIENES (RENTA DE UN LOCAL COMERCIAL O RENTA DE
UN CARRO)
∙ LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS. (COMPRAS REALIZADAS EN EL
EXTRANJERO
IMPORTADAS A TERRIRORIO NACIONAL LEGALMENTE A TRAVÉS DE LA
ADUANA)
∙ Y A PARTIR DE 1 DE JUNIO 2020 LA ENAJENACIÓN,PRESTACIÓN DE
SERVICIOS Y ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES A TRAVÉS DE PLATAFORMAS
DIGITALES.
Las tasas en nuestro país son:
16% General en toda la República Mexicana
0% En todas las exportaciones. De bienes o servicios.
También se aplica dicha tasa en nuestro país entre otras por ejemplo Venta de
Medicinas de patente, también en venta de animales o vegetales no industrializados
(NO incluye restaurantes o los de plataformas digitales como UBER eats),
Y también hay actividades que están exentas de IVA. Por ejemplo, entre otras la venta
de terrenos, venta casa habitación, servicios de enseñanza (Escuelas públicas o
privadas con reconocimiento oficial), servicios médicos, renta de casa habitación (No
incluye Hoteles o casas de hospedaje o los realizados a través de plataformas digitales
AIRBNB)
Existe el Decreto de Región Fronyteriza Norte y Región Fronteriza sur8 Que
consiste en otorgar un descuento del 50% sobre la tasa general odel 16%% o sea
8%. Hay que tomar en cuenta que solo aplica en contribuyentes que realicen
operaciones en dichas regiones y que sean autorizadas por el SAT.
También tenemos descuento en tasas en en caso de contribuyentes de RIF olo que
realizan operaciones con venta al público a través de plataforma digitales como ha visto
en los videos que hemos presentados

En algunas ocasiones el IVA deberá ser retenido al contribuyente por la persona

que lo paga.
Ejemplo.
∙ Si una Persona Moral (Una sociedad) le paga honorarios a una persona Física (Un
individuo)
∙ Si una Persona Moral le paga la renta de un local comercial a su dueño y éste último
es una Persona Física.
∙ La retención será las 2/3 partes del IVA.}
En importaciones el IVA se paga en la aduana en el momento de realizar la
Importación.
La ley nos establece que si somos el comerciante (El que vende), el que presta el
servicio o el que renta el bien mueble o inmueble le debemos cobrar a quién nos paga
o sea a nuestro cliente, el IVA según la actividad, aplicando la tasa correspondiente.
ESE IVA QUE SE LE COBRA AL CLIENTE POR LA VENTA; PRESTACIÓN DE
SERVICIO O ARRENDAMIENTO AL CONTADO SE LE DENOMINA (IVA
TRASLADADO).
SI LA VENTA, PRESTACIÓN DE SERVICIO O ARRENDAMIENTO ES A CRÉDITO
EL IMPUESTO SERÁ (IVA POR TRASLADAR).
O sea que realmente quién lo paga el consumidor del producto o servicio, por eso se
considera un impuesto indirecto, porque nosotros somos intermediarios entre el SAT y
el contribuyente
Por lo tanto, ese impuesto no es nuestro ya que posteriormente se lo debemos entregar
al Fisco a través de una declaración que puede ser mensual, bimestral o Trimestral
dependiendo el tipo de contribuyente.
Por otro lado.
EL IVA QUE NOSOTROS PAGUEMOS EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS O GASTOS, TENDREMOS DERECHO A RECUPERARLO (IVA
ACREDITABLE)
SI LA COMPRA, SERVICIO O GASTO ES A CRÉDITO SERÁ (IVA POR
ACREDITAR)
Para poder tener derecho a recuperarlo debe ser un gasto o compra estrictamente
indispensable para la operación del negocio y estar amparada por un CFDI
(Comprobante Fiscal Digital por Internet) con requisitos fiscales.
En próximos semestres analizaremos más detenidamente la ley del IVA, por lo pronto
veremos cómo se contabilizan las transacciones cuando están gravadas por este
impuesto ya sea que estén pagadas o pendientes de pago.
Para ello se solicita realice la actividad siguiente:
ACTIVIDAD REGISTRO DE IIMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN
OPERACIONES CONTABLES.
INSTRUCCIONES:
1.-Estudie, analice y aprenda lo que se presentó en la introducción de esta actividad.
2.- Revise la actividad que hicimos en Contabilidad de Costos el semestres anteriores
donde analizamos de que se cargan, de que se abonan, si son de Balance o
Resultados, qué representa su saldo, si éste deudor o acreedor y elaboraron una
tarjeta por cada una de las siguientes cuentas de:
ACTIVO.
∙ IVA ACREDITABLE
∙ IVA POR ACREDITAR
PASIVO
∙ IVA TRASLADADO
∙ IVA POR TRASLADAR
Ahora vamos a ver como se determina el impuesto a cargo o a favor y cómo se
presenta las declaraciones de IVA en los diferentes regímenes una vez
contabilizadas.
FECHA DE ENTREGA

Jueves 10 Junio 2021

20:00 HRS.