ADMINISTRACION FINANCIERA

SEMANA 7

Nombre del estudiante: Rosana Álvarez Araya

Fecha de entrega: 01 de octubre de 2022
Carrera continuidad en Ingeniería en administración de empresas
INTRODUCCIÓN
En cualquier organización se hace necesario y obligatorio contar con un sistema de control de los
movimientos de efectivo, llevar un control de este permite a la empresa saber con cuanta
liquidez cuenta al momento de tener que hacer pagos o para alguna inversión.

Como parte del control del disponible es importante llevar un control de las transacciones que se
realizan en las cuentas bancarias que tenga la empresa, para ello se debe realizar mensualmente
una conciliación bancaria que permita cuadrar la información de la cartola bancaria con la del
banco en la contabilidad.

Por lo tanto, para llevar mejor control se hace necesaria la implementación de sistemas de
control del efectivo el que se conoce como “Estado de flujo de efectivo”, este puede hacer
general o bien por cada área de la empresa.

A continuación, se desarrollarán ejercicios planteados confeccionando Conciliación Bancaria de la

empresa y además flujo de efectivo general como por área.
DESARROLLO
Pregunta 1

CONCILIACION BANCARIA Mes de Marzo

EMPRESA VISTA AZUL S.A.

FECHA REFERENCIA CONCEPTO    
1.25
31   SALDO FINAL SEGÚN BANCO   0
       
  MÁS: Cargos del Banco no registrados en la empresa: -  
       
  MÁS: Cargos del Banco no registrados en la empresa: -  
       
Menos: Abonos del Banco no registrados en la
  empresa:  
         
Menos: Abonos de la empresa no registrados en
  Banco:    
    Cheques pendientes de cobro    
7 Ch/. 2   50  
15 Ch/. 3   120  
18 Ch/. 4   20 -190
         
1.06
  Saldo final según registros contables   0
Ref. IACC (2022). Control Financiero. Administración Financiera. Semana 7. (IACC , 2022)

En este caso el saldo de la cuenta banco de la empresa se concilia con saldo de la cartola
cuadrando el saldo contable de la cuenta con la diferencia producida por los cheques girados y
no cobrados en el banco.

La conciliación bancaria es una herramienta muy utilizada dentro de las empresas para el control
financiero ya que permite cotejar la información de los movimientos registrados en el banco con
los que lleva a cabo la empresa y de existir una diferencia ya sea de abonos o cargos ingresados
en el banco o viceversa se puedan cuadrar y en la contabilidad reflejar el saldo real de la cuenta
banco.
 Pregunta 2:

Estado de Flujo Efectivo

Empresa VISTA AZUL S.A.

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ENTRADAS 167.909
Efectivo recibido de clientes 167.909
Efectivo recibido de otras cuentas por cobrar 0
Efectivo recibido por provisiones y retenciones 0
SALIDAS (136.377)
Pago a proveedores, costos y gastos 98.909
Pago de impuestos 2.468
Pagos Laborales 35.000
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 31.532
ACTIVIDADES DE INVERSION
ENTRADAS 235.000
Venta de inversiones 200.000
Venta de vehículo 35.000
SALIDAS (185.459)
Compra de maquinarias y muebles 185.459
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION 49.541
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS 209.500
Venta de bonos 59.000
Capitalización mediante emisión de bonos 150.500
SALIDAS (112.179)
Pago Participaciones 43.500
Pago obligaciones financieras 55.789
Pagos financieros 12.890
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 97.321
Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo 178.394
Saldo inicial de efectivo equivalente 0
Saldo final de efectivo y equivalente generado por la 178.394
empresa
(http://financierosesta.blogspot.com/2017/06/estado-de-flujo-de-efectivo.html, s.f.)
 CONSOLIDACION DE LOS EFECTIVOS POR ACTIVIDADES
CONCEPTO MONTO OPERACIÓN
Efectivo generado en actividades de operación 31.532 (+)
Efectivo generado en actividades financieras 49.541 (+)
Efectivo generado en actividades de inversión 97.321 (+)
TOTAL, FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA $ 178.394 =
(iacc , 2022). Control Financiero. Administración Financiera. Semana 7.

En este punto el estado de flujo de efectivo presenta un saldo positivo del periodo de $ 178.394 lo que
evidencia que cuenta con recursos de efectivo disponible para iniciar un nuevo periodo.

Pregunta 3:

En este caso se utilizará el método indirecto, en este método de cálculo del flujo de efectivo se toma
como valor inicial la utilidad del ejercicio que arroja el Estado de resultados y/o Balance.

Estado de Flujo Efectivo

UTILIDAD DEL EJERCICIO 35.000.000
DEPRECIACIONES 750.000
AMORTIZACIONES 500.000
UTILIDAD AJUSTADA 36.250.000
ENTRADAS 3.305.900 3.305.900
Efectivo recibido de clientes 2.168.900
Efectivo recibido de otras cuentas por cobrar 450.000
Efectivo recibido por provisiones y retenciones 450.000
Inventarios 87.000
Beneficios a empleados recuperados 150.000
SALIDAS (2.398.360) (2.398.360)
Pago a proveedores, costos y gastos 980.900
Pago de impuestos 102.460
Pagos Laborales 350.000
Gastos pagados por anticipado 900.000
Multas e intereses pagadas 65.000
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACION 37.157.540
ENTRADAS 10.500.000
Venta de inversiones 4.000.000
Venta de vehículo 4.500.000
Venta de Activos fijos 1.450.000
Dividendos recibidos 400.000
Intereses Cobrados 150.000
SALIDAS (10.200.000)
Compra de maquinarias 2.500.000
Compra de Insumos 250.000
Compra de Muebles 1.450.000
Adquisición de propiedades 5.000.000
Préstamos a terceros 1.000.000
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION 300.000
ENTRADAS 3.740.000
Venta de bonos 790.000
Capitalización mediante emisión de bonos 850.000
Cobros por emisión de capital 500.000
Cobro de prestamos tomados a largo plazo 1.000.000
Reembolso de fondos tomados en préstamo 600.000
SALIDAS (6.712.179)
Pago Participaciones 1.443.500
Pago obligaciones financieras 755.789
Pagos financieros 1.012.890
Pago de dividendos a propietarios 2.500.000
Pago de pasivos derivados de arrendamientos 1.000.000
financieros
EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE (2.972.179)
FINANCIAMIENTO
Flujo neto de efectivo y equivalente de efectivo 34.485.361
Saldo inicial de efectivo equivalente 0
Saldo final de efectivo y equivalente generado por la 34.485.361
empresa
(http://financierosesta.blogspot.com/2017/06/estado-de-flujo-de-efectivo.html, s.f.)

CONSOLIDACION DE LOS EFECTIVOS POR LAS DIFERENTES ACTIVIDADES

CONCEPTO MONTO OPERACIÓN

Efectivo generado en actividades de operación 37.157.540 (+)
Efectivo generado en actividades financieras 2.972.179 (-)
Efectivo generado en actividades de inversión 300.000 (+)
TOTAL, FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA 34.485.361 =
(IACC , 2022). Control financiero. Administración Financiera. Semana 7.
El Estado de flujo de efectivo presentando en este punto es a través del método indirecto, esto
considera como parte de las actividades de operación la utilidad del ejercicio a la que se le suman
las depreciación y amortizaciones correspondientes ya que son valores que no se rebajan del
efectivo, sino que solo son registros contables cargados a cuentas de Pérdida.

Considerando lo planteado en la consolidación de los efectivos por actividad se puede demostrar

que la empresa presenta un flujo de efectivo generado por la empresa positivo.

Si bien es cierto el efectivo de las actividades de financiamiento genera un saldo negativo el resto
de las actividades son capaces de solventar esa parte y sumado con la utilidad ajustada presenta
un saldo a favor para la organización.
CONCLUSION

La aplicación de herramientas de control financiero se hace primordial para que la empresa

pueda demostrar que cuenta con la solvencia económica que le permita enfrentar los
compromisos contraídos para poder mantener la organización funcionando.

En este caso el control contable de la cuenta bancaria permite ordenar los movimientos que
realiza la empresa a través de la conciliación con la información que emite el banco.

En cambio, en el caso del Estado de flujo de efectivo este instrumento va a permitir orden según
las actividades desarrolladas los movimientos de efectivos y así saber si las operaciones de la
empresa están siendo llevadas de manera correcta y permitiendo la generación de liquidez para
la empresa.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2022). Semana 7. Control Financiero Operacional. Administración Financiera
IACC. (2022). Semana 7. Recursos Adicionales. Infografía “ Control financiero operacional y Desempeño
Financiero”
https://publicaciones-api.iacc.cl/pubs/vista/1016
IACC. (2022). Semana 7. Videos Web 1, web 2, web 3. Administración Financiera
https://www.youtube.com/watch?v=d8rh2k5J-2w&ab_channel=SanJos%C3%A9Fundaci%C3%B3ndeEducaci%C3%B3nSuperior

https://www.youtube.com/watch?v=PCxiwWB-G9w&ab_channel=BeatrizMancilla
https://www.youtube.com/watch?v=eyau1IvNuXA&ab_channel=FacultaddeEstudiosaDistanciaUMNG

Formato de estado de flujo de efectivo:

http://financierosesta.blogspot.com/2017/06/estado-de-flujo-de-efectivo.html