UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

Sistema de procedimiento contable

Alumno:
Ismael Alejandro Peña Alvarenga
Titular de la cedula de Identidad: 28.635.996

Puerto cabello octubre 2022

 CONTENIDO A EVALUAR: SISTEMATIZACIÓN DE UN
PROCEDIMIENTOCONTABLE

La actividad consiste en que Ud. seleccione un procedimiento

contable de su preferencia (sugerencia: el que tenga mejor dominio)
para que haga su sistematización.

PROCEDIMIENTO DE SISTEMATIZACIÓN CONTABLE

SELECCIONADO:
CONCILIACION BANCARIA

Información Necesaria para su realización:

 Se debe tener la conciliación bancaria del mes anterior, con

el objetivo deverificar que las partidas en tránsito de esa
conciliación ya están correspondidas en el estado de
cuenta bancario del mes siguiente, así mismo para
comprobar el saldo final.

 Tener a la mano el estado de cuenta del periodo que queremos conciliar.

 También, el libro mayor de contabilidad de la empresa.

¿Cuándo se debe realizar el procedimiento?

Este procedimiento se debería realizar mensualmente para poder

tener un controlsobre el estado de las cuentas de la empresa y
permite detectar errores o desajustes en la contabilidad. Además,
se genera una mejor calidad para la toma
de decisiones, por eso, la conciliación bancaria nos asegura que nos basamos en
una información real.

La empresa Inversiones JARCANGEL, C.A. presenta al 28/02/2019, el mayor de

la cuenta Banco mostraba un saldo de Bs. 23.260.000,00 y el estado de cuenta
enviado por el banco mostraba un saldo de Bs. 21.308.000,00. La diferencia se
debía a lo siguiente:

1.- Los ingresos del día 28-02 por Bs. 5.804.000,00, se registraron en la
contabilidad de la empresa ese día, pero por ser último del mes hay que esperar
24 horas para que el banco lo muestre en su estado de cuenta.

2.- Anexo al Estado de cuenta bancario se recibieron las siguientes notas de

débito:
- ND Nº 432 Bs. 32.000,00, por concepto de emisión de Estado de cuenta
- ND Nº 467 Bs. 800.000,00 se anexa al cheque del cliente Juan Sosa, el cual no
tenía fondos.

3.- Cheques emitidos por la empresa pero no cobrados en el banco:

Cheque Nº 379 Bs. 1.304.000,00
Cheque N° 384 Bs. 2.736.000,00
Cheque N° 390 Bs. 644.000,00

Pre conciliación
EMPRESA BANCO
EXPLICACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER

SALDO AL 28/02 23.260.000,00 21.308.000,00

Dep. En transito 5.804.000,00

ND 432 emis. Edo. Cta. 32.000,00

ND 467 Cheque Devuelto 800.000,00

Cheques en Transito:
N° 379 1.304.000,00

N° 384 2.736.000,00

N° 390 644.000,00

23.260.000,00 832.000,00 4.684.000,00 27.112.000,00

22.428.000,00 22.428.000,00

INVERSIONES JARCANGEL, C.A.

CONCILIACION BANCARIA

AL 28-02-06

BANCO

Saldo según Edo. de Cta.

Banco 21.308.000,00
Más:

Déposito en Tránsito 5.804.000,00

ND 432 emis. Edo. Cta. 32.000,00

ND 467 Cheque Devuelto 800.000,00 6.636.000,00

Sub-Total 27.944.000,00
Menos: Cheques en Transito

N° 379 1.304.000,00

N° 384 2.736.000,00

N° 390 644.000,00 4.684.000,00

Saldo según Libro de la empresa 23.260.000,00

Saldo según Libro de la

empresa 23.260.000,00
Más: Cheques en Tránsito
N° 379 1.304.000,00

N° 384 2.736.000,00

N° 390 644.000,00 4.684.000,00

Sub-Total 27.944.000,00
Menos:

Depósito en Tránsito 5.804.000,00

ND 432 emis. Edo. Cta. 32.000,00

ND 467 Cheque Devuelto 800.000,00 6.636.000,00

Saldo Según Banco 21.308.000,00

ASIENTOS DE AJUSTES

28/02/2019

Comisiones Bancarias 32.000,00

Banco 32.000,00

28/02/2019

Cuentas por Cobrar 800.000,00

Banco 800.000,00

También se podría realizar de la siguiente manera:

 INVERSIONES JARCANGEL, C.A.

CONCILIACION BANCARIA

AL 28-02-06

BANCO

Saldo S/Libro 23.260.000,00 Saldo S/Banco 21.308.000,00

Menos: Más: Dep. En Transito 5.804.000,00

ND 432 emis. Edo. Cta. 32.000,00 Sub-Total 27.112.000,00

Menos: Cheq. En
ND 467 Cheque Devuelto 800.000,00 832.000,00 Tránsito

N° 379 1.304.000,00

N° 384 2.736.000,00

N° 390 644.000,00 4.684.000,00

Saldos Iguales 22.428.000,00 Saldos Iguales 22.428.000,00