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ENTREGA 3. ENTREGA FINAL

INTEGRANTES:

BOSA AMADOR DIEGO ANDRES


CARVAJAL CAMPOS LUZ ANGELA
GUTIERREZ MARTINEZ WALTER ANDRES
HERNANDEZ BARRERA JUNIOR ARBEY
MAHECHA QUIROGA PAULA ANDREA

PRESENTADO A:
CECILIA PINEDA MARIN

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

PRACTICO/CONTABILIDAD DE ACIVOS

BOGOTA DC
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INDICE

Introducción………………………………………………………………………… 3

Objetivos……………………………………………………………………………. 4

Cuerpo de trabajo (Solución del taller)………………………….………………….. 5

Conclusiones………………………………………………………………………... 21

Bibliografía…………………………………………………………………………. 22
3

I. INTRODUCCION

En el presente trabajo se pudo observar varias cosas de lo que relaciona el amplio tema de

la Contabilidad de activos, como lo fue: conciliación bancaria, métodos de valorización de

inventarios, y depreciación.

Se logró un aprendizaje extenso relacionado con dichos temas, desde las maneras de

realizar una conciliación bancaria, las factores que influyen y como contabilizarlos

adecuadamente en los libros correspondientes.

Además de conocer los sistemas de valorización de inventario, y poder identificar cual es el

adecuado para tener mejor beneficio, y poder así escoger entre (UEPS, PEPS, y Promedio

Ponderado). Y llevar su respectiva contabilización, y llevar mejor control de costos de

producción.

En cuanto a la depreciación poder determinar las modalidades de deterioro que existen, y

en efecto saber que el método de línea recta es el más utilizado por todas las empresas, ya que

se acercan al deterioro real del activo fijo, y así llevar una contabilidad asertiva.
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II. OBJETIVOS

 Verificar por medio de una comparación el saldo en libros con el extracto bancario

para obtener un balance en ambas cuentas.

 Identificar los cargos que no coinciden para ser ajustados de forma correcta.

 Corroborar la información y el origen de los cargos para su validación.

 Analizar que genero el error para tenerlo presente en un futuro y disminuir el tiempo

de conciliación a final de mes

 Mantener el control de la mercadería cuando se utiliza el método de permanencia en

inventarios.

 Controlar las entradas y salidas de los productos en bodega.

 Conocer las existencias de todos los artículos que posee la empresa para la venta.

 Identificar cada método que debemos utilizar de acuerdo con las necesidades de la

empresa (PEPS, UEPS, PROMEDIO PONDERADO)

 Registrar cada movimiento para llevar un control exacto de los productos en el

inventario

 Llevar al detalle lo que se deteriora un activo fijo.

 Llevar una contabilidad asertiva.

 Observar los distintos métodos de depreciación, y poder escoger la mejor opción.

 Ingresar cada movimiento en su respectivo libro contable.

 Conocer el valor real de los activos fijos que se poseen en el momento.


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III. CUERPO DEL TRABAJO

III. 1 Primera entrega

CONCILIACION BANCARIA
Una conciliación bancaria consiste en la comprobación, por parte de la empresa, de sus libros
contables y los extractos de sus cuentas corrientes, de la coincidencia con los apuntes
contables que el banco hace sobre las mismas cuentas. Su finalidad es que los libros de
contabilidad coincidan con los extractos del banco y que los saldos también cuadren.
Servicios LTDA
Partida Conciliatoria
Cta. Corriente No 439405161884
Fecha de cierre: 28 de febrero 2020
SALDO EXTRACTO BANCARIO       2.831.000
SALDO EN LIBROS     2.365.000
SALDO A CONCILIAR     466.000
         
RESUMEN DE LA CONCILIACIÓN DESDE LIBRO AUXILIAR
           
MAS :         2.965.000
  Cheque pendientes de cobro   1.900.000  
    No. 122 700.000    
    No. 129 400.000    
    No. 130 500.000    
    No. 131 300.000    
  N.C. Interés CDT   265.000  
  N.C Préstamo Bancario  800.000  
           
MENOS
:         2.499.000
  NOTAS DE AJUSTE      
    Cheque No 120   450.000  
    Registro Erróneo del banco   369.000  
    N.D. GMF   180.000  
    N.D. cheque devuelto   1.500.000  
           
PARTIDA CONCILIATORIA     466.000

ELABORÓ: REVISO:
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________________________________ ___________________________

APROBÓ:

___________________________________________
Una vez conciliada la cuenta bancaria llevando el saldo de libros auxiliares al saldo en
extractos bancarios, procedemos a identificar el saldo real de disponible en bancos a cierre del
mes:

Servicios LTDA
Conciliación Bancaria
Cta. Corriente No 439405161884

Fecha de cierre: 28 de febrero 2020

Saldo real del efectivo disponible

Saldo extracto bancario 2.831.000 Saldo Libros contables 2.365.000


(-) Cheques pendientes de cobro -1.900.000 (+) NC. Intereses CDT 265.000
(+) Error en consignación 369.000 (+) NC. Préstamo Bancario 800.000
    (-) N.D. cheque devuelto -1.500.000
    (-) Error Registro CQ 120 -450.000
    (-) N.D. GMF -180.000
Totales: 1.300.000 Totales 1.300.000

Nota: El saldo Bancario real a 28/02/2020 es de $1, 300,000.

ELABORÓ: REVISO:

________________________________ __________________________________

APROBÓ
:

___________________________________________
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Contabilizaciones
Identificadas las diferencias y el saldo real al cierre de mes, realizamos las contabilizaciones
necesarias para ajustar los saldos en libros así:

Concepto: Ajuste temporal Nota No. 001


Observación: Una consignación de $ 410.000, el banco por error la había registrado por
$ 41.000.
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
1105 Caja General 369.000  
1110 Bancos Nacionales   369.000
SUMAS IGUALES 369.000 369.000
ELABORÓ:
________________________________

Concepto: Interés CDT No 439258775 NC No. 001


Observación: Intereses vencidos de un C.D.T. (intereses $300.000, retención en la
fuente del 7% $ 35.000).
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
4210 Rendimientos Financieros 300.000
1355 Rete Fuente 35.000  
1110 Bancos Nacionales 265.000  
SUMAS IGUALES 300.000 300.000
ELABORÓ:
________________________________

Concepto: Préstamo bancario No 4395264812 NC No. 002


Observación: Nota crédito por $ 800.000 (corresponde a un préstamo aprobado por el
banco por $850.000, menos gastos de aprobación por valor de $ 50.000).
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
2105 Obligaciones financieras 850.000
5305 Intereses financieros 50.000  
1110 Bancos Nacionales 800.000  
SUMAS IGUALES 850.000 850.000
ELABORÓ:
________________________________

Concepto: Cheque devuelto ND No. 001


Observación: Nota débito de $ 1.500.000 por concepto de cheque devuelto por Fondos
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insuficientes (este cheque se había recibido por la venta de mercancía).

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


1305 Clientes Nacionales 1.500.000  
1110 Bancos Nacionales   1.500.000
SUMAS IGUALES 1.500.000 1.500.000
ELABORÓ:
________________________________

Concepto: Ajuste ND No. 002


Observación: Cheque No. 120 girado por la empresa por valor de $ 940.000 para
cancelar mantenimientos. La empresa por error lo había registrado por $
490.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


5145 Mantenimientos 450.000  
1110 Bancos Nacionales   450.000
SUMAS IGUALES 450.000 450.000
ELABORÓ:
________________________________

Concepto: Gastos Bancarios ND No. 003


Observación: Nota débito por valor de $ 180.000, por concepto de gravamen a los
movimientos financieros.
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
5115 Gravamen al Mov. Financiero 180.000  
1110 Bancos Nacionales   180.000
SUMAS IGUALES 180.000 180.000
ELABORÓ:
________________________________
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III. 2 Segunda entrega


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III.3 Tercera entrega

Depreciación de Propiedades, Planta y Equipo

Una situación muy similar al ajuste de los diferidos lo constituye la depreciación de


algunos de los activos clasificados como propiedades, planta y equipo. La contribución de
los activos a la generación de ingresos debe reconocerse en los resultados del ejercicio
mediante la depreciación de su valor histórico ajustado. La depreciación de los inmuebles
debe calcularse excluyendo el costo del terreno respectivo.

Método de Línea Recta


Consiste en aplicar el mismo valor de depreciación a cada período de la vida útil. La
depreciación resultante para cada período se debe llevar como gasto, a través de un
asiento de ajuste. El asiento de ajuste por depreciación afecta el estado de resultados
(disminuye el resultado de las operaciones) y el balance general (disminuye los activos a
través de la cuenta depreciación acumulada).

Propiedades, Planta y Equipo Años %

Construcciones y edificaciones 20 5

Maquinaria y equipo 10 10

Equipo de oficina 10 10

Equipo de cómputo y comunicación 5 20

Flota y equipo de transporte 5 20

Depreciación anual = Costo - valor de salvamento (sí lo hay)


Vida probable en años

Valor de salvamento es el valor por el que se venderá el activo después de ser depreciado
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Taller teórico practico

La compañía La Traviesa compra una máquina cortadora el 1 de enero del año en curso, por
un valor de $350'000.000. Se elaboraron muestras para comprobar su correcto funcionamiento
por valor de $5’400.000, adicionalmente incurrió en las siguientes erogaciones, todo se pagó
con cheque.
 Transportes $13'000.000
 IVA del 19% no recuperable
 Seguros $4'800.000
 Trámites legales de importación $4’500.000
 Rete fuente del 2,5% en compras
Descuento por promoción del 8%
Descuento por pronto pago del 5%, si se realiza en los primeros 30 días, se paga dentro de los
primeros 20 días.
 Instalación de máquina $7'000.000

El equipo estuvo en condiciones de uso el 01 de abril del año en curso.


Su depreciación es de 10 años por el método línea recta
No hay valor residual
Las muestras se vendieron en $12’800.000
Capacitación del personal para el manejo de la máquina $4'590.000

Establecer:

1. El costo inicial del activo.

CONCEPTO VALOR
Precio según factura 350.000.000
- Descuento por promoción del 8% -28000000
- Descuento por pronto pago del 5%, -17500000
IVA 19% no recuperable 66.500.000
Transporte (Pagado a un Tercero diferente) 13.000.000
Seguros 4.800.000
Trámites legales de importación 4.500.000
Instalación 7.000.000
Costos de comprobación de funcionamiento 5.400.000
Capacitación del personal para el manejo de la
4.590.000
máquina
Costo inicial del activo 410.290.000

Si el transporte es incluido en la factura sería generador de IVA (art. 447 ET), en este caso
vamos a suponer que se cancela otro tercero.
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Los descuentos condicionados no modifican la base gravable del IVA (art. 454 ET).

Por regla general, el IVA que se paga en los activos fijos, no se puede tratar como descontable,
sino que se debe llevar como un mayor valor del activo.
Cuando se paga IVA por un activo fijo, este no se puede descontar de la declaración de IVA
del bimestre respectivo, sino que se debe sumar al valor del activo, es decir, se activa ese IVA
pagado, no quiere decir que ese IVA pagado lo pierda la empresa, puesto que podrá ser
deducido en el impuesto de renta mediante la depreciación, debido que al activarse ese IVA, la
depreciación se calcula incluyendo el IVA.

Según las NIC16, numeral 17, Componentes del costo


Literal (a) los costos de beneficios a los empleados (según se definen en la NIC 19 Beneficios
a los empleados), que procedan directamente de la construcción o adquisición de un elemento
de propiedades, planta y equipo
Literal (e) “los costos de comprobación de que el activo funciona adecuadamente, después de
deducir los importes netos de la venta de cualesquiera elementos producidos durante el
proceso de instalación y puesta a punto del activo (tales como muestras producidas mientras se
probaba el equipo)”

Según NIC16, numeral 17, la depreciación de un activo comienza cuando esté disponible para
su uso, La norma explica que un activo está disponible para su uso cuando se encuentra en la
ubicación y en las condiciones previstas por la entidad para empezar a operar.

Lo anterior significa que si una entidad tiene un activo que se encontraba en tránsito o en
montaje, y este ya se encuentra en las instalaciones de la entidad, se instaló y se le realizaron
las pruebas de funcionamiento para comprobar que opera correctamente, entonces a partir de
ese momento debe empezar a depreciarse; sin embargo, si la política interna de la empresa
para el cálculo de la depreciación del activo es el método de unidades producidas o de horas
trabajadas, el valor de la depreciación será $0 hasta que el activo empiece a operar.

Con base en lo anterior vamos a calcular:


a)
b) La cuota mensual de depreciación

Depreciación anual = Costo - valor de salvamento (sí lo hay)


Vida probable en años

Depreciación anual = 410.290.000 = 41.029.000


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Depreciación mensual = Depreciación anual


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meses del año

Depreciación mensual = 41.029.000 = 3.419.083


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c) La depreciación acumulada al 31 de diciembre del año en curso.

Se inicia deprecación desde el 01 de abril, momento en que la maquina estuvo en condiciones.


valor del Activo
410.290.000

Depreciación mensual Valor


01 al 30 de Abril 3.419.083
01 al 31 de mayo 3.419.083
01 al 30 de Junio 3.419.083
01 al 31 de Julio 3.419.083
01 al 31 de Agosto 3.419.083
01 al 30 de Septiembre 3.419.083
01 al 31 de Octubre 3.419.083
01 al 30 de Noviembre 3.419.083
01 al 31 de Diciembre 3.419.083
Depreciación acumulada Año 1 30.771.750

4. Efectuar las contabilizaciones correspondientes en el ciclo de la operación hasta el 31


de diciembre del año en curso. (En comprobante de diario).
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CONTABILIZACIONES

Concepto: Compra máquina cortadora Nota No. 002


Observacion: Valor del activo a la fecha 371.000.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


151205 maquinaria y equipo en montaje 304.500.000
151205 Maquinaria y equipo en montaje IVA 66.500.000
236540 retencion en la fuente 2,5% 7.612.500
1110 Bancos Nacionales 363.387.500
SUMAS IGUALES 371.000.000 371.000.000
El IVA que se paga en los activos fijos, no se puede tratar como descontable, sino que se debe llevar
como un mayor valor del activo.
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Compra máquina cortadora - Transporte Nota No. 003


Observacion: Valor del activo a la fecha 384.000.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


152005 Maquinaria y equipo en montaje - Transportes 13.000.000
236525 Retencion por transporte de carga 1% 130.000
1110 Bancos Nacionales 12.870.000
SUMAS IGUALES 13.000.000 13.000.000
Se asume que la empresa que presta el servicio es declarante de renta

ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Compra máquina cortadora - Seguro Nota No. 004


Observacion: Valor del activo a la fecha 388.800.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


152005 Maquinaria y equipo en montaje - Seguro 4.800.000
1110 Bancos Nacionales 4.800.000
SUMAS IGUALES 4.800.000 4.800.000

ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Compra máquina cortadora - Gastos legales de importacion Nota No. 005
Observacion: Valor del activo a la fecha 393.300.000
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CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


152005 Maquinaria y equipo en montaje - Importacion 4.500.000
1110 Bancos Nacionales 4.500.000
SUMAS IGUALES 4.500.000 4.500.000
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Compra máquina cortadora - instalacion Nota No. 006


Observacion: Valor del activo a la fecha 400.300.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


151205 maquinaria y equipo en montaje-Instalacion 7.000.000
236540 retencion en la fuente 4% 280.000
1110 Bancos nacionales 6.720.000
SUMAS IGUALES 7.000.000 7.000.000
Se asume que la empresa que presta el servicio es declarante de renta

ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Compra máquina cortadora - Gastos de comprobacion Nota No. 007


Observacion: Valor del activo a la fecha 405.700.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


Maquinaria y equipo en montaje -
152005 5.400.000
Comprobacion
1110 Bancos Nacionales 5.400.000
SUMAS IGUALES 5.400.000 5.400.000
no se realiza retencion ya el ejercicio especifica elaboracionde muestras pero no da mayores datos

ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Compra máquina cortadora - Capacitacion Nota No. 008


Observacion: Valor del activo a la fecha 410.290.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


152005 Maquinaria y equipo en montaje - Capacitacion 4.590.000
236540 retencion en la fuente 4% 183.600
1110 Bancos Nacionales 4.406.400
SUMAS IGUALES 4.590.000 4.590.000
Se asume que la empresa que presta el servicio es declarante de renta

ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Ventas de muestras Nota No. 009


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CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


425050 Reintegro de otros costos y gastos 12.800.000
135515 Retencion en la fuente 320.000
1110 Bancos Nacionales 12.480.000
SUMAS IGUALES 12.800.000 12.800.000

ELABORÓ:

________________________________

Concepto: maquina en funcionamiento 01-04-2020 Nota No. 010


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


1520 Maquinaria y equipo 410.290.000
151205 maquinaria y equipo en montaje 410.290.000
SUMAS IGUALES 410.290.000 410.290.000
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Depreciacion 30-04-2020 Nota No. 011


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


526010 Depreciacion - Maquinaria y Equipo 3.419.083
159210 Depreciacion acumulada- Maquinaria y Equipo 3.419.083
SUMAS IGUALES 3.419.083 3.419.083
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Depreciacion 31-05-2020 Nota No. 012


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


526010 Depreciacion - Maquinaria y Equipo 3.419.083
159210 Depreciacion acumulada- Maquinaria y Equipo 3.419.083
SUMAS IGUALES 3.419.083 3.419.083
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Depreciacion 30-06-2020 Nota No. 013


Observacion:
18

Concepto: Depreciacion 30-06-2020 Nota No. 013


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


526010 Depreciacion - Maquinaria y Equipo 3.419.083
159210 Depreciacion acumulada- Maquinaria y Equipo 3.419.083
SUMAS IGUALES 3.419.083 3.419.083
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Depreciacion 31-07-2020 Nota No. 014


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


526010 Depreciacion - Maquinaria y Equipo 3.419.083
159210 Depreciacion acumulada- Maquinaria y Equipo 3.419.083
SUMAS IGUALES 3.419.083 3.419.083
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Depreciacion 31-08-2020 Nota No. 015


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


526010 Depreciacion - Maquinaria y Equipo 3.419.083
159210 Depreciacion acumulada- Maquinaria y Equipo 3.419.083
SUMAS IGUALES 3.419.083 3.419.083
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Depreciacion 30-09-2020 Nota No. 016


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


526010 Depreciacion - Maquinaria y Equipo 3.419.083
159210 Depreciacion acumulada- Maquinaria y Equipo 3.419.083
SUMAS IGUALES 3.419.083 3.419.083
ELABORÓ:

________________________________
19

Concepto: Depreciacion 31-10-2020 Nota No. 017


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


526010 Depreciacion - Maquinaria y Equipo 3.419.083
159210 Depreciacion acumulada- Maquinaria y Equipo 3.419.083
SUMAS IGUALES 3.419.083 3.419.083
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Depreciacion 30-11-2020 Nota No. 018


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


526010 Depreciacion - Maquinaria y Equipo 3.419.083
159210 Depreciacion acumulada- Maquinaria y Equipo 3.419.083
SUMAS IGUALES 3.419.083 3.419.083
ELABORÓ:

________________________________

Concepto: Depreciacion 31-12-2020 Nota No. 019


Observacion:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO


526010 Depreciacion - Maquinaria y Equipo 3.419.083
159210 Depreciacion acumulada- Maquinaria y Equipo 3.419.083
SUMAS IGUALES 3.419.083 3.419.083
ELABORÓ:

________________________________

Depreciacion acumulada a 31 de diciembre de 2020 30.771.750 0

5. Determine el valor en libros de las propiedades planta y equipo.

El valor de la maquina cortadora a 31 de diciembre es de:

Valor inicial – Depreciación acumulada año 1 = Valor fiscal año 1


20

$ 410.290.000 – $ 30.771.750 = $ 379.518.250

IV. CONCLUSIONES

Haciendo una mirada general nos podemos dar cuenta que es muy poco común no

encontrar errores en una conciliación al final de mes, independiente de que tan grande sea la
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empresa o la contabilidad que manejemos. Inclusive nos ayuda a fortalecer nuestra capacidad

de identificar errores que suelen presentarse ya sea por error de digitación o un asiento que

cargamos de manera errónea a veces hasta en una cuenta a la que no corresponde. De eso trata

la conciliación para eso existe y es nuestro deber poder analizarla y así obtener el balance

deseado.

Luego de realizar el anterior taller podemos analizar la importancia de tener un control de

nuestra mercancía y la facilidad que nos brinda sabiendo utilizar este documento, que en

alguna oportunidad hemos escuchado y puesto en práctica, pero con los métodos mencionados

en el documento podrán ser llevados a cabo en nuestro lugar de trabajo o en nuestra empresa

de acuerdo a su necesidad.

Este taller necesito de tiempo empeñado lo cual reforzó nuestros conocimientos previos, y

se aprendieron cosas nuevas.

V. BIBLIOGRAFIA

https://es.slideshare.net/LeonardoRamirez18/kardex-contabilidad

https://www.gerencie.com/metodo-peps.html

https://estatuto.co/?e=670

https://estatuto.co/?e=662
22

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/16_NIC.pdf

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