AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 5

Mario Luis Ortiz Romero

23-05-2022
Ingeniería Administración De Empresas
INTRODUCCION

Durante la semana se conocerá el modelo COSO sus componentes y modificaciones.

DESARROLLO

1. Analice los antecedentes que se presentan y señale la situación actual de la organización respecto
del Modelo COSO.

Según los antecedentes entregados podemos verificar que la situación de la organización se

encuentra inestable debido a los diversos problemas que presentan.

Desde la Muerte del fundado y traspaso de administración han ocurrido situaciones que son poco
favorables para poder seguir manteniéndose como compañía.

Dentro de los problemas se destacan:

 La nula Comunicación Organizacional.

 La existencia de un Mal ambiente laboral
 No se cuenta con una estructura Salarial para cada puesto, lo que genera desmotivación y que los
trabajos se realicen de forma poco eficiente y eficaz.
 Mal Manejo de Inventarios.
 Sobreendeudamiento y mal manejo de cuentas

Ha generado que los procesos sean pocos eficientes y eficaces generando un mal manejo de la compañía
provocando la perdida de participación en el mercado y disminución en las ventas.

2. Establezca la relación entre los componentes del control interno y los principios del COSO según lo
que presenta la empresa estableciendo prioridades para mejorar su sistema de control.

Como se relacionan los componentes del control interno y los principios del COSO

 Con Compromiso hacia La Integridad Y Valores Éticos: Elementos esenciales para el buen
funcionamiento y que contribuyen a crear una empresa eficiente en el sistema de control.
 Con la Responsabilidad De Supervisión: Permitiendo supervisar y administrar los recursos
necesarios para que se cumplan con los objetivos propuestos.
 Estableciendo responsabilidad y autoridad: Las gerencias son los encargados de cumplir con
el logro de los objetivos y son los encargados de designar responsables para el control.
 Creando Objetivos Claros para la Evaluación De Riesgos.
 Con la Identificación Y Análisis De Riesgos: Identificando y analizando riesgos de cada área
para la toma de decisiones y solución de problemas de forma oportuna y así evitar la
corrupción de los empleados
 En la Selección Y Desarrollo De Actividades De Control: La selección y desarrollo de
actividades de control interno esenciales para lograr minimizar los riesgos donde se debe
incluir los sistemas de informáticos.
 En la Comunicación de Deficiencias: Comunicando de forma oportuna las deficiencias que se
encuentren en el control interno.
3. Considerando las preguntas 1 y 2 establezca un diagnóstico y conclusiones respecto al análisis
desarrollado, utilizando el Modelo COSO.

Deficiencias

Podemos establecer una falta de:

 Compromiso con la integridad y valores éticos.
 Falta de Responsabilidades para supervisar.
 No cuentan con una estructura de autoridad y responsabilidades definidas.
 No hay compromiso con relación a las metas y objetivos de la organización.
 Falta de un control interno que permita monitorear de forma correcta los procesos de la
organización.
 Existen Diferencias internas entre colaboradores.

Evaluación de Riesgo

 Existe un alto nivel de endeudamiento.

 Área logística no se controla ni fiscaliza la contabilidad de productos existentes en bodega.
 Faltan programas de capacitación para el personal.
 No se cuenta con objetivos definidos.

Actividades de Control

Es fundamental controlar el stock existente como también los procesos de logística el cual no es
controlado ni fiscalizado, se deben entregar los mecanismos necesarios a los encargados de área que
les permita entregar óptimos niveles de seguridad para poder alcanzar los objetivos de la
organización.
Estos mecanismos deben ser implementados en toda la organización para que les permita tener la
información correcta y oportuna.

Información y Comunicación

No existe una comunicación efectiva dentro de la organización lo que provoca inseguridad entre los
trabajadores.
Existe un mal manejo de la unidad informática que tiene varios procesos, pero aun así la información no
coincide o cuadra al momento de realizar un análisis.
También existe una mala impresión hacia gerentes de otras áreas por falta de profesionalismo y de
conocimiento.
Se debe solicitar información financiera y contable que sea confiable, deben asegurar que la información
sea fluida y de manera adecuada y detallada logrando mantener una adecuada comunicación entre el
emisor y receptor, tanto a nivel externo como interno.
Supervisión y Monitoreo

Hay varios elementos del sistema de control que no funcionan de manera correcta como, por ejemplo, que
ingrese alguien que no tenga concertada una entrevista o que salgan vehículos sin ser registrados
la segregación de funciones y la asignación de responsabilidades deben estar bien documentadas y
detalladas. En general, existe abundante documentación, pero con información de mala calidad.

Es primordial que se realice una evaluación y monitoreo permanente, que permita ir mejorando el
sistema de control y opere bien, esto permitirá asegurar que cada área de la organización esté
funcionando de forma efectiva, permitiendo detectar las deficiencias en el caso que existan,
estableciendo procedimientos que permitan asegurar un alto nivel de confianza, y que cualquier
deficiencia que se detecte en el sistema sea reportada de forma oportuna e informado a cada
responsable para su corrección.
CONCLUSION

Se conoció el Modelo COSO e implemento con el análisis según el contexto organizacional del caso en
estudio.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 IACC. (2022). Marco Integrado del control Interno. Auditoria y Control interno. Semana 5