VERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

DOCENTE:
MG. ESTHER MERCEDES JESU
LAUREANO

CONTROL INTERNO
2020
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¿Qué es el control
interno?
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DEFINICIÓN

▸ El control interno comprende un plan de

organización, métodos y procedimientos
que tiene establecido una empresa o
negocio.

▸ Es el proceso realizado por el consejo de

administración, los ejecutivos u otro
personal, diseñado para ofrecer una
seguridad razonable respecto a logro de
objetivos.
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IMPORTANCIA

▸ El control interno en cualquier organización es de mucha

importancia, ya que permite el manejo adecuado de los bienes,
funciones e información de una empresa determinada, con el
fin de generar una indicación confiable de su situación y sus
operaciones en el mercado; también ayuda a que los recursos
disponibles sean utilizados en forma eficiente.
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¿Qué buscan las

organizaciones con el
control interno?
“
Aquellas empresas que desean lograr competitividad en sus
negocios van a implementar controles internos ya que así se
disminuye la ocurrencia de errores  y fraude en la información
financiera. De esta manera se estaría cumpliendo leyes y
regulaciones que a su vez generaran un impacto positivo en el
negocio pudiendo inclusive atraer a inversionistas que
apuesten al crecimiento del mismo. 
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¿Cuáles son los

objetivos del control
interno?
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OBJETIVOS OPERACIONALES

▸ Incluyen objetivos relacionados con el rendimiento y la

rentabilidad, la evaluación de programas, el desarrollo de
proyectos, las operaciones y la protección del patrimonio.

▸ Se debe buscar que las actividades se desarrollen con el

menor esfuerzo y recursos, y con un máximo de utilidad
de acuerdo a lo dispuesto por la dirección.
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OBJETIVOS FINANCIEROS

▸ La información captada y producida por la contabilidad

será útil si su contenido es confiable y si es presentada
oportunamente a los usuarios.
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DE CUMPLIMIENTO

▸ Toda acción emprendida por la organización debe enmarcarse

dentro las disposiciones legales del país y debe cumplir con la
normatividad aplicable a la compañía.
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ROLES DEL
CONTROL
INTERNO
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ENTIDAD PÚBLICA
▸ Los directivos de las entidades
Place your screenshot here deben diseñar, implementar y
supervisar el sistema de Control
Interno en la institución.
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CONTRALORIA
GENERAL
▸ Dictar la normativa que oriente la
efectiva implantación y funcionamiento
Place your screenshot here
del Control Interno en las entidades del
Estado, así como su respectiva
evaluación.
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SISTEMA
NACIONAL DE
CONTROL
Place your screenshot here ▸ Los Órganos de Control
Institucional, las Sociedades de
Auditoría y Contraloría General,
según corresponda, evaluará el
Control Interno en la entidad.
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¿CUÁLES SON LOS

BENEFICIOS DE
CONTAR CON UN
SCI?
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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COMPONENTES
DEL CONTRO
INTERNO
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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

El control interno consta de cinco

componentes interrelacionados, que se
derivan de la forma como la
administración maneja el ente, y están
integrados a los procesos
administrativos, los cuales se clasifican
como:

a) Ambiente de Control.
b) Evaluación de Riesgos.
c) Actividades de Control.
d) Información y Comunicación.
e) Supervisión y Seguimiento.
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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de Evaluación de Actividades de Control

Control Riesgos
Cosiste en el Es la identificación y Son aquellas que realiza la
establecimiento de un análisis de riesgos
entorno que se
gerencia y demás personal
relevantes para el de la organización para
estimule e influencie la
logro de los objetivos cumplir diariamente con
actividad del personal
con respecto al control y la base para las actividades asignadas.
de sus actividades. determinar la forma Estas actividades están
Es la base de los
en que tales riesgos expresadas en las
demás componentes deben ser mejorados. políticas, sistemas y
de control procedimientos.
.
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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Información y
Supervisión y
Comunicación
Seguimiento
Están diseminados en
En general, los sistemas
todo el ente y todos
de control están diseñados
ellos atienden a uno o
para operar en
más objetivos e
determinadas
control. De manera
circunstancias. Claro está
amplia, se considera
que para ello se tomaron
que existen controles
en consideración los
generales y controles
objetivos, riesgos y las
de aplicación sobre los
limitaciones inherentes al
sistemas de
control.
información.
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FASES DEL
CONTROL
INTERNO
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FASES DEL CONTROL INTERNO

Planificación Se inicia con el compromiso formal de la Alta

Dirección y la constitución de un Comité
responsable de conducir el proceso.

Comprende el desarrollo de las acciones

Ejecución previstas en el plan de trabajo. Se da en dos
niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel
de procesos.

Fase que comprende las acciones orientadas al

Evaluación logro de un apropiado proceso de
implementación del sistema de control interno y
de su eficaz funcionamiento, a través de su
mejora continua.
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FASES DEL CONTROL INTERNO
1. Responsabilidad delimitada
2.Separación de funciones de carácter
incompatible
Permite fijar con claridad las funciones por las cuales
adquiere responsabilidad una unidad administrativa o una
persona en particular; es decir, a nivel de unidad
administrativa y dentro de esta, el campo de acción de cada
empleado o servidor publico; definiéndole además, el nivel
de autoridad correspondiente, para que se desenvuelva y
cumpla con su responsabilidad en el campo de su
competencia.
Evita que un mismo empleado, ejecutivo o servidor
público, ejecute todas las etapas de una operación
dentro de un mismo proceso, por lo que se debe
separar la autorización, el registro y la custodia
dentro de las operaciones administrativas y
financieras, según sea el caso, para evitar que se
manipulen los datos y se generen riesgos y actos
de corrupción
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FASES DEL CONTROL INTERNO
1 . Aplicación de pruebas continúas de exactitud
2. Uso de numeración en los documentos
La aplicación de pruebas continuas de exactitud,
independientemente de que estén incorporadas a
los sistemas integrados o no, permite que los
errores cometidos por otros funcionarios sean
detectados oportunamente, y se tomen medidas
para corregirlos y evitarlos.
El uso de numeración consecutiva, para cada
uno de los distintos formatos diseñados para el
control y registro de las operaciones, sea o no
generados por el propio sistema, permite el
control necesario sobre la emisión y uso de los
mismos; además, sirve de respaldo de la
operación, así como para el seguimiento de los
resultados de lo ejecutado.
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Control Interno y
Auditoría de Estados
Financieros
“
De acuerdo a la NIA 315.4C el control interno es “el proceso diseñado,
implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la
entidad, la Dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar
una seguridad el sobre la consecución de los objetivos de la entidad
relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y
eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias aplicables. 
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SEGÚN LA NIA
315.22
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO EN
LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
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CASO PRÁCTICO

La empresa “Turbo S.A.”, es una organización cuya actividad se orienta a la

comercialización de repuestos para vehículos automotores ubicado en la
Avenida México 333, La Victoria 15033. Con un volumen de ventas obtenido
en el año 2017 de S/. 6500’00.00.
Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el
Directorio por disposición de acuerdo de Junta General de Accionistas,
autoriza que la Oficina de Auditoria practique el examen a los EE.FF.
correspondientes al referido periodo fiscal.
Como resultado de la auditoría realizada, se elevó el 25/04/18 el informe
respectivo, revelándose los siguientes hechos:
29 COMO RESULTADO DE LA AUDITORÍA
REALIZADA, SE ELEVÓ EL 25/04/18 EL INFORME
RESPECTIVO, REVELÁNDOSE LOS SIGUIENTES
HECHOS:

 La Oficina de Contabilidad no registró un préstamo concedido por el

Banco de Crédito en el mes de enero 2017 por S/. 65,000;
obviándose consignar los intereses financieros que ascendieron a
S/. 2,600.

 La Administración Tributaria, producto del proceso de fiscalización

llevando a cabo a las operaciones del año 2016 aplicó una multa e
interés moratorios por S/. 20,000; derivado de la omisión de
ingresos no reportados, los que fueron cargados a resultados del
ejercicio 2017.
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EFECTO Resultado de la revisión, evaluación y análisis

efectuados en los EEFF, hubo una distorsión afectando
el resultado económico y financiero.

Ausencia de monitoreo en los controles y mala actitud

CAUSA del encargado.
Todo por falta de comunicación

La oficina de contabilidad al no contabilizar un

préstamo bancario y los ingresos del 2016 por un valor
OBSERVACIONES de 360,200; sin cumplir con lasa formalidades,
manifestando un perjuicio económico a la empresa.
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RECOMENDACIONES

▸ Se sirva disponer que la gerencia general reformule

los estados financieros correspondiente a los
ejercicios financieros 2017 para ser presentados
razonablemente, debido a la distorsiones
significativas en su contenido.
▸ Disponer plazo perentorio a la gerencia general para
la rectificación de los estados financieros.
▸ Disponer que la gerencia general implante controles
internos en aspecto de la contabilización de las
transacciones.
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GRACIAS!