REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA,

CIENCIA Y TECNOLOGÍA
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA READIC - UNIR
MATERIA: CONTABILIDAD II
SECCIÓN: X4-1, COMERCIO EXTERIOR.

Conciliación bancaria
Glosario

Realizado por:
Santiago Largo
C.I.: 29.586.307

Maracaibo, 25 de octubre del 2022

 ÍNDICE

1) Que es conciliación bancaria....................................................................1

2) Elementos que intervienen en la conciliación bancaria:........................1

*Depósitos....................................................................................................1

*Cheques......................................................................................................1

*Estado de cuenta.......................................................................................1

*Nota de crédito...........................................................................................1

*Nota de débito............................................................................................1

*Depósitos en tránsito................................................................................2

*Cheques en tránsito...................................................................................2

3) Métodos de conciliación bancaria............................................................2

*Método de saldos encontrados................................................................2

*Método de saldos correctos.....................................................................2

BIBLIOGRAFÍA................................................................................................3
Definir:

1) Que es conciliación bancaria.

Es un informe financiero que justifica las diferencias que pueden existir entre
el estado de cuenta del banco y los registros en libros de operaciones
relacionadas con los cargos y los abonos que afectan al banco.

2) Elementos que intervienen en la conciliación bancaria:

*Depósitos: cantidad de dinero que entregamos a una entidad bancaria a

cambio de unas condiciones preestablecidas mediante un contrato. Estas
condiciones incluyen el plazo, los intereses, comisiones y una serie de
características.

*Cheques: Título de crédito. Documento expedido a cargo de una institución

de crédito. Sólo puede ser girado por quien tenga fondos en la institución y
autorización de la misma para hacerlo.

*Estado de cuenta: muestra los saldos de efectivo, inicial y final, los

depósitos1 los cobros efectuados por el banco a nombre de la compañía, los
cheques pagados, las deducciones correspondientes a honorarios por servicios y
otros cargos, así como los cheques de clientes que fueron depositados pero que
no pudieron ser cobrados por sí banco.

*Nota de crédito: Nota de abono.

*Nota de débito: Comunicación escrita que se da a una persona para

notificarle del cargo que se ha hecho en su cuenta, así como del motivo que lo
originó.

1
 *Depósitos en tránsito: corresponden a depósitos realizados, que por
alguna causa no hayan sido registrados por el banco; en este caso aparecen
registrados en los libros de la entidad, pero no en el estado de cuenta banco.

*Cheques en tránsito: Cheques emitidos por la entidad y no cobrados en el

banco por el beneficiario del mismo; esto trae como consecuencia que estén
registrados en libros, pero no en el estado de cuenta bancario.

3) Métodos de conciliación bancaria

*Método de saldos encontrados:

Se basa en la elaboración empezando con alguno de los dos saldos, (el de

Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las
diferencias, depósitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos.

*Método de saldos correctos.

Se realiza partiendo del saldo final de la empresa y del banco para llegar al
saldo correcto.

Procedimiento:
Al saldo del libro banco de la empresa se debe:
1. Restar los cargos registrados en la carta bancaria y no en el libro banco.
2. Sumar los abonos registrados en la carta bancaria y no en el libro banco.
Al saldo de la carta bancaria se debe:
3. Restar los abonos registrados en el libro banco y no en la carta bancaria.
4. Sumar los cargos registrados en el libro banco y no en la carta bancaria.
Finalmente, al saldo del libro o la carta se le debe sumar o restar, según
corresponda, los errores cometidos por la empresa o por el banco.

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 BIBLIOGRAFÍA

Departamento de Normatividad Contable. “Guía Técnica para la

preparación de la conciliación bancaría”. 2003. Panamá. Disponible en:
https://www.up.ac.pa/sites/default/files/202204/GuiaTecnicaPreparacinConciliacion
Bancaria2012.pdf

Cárdenas, G. y Daza, G. “Diccionario de Contabilidad y Sistemas de

información”. Primera Edición. 2004. Universidad de Guadalajara. México.
Disponible en:
https://www.cucea.udg.mx/include/publicaciones_drupal/pdfs/diccionariocontaysist.
pdf
INACAP. “Conciliación Bancaria”. Primera Versión. 2017. Universidad
Tecnológica de Chile. Chile. Disponible en: http://www.inacap.cl/web/material-
apoyo-cedem/alumno/Contabilidad/Contabilidad-Basica%20CCCB01/
CCPR03_U5_MP1.pdf