CARABINEROS DE CHILE

DIR. NAC. APOYO A LAS OPERAC. POLICIALES

DIRECCIÓN DE FINANZAS

MANUAL
“CONCILIACIÓN
BANCARIA”

Santiago, octubre del 2020

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ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓN .............................................................................1

II. OBJETIVO ........................................................................................1

III. ÁMBITO DE APLICACIÓN ..............................................................1

IV. NORMATIVA ...................................................................................2

V. INSTRUCCIONES GENERALES ........................................................2

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I. INTRODUCCIÓN
En relación a las disponibilidades, específicamente a las cuentas
representativas de las cuentas corrientes bancarias que mantiene la Institución en
el Banco Estado, tanto de los fondos fiscales como internos, es necesario
mantener un adecuado control administrativo de ellas que permita confiar en la
composición del saldo.

En el mismo orden de ideas, según lo estipulado en los artículos 28° al 31°,

del Capítulo 4° “Balances y Arqueo de Caja”, Título III, del Reglamento de
Intendencia de Carabineros de Chile, N°21, y letra B), Capitulo 6° “De los informes
contables”, Título V, de su Directiva Complementaria, se establece la obligación
para las Altas Reparticiones y Reparticiones del país, con Departamentos de
Apoyo a las Operaciones Policiales o Departamentos de Finanzas, la obligación
de confeccionar un Balance de Caja el que tiene por finalidad demostrar los
saldos efectivos en las cuentas corrientes bancarias vigentes. Dentro de los
documentos que forman parte de éste se encuentra el Informe de Conciliación
Bancaria de las diferentes cuentas corrientes.

Consecuente con ello, el presente Manual ha sido elaborado por la

Dirección de Finanzas, para la correcta confección en lo que respecta a la
Conciliación Bancaria, en base a la normativa e instrucciones vigentes que rigen
la materia.

II. OBJETIVO
El objetivo primordial del presente Manual es unificar los criterios para la
confección de las Conciliaciones Bancarias de las cuentas corrientes bancarias
vigentes, tanto de los fondos fiscales como internos, para la totalidad de los
Departamentos de Apoyo a la Operaciones Policiales y Departamentos de
Finanzas del país.

III. ÁMBITO DE APLICACIÓN

El presente Manual aplica a la totalidad de los Departamentos de Apoyo a
las Operaciones Policiales y Departamentos de Finanzas a nivel nacional.

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IV. NORMATIVA
• Resolución Nº 966 de fecha 24.10.1977 de la Contraloría General de la
República.
• Reglamento de Intendencia de Carabineros de Chile, N° 21 y Directiva
Complementaria.

V. INSTRUCCIONES GENERALES
El Informe de Conciliación Bancaria de las diferentes cuentas corrientes,
tiene como objetivo demostrar la comparación de la información del Banco con
la existente en la Repartición Financiera, a través de los Sistemas de Contabilidad
vigentes. En dicho contexto, esta Dirección de Finanzas, ha estimado pertinente,
unificar el formato del citado informe, de acuerdo a las instrucciones impartidas
por la Contraloría General de la República por medio de su Resolución Nº966 de
fecha 24.10.1977 por lo cual se dispone a todos los Departamentos de Apoyo a las
Operaciones Policiales y Departamentos de Finanzas del país, dar cumplimiento a
las siguientes instrucciones relativas a la confección de la conciliación bancaria:

Toda Repartición Financiera deberá confeccionar el “Informe de

Conciliación Bancaria” según el siguiente formato (Resol. Nº 966 del 24.10.1977 de
la C.G.R.), por medio del cual se demuestran:

Columnas:

1.- Detalle: Conceptos destinados a la comparación de la información del Banco

con la existente en la Alta Repartición.

2.- Totales Parciales: Destinado a las cantidades parciales que conforman el

concepto que se informa.

3.- Totales Acumulados: Monto acumulado de cada concepto que se informa.

Líneas:

1.- Saldo según Certificado del Banco: Corresponde a la información suministrada

por el Banco, con respecto al saldo disponible a una fecha dada.

2.- Giros o cargos no contabilizados: Operaciones de cargo en cuenta corriente

bancaria, no contabilizadas o errores del Banco no regularizados.

3.- Depósitos o cargos no registrados por el Banco: Operaciones que constituyen

mayor disponibilidad de recursos no reflejada por el Banco.

4.- Depósitos o abonos del Banco no contabilizados: Operaciones de abono en

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cuenta corriente, no contabilizados o errores del Banco.

5.- Cheques girados y no cobrados o abonos no registrados por el Banco: Emisión

de documentos que no han sido rebajados de las disponibilidades informadas por
el Banco.

6.- Saldo según registro movimiento de fondos: El monto debe ser igual a la cifra
del mes, del informe de movimiento de fondos otorgado por los sistemas de
contabilidad vigentes.

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Se hace presente que, en el rubro fecha y funcionarios responsables se

debe consignar la fecha de preparación de la conciliación y la individualización
de los funcionarios responsables.

Conforme a lo anterior, se establece como norma de control, que las

conciliaciones de los saldos contables con los saldos de los certificados emitidos
por el Banco Estado deberán ser practicadas por funcionarios que no participen
directamente en el manejo y/o custodia de fondos, procurando que el personal
designado posea los conocimientos para confeccionar el informe de Conciliación
Bancaria, los que deberán ser designados mediante un Acto Administrativo por
parte del Departamento de Apoyo a las Operaciones Policiales o Departamento
de Finanzas, en el cual también se identificaran a los funcionarios que
participaran en las instancias de revisión y aprobación, en los casos en que la
dotación real de las Reparticiones Financieras no permita designar a un Oficial o
Funcionario distinto al que opera en la cuenta corriente, de igual forma se deberá
dictar el Acto Administrativo pertinente mediante el cual se designa al mismo
personal que trabaja con esa cuenta corriente, citando los argumentos que
impidan designar a un funcionario distinto al que opera en ella.

En este contexto, las conciliaciones permiten asegurar que todas las

operaciones bancarias estén reconocidas correctamente en la contabilidad y en
el Banco. Lo señalado, originará que, en caso de existir diferencia entre el saldo
contable y el saldo de la cuenta corriente, se deberán identificar los errores y
regularizar los saldos en forma oportuna por parte de las Reparticiones Financieras
del país.

Finalmente, es preciso señalar que los Departamentos de Apoyo a las

Operaciones Policiales o Departamentos de Finanzas deberán confeccionar los
Documentos, Instrucciones y/o Procedimientos debidamente formalizados que
permitan asegurar la correcta confección del Informe de Conciliación Bancaria.

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