Facultad de Ciencias Empresariales

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¿QUÉ ES CONTROL DE GESTIÓN?

https://www.youtube.com/watch?v=H1GCAUHb3FM
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¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE

GESTIÓN?
La metodología de la auditoría de gestión tiene el propósito de servir como marco
de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se
conduzcan en forma programada y sistemática, se unifiquen criterios y se delimite
la profundidad con que se revisarán y aplicarán los enfoques de análisis
administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados.
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¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE

GESTIÓN?
También cumple la función de
facilitar al auditor la identificación
y ordenamiento de la información
correspondiente al registro de
hechos, hallazgos, evidencias,
transacciones, situaciones,
argumentos y observaciones para
su posterior examen, informe y
seguimiento.
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ACEPCIÓN GENÉRICA

Conjunto de métodos (Modo de decir o hacer con orden)

que se siguen para gestionar el proceso de la Auditoría de Gestión.
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ORIENTACIÓN
PLANEAMIENTO

Para utilizar la AUDITORÍA DE

GESTIÓN de manera lógica y accesible
se la ha dividido en etapas, en cada
SETGUIMIENTO INSTRUMENTACIÓN
una de las cuales se brindan los
lineamientos que deben observarse
para que las iniciativas guarden
correspondencia con los planes.
De conformidad con lo que se ha
explicado, las etapas que integran la
INFORME EXANEN
metodología son:
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METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

https://www.youtube.com/watch?v=LwC-4TQ5QKc&t=4s
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PLANEACIÓN O PLANEAMIENTO

La planeación se refiere a los

lineamientos de carácter general que
regulan la aplicación de la auditoría de
gestión para garantizar que la
cobertura de los factores prioritarios,
fuentes de información, investigación
preliminar, proyecto de auditoría y
diagnóstico preliminar, sea suficiente,
pertinente y relevante.
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OBJETIVO DE LA PLANEACIÓN O PLANEAMIENTO

En esta etapa, el propósito de la

auditoría administrativa es establecer
las acciones que se deben desarrollar
para instrumentar la auditoría en forma
secuencial y ordenada, tomando en
cuenta las condiciones que tienen que
prevalecer para lograr en tiempo y
forma los objetivos establecidos.
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EJERCICIO DE APLICACIÓN 1
La empresa de CERDEÑA, ha decidido aplicar mejoras en su planta de
producción y para ello desean encontrar los “cuellos de botellas” o puntos críticos
de sus procesos, a fin de ver la forma de eliminarlos o controlarlos. Las
actividades de la planta se desarrollan durante las 24 horas del día a través de 3
turnos rotativos, los mismos que se cambian mensualmente. Los equipos son
medianamente antiguos y algunos pudieran estar un tanto obsoletos. La empresa
atiende al sector socioeconómico “C”, en el cual tiene una participación del 27%
del mercado y no pretende competir con otras empresas del rubro que brindan
productos gourmet y que están posicionadas entre los segmentos B+ y A. Sin
embargo, están interesados en conocer qué nuevas inquietudes existen en el
segmento atendido, para atenderlos de forma precisa.
¿De qué manera planificaría usted la auditoría a aplicar? Use su ingenio.
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INSTRUMENTACIÓN
Concluida la parte preparatoria, una vez
definidos los factores que se van a analizar y
las fuentes de información viables para ese
efecto, y que se ha preparado el proyecto de
auditoría y se ha sustentado tanto la propuesta
técnica como el programa de trabajo, sin dejar
de considerar la asignación de
responsabilidad, capacitación necesaria y
actitud que debe prevalecer, capitalizado en el
diagnóstico preliminar, se procede a la
instrumentación de la auditoría.
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INSTRUMENTACIÓN

En esta etapa es necesario seleccionar y

aplicar las técnicas de recolección que se
estimen más viables de acuerdo con las
circunstancias propias de la auditoría, la
selección de instrumentos de medición que se
emplearán, el manejo de los papeles de trabajo
y evidencia, así como la supervisión necesaria
para mantener una coordinación eficaz.
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INSTRUMENTACIÓN

TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN

Investigación documental.

Observación directa.

Acceso a redes de información.

Entrevista.

Cuestionarios.
Cédulas.
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EXAMEN
Una vez que se haya puesto en marcha la instrumentación
luego de haber seleccionado y aplicado las técnicas de
recolección, determinados los instrumentos de medición,
iniciada la elaboración de los papeles de trabajo y
registradas las evidencias bajo una estricta supervisión, se
debe llevar a cabo el examen, el cual consiste en dividir o
separar los elementos componentes de los factores bajo
revisión para conocer la naturaleza, características y origen
de su comportamiento, sin perder de vista la relación,
interdependencia e interacción de las partes entre sí y con
el todo, y de éstas con su contexto.
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PROPÓSITO DEL EXAMEN

El propósito del examen es aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr
los fines propuestos con la oportunidad, extensión y profundidad que requiere el
universo sujeto a examen y las circunstancias específicas del trabajo a fin de reunir
los elementos de decisión óptimos.
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INFORME
Al finalizar el examen de la organización, de acuerdo con el procedimiento
correspondiente, y una vez que se han seleccionado los enfoques de análisis
organizacional y cuantitativos y formulado el diagnóstico administrativo, es
necesario preparar un informe, en el cual se consignen los resultados de la
auditoría e identifique claramente el área, sistema, programa, proyecto, etc.
auditado, el objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y métodos
empleados.
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INFORME
En virtud de que en este documento se señalan los hallazgos así como las
conclusiones y recomendaciones de la auditoría, es indispensable que brinde
suficiente información respecto de la magnitud de los hallazgos y la frecuencia con
que se presentan, en relación con el número de casos o transacciones revisadas en
función de las operaciones que realiza la organización. Asimismo, es importante
que tanto los hallazgos como las recomendaciones estén sustentados por evidencia
competente y relevante, debidamente documentada en los papeles de trabajo del
auditor.
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SEGUIMIENTO
Después de seleccionar y presentar la alternativa de tipo de informe congruente
con las prioridades definidas y habiendo de verificar los aspectos operativos y
lineamientos generales para preparar la propuesta de implementación, es
conveniente concentrarse en el seguimiento. En esta etapa las observaciones que
se producen como resultado de la auditoría deben sujetarse a un estricto
seguimiento, ya que no sólo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino
también a evitar su recurrencia.
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1. ¿DE FORMA GENÉRICA, A QUÉ SE DENOMINA METODOLOGÍA?

A. Es el conjunto de modos o formas ordenadas, que se siguen en para gestionar el

proceso de la Auditoría de Gestión.
B. Es el conjunto de normativas estrictas que hay que seguir para gestionar el
proceso de la Auditoría de Gestión.
C. Es el conjunto de políticas y procesos, que se siguen en para gestionar el proceso
de la Auditoría de Gestión.
D. Es el conjunto de mecanismos administrativos, que hay que seguir para gestionar
el proceso de la Auditoría de Gestión.
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2. ¿CUÁL ES EL PROPÓSITO DE LA METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA

DE GESTIÓN?
A. Servir como marco técnico para la detección de evidencias y pruebas que
garanticen mejoras para la empresa auditada.
B. Servir como marco estratégico para la ejecución de técnicas que garanticen
sobreponerse a la competencia.
C. Servir como marco general para la aplicación de leyes que garanticen mejoras
para el mercado de consumo vinculado al producto.
D. Servir como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases
de ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática.
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3. ¿OTRA FUNCIÓN QUE UMPLE LA METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA

DE GESTIÓN, ES … ?
A. Proporcionar al auditor las normas y reglas que sustentan el accionar de la auditor+ia a
aplicar.

B. Facilitar al auditor la identificación y ordenamiento de la información correspondiente al

registro de hechos.

C. Proporcionar al equipo técnico que efectúa la auditoría, las ideas claves y tips que facilitarán
la obtención de datos y acciones a efectuar.

D. Facilitar al auditado, el entendimiento de las operaciones y beneficios que la auditoría permitirá

durante el proceso a efectuar.
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4. PARA UTILIZAR LA AUDITORÍA DE GESTIÓN DE MANERA LÓGICA Y

ACCESIBLE SE LA HA DIVIDIDO EN …
A. 4 fases o etapas.

B. 7 fases o etapas.

C. 5 fases o etapas.

D. 3 fases o etapas.
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5. ¿EL DISEÑO Y ELABORACIÓN DE LAS HERRAMIENTAS Y DOCUMENTOS DE

SOPORTE QUE SE UTILIZARÁN EN LA AUDITORÍA SE EFECTÚA EN…?

A. PLANEACIÓN.

B. INSTRUMENTACIÓN.

C. EXAMEN.

D. SEGUIMIENTO.
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6. ¿LA FASE DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN EN LA QUE SE VERIFICA QUE LA

EJECUCIÓN O AVANCE DE LAS RECOMENDACIONES PLANTEADAS EN EL
INFORME, SE DENOMINA…?
A. SEGUIMIENTO.

B. PLANIFICACIÓN.

C. EXAMEN.

D. INFORME.
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7. ¿A QUÉ SE REFIERE EL PLANEAMIENTO ?

A. A los instrumentos que permitirán el levantamiento y análisis de los datos obtenidos al haver
contacto con la organización auditada.

B. A los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoría de gestión

para garantizar que la cobertura de los factores prioritarios, pertinentes y relevantes.

C. A los alcances e información que otros auditores han obtenido en procesos similares,
respecto al mismo rubro organizacional.

D. A los diversos enfoques que existen en el mercado, respecto al rubro a auditar, de los cuales
hay que optar por uno principal y otros secundarios.
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8. ¿ EN ESTA ETAPA ES NECESARIO SELECCIONAR Y APLICAR LAS TÉCNICAS DE

RECOLECCIÓN QUE SE ESTIMEN MÁS VIABLES DE ACUERDO CON LAS
CIRCUNSTANCIAS PROPIAS DE LA AUDITORÍA?

A. INSTRUMENTACIÓN.

B. SEGUIMIENTO.

C. INFORME.

D. PLANEACIÓN.
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9. ¿ENTRE LAS TÉCNICAS A UTILIZAR EN LA INSTRUMENTACIÓN SE

PUEDE CONSIDERAR?
A. Acceso a redes de información, retroalimentación y cuestionarios.

B. Cédulas, Investigación documental y Sondeos de mercado.

C. Observación directa, entrevista y revisiones pactadas.

D. Investigación documental, Observación directa y Entrevista.

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10. ¿DE LAS ETAPAS DE LA METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN,

CUÁL DE ELLAS CONSTITUYE UNA AUDITORÍA ADICIONAL
YCOMPLEMENTARIA?

A. PLANEACIÓN.

B. SEGUIMIENTO.

C. EXAMEN.

D. INSTRUMENTACIÓN.
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