UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I

INTEGRANTES:
 Sangucho Erick
 

CURSO:
CA 7-1
 
DOCENTE:
MGT. FRANKLIN
LATORRE
 PLANEACIÓN

Planear es trazar el camino que habrá de

recorrer el proceso de auditoría

OBJETIVO
• Establecer las acciones que se deben desarrollar para
instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada.
 ORGANIZACIÓN DE LA PLANEACIÓN

ETAPAS PROCESO ADMINISTRATIVO COMPONENTES COSO I

Planeación Ambiente de control

Organización Evaluación de riesgos
Dirección Actividades de control
Control Información y comunicación
  Evaluación y monitoreo
ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN

• Proceso • Proceso que

sistemático y parte de
estructurado especializar y
para utilizar la dividir el
inteligencia de trabajo para
la organización agrupar y
asignar
funciones.
DIRECCIÓN CONTROL

• Proceso de • Proceso que

guiar y utiliza una
proveer el persona,
apoyo grupo para
necesario a las guiar sus
personas para acciones en
que congruencia
contribuyan con las
con expectativas
efectividad al definidas en
logro de los planes,
metas. metas y
estándares
 FUENTES DE INFORMACIÓN

INTERNAS EXTERNAS
Órganos de gobierno Órganos normativos
Órganos de Control Interno Competidores actuales y potenciales
Gobierno Corporativo Proveedores actuales y potenciales
UA de distintos niveles de organización Clientes actuales y potenciales
U. Estratégicas de negocio Socios estratégicos
Órganos colegiados y equipos de trabajo Grupos de interés
Sistemas de información Redes de información
PREPARACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA
Asignación de la responsabilidad

• La organización designará al auditor o grupo de auditoria que

estime conveniente con base al alcance o grado que tendrá.

Capacitación

• Se debe capacitar a la persona o equipo designado no

sólo en lo que respecta al manejo del procedimiento y los
mecanismos que se emplearán para obtener la
información,

Actitud

• Los auditores adopten una conducta amable y discreta a

fin de generar una imagen positiva
 GÉNESIS DE LA ORGANIZACIÓN
Creación de la organización

Fecha en que inicia su funcionamiento y

naturaleza jurídica.

Cambios en la composición jurídica

Modificaciones al instrumento que crea y da

sustento jurídico.

Traducción del objeto en estrategias

Propósito de ser en criterios de acción para

manejar los recursos y capacidades.
 INFRAESTRUCTURA
Modificaciones a la estructura organizacional

Cambios en las relaciones formales de dependencia y forma de

operar.

Programación institucional

Esquemas que se siguen para determinar programas operativos

o de acción y que orientan el establecimiento de metas.

Desarrollo tecnológico

Criterios que orientan la integración y el funcionamiento de la

infraestructura tecnológica.
 FORMA DE GESTIÓN

Modelo de administración y control.

Enfoque que adopta la organización para implementar y

controlar sus acciones vía funciones, procesos.

Desempeño registrado.

Acciones realizadas para generar productos y servicios de

calidad.

Logros alcanzados.

Efecto de las acciones en términos de costo-beneficio.

 INSTRUMENTACIÓN

• Se deben seleccionar y aplicar las

técnicas que se estimen más
convenientes para obtener la
información.
 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN

ENTREVISTAS CUESTIONARIOS CÉDULAS

ACCESO A REDES
OBSERVACIÓN INVESTIGACIÓN
DE
DIRECTA DOCUMENTAL
INFORMACIÓN
MEDICIÓN

Se visualiza de dos diferentes perspectivas :

La Primera La Segunda

Los componentes del proceso

Se utilizan las escalas
administrativo , elemento
de medición
especifico e indicadores
 ESCALAS DE MEDICIÓN

Las escalas que se empleen cumplen la función de:

Confiabilidad y validez de la
Garantizar información registrada en
papeles de trabajo

Particularmente donde:

Se recurra a pregunta abiertas o de código múltiple en

los cuestionarios y que proporcione en una
interpretación general o errónea
 COMPONENTES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO Y
ELEMENTOS ESPECIFICOS

Se debe considerar variables fundamentales que influyen en

el desempeño de una organización tomando en cuenta:

Naturaleza Campo de Enfoque

actuación Tamaño estratégico

El grado de profundidad que se analice de cada variable

depende :

Proceso de Estrategia para

auditoria realizarlo
 INDICADORES

Son un elemento estratégico para evaluar en que se gestiona una

organización

Permite: Ordenar las acciones con base en los resultados

que se pretende alcanzar

Permite: Comparar y proyectar de manera retrospectiva la

información a fin de determinar alternativas determinantes
 PAPELES DE TRABAJO
Son los registros donde se describen técnicas y procedimientos
aplicados, pruebas realizadas, información obtenida y conclusiones
alcanzadas .

Su contenido debe incluir:

 Identificación de la Auditoría
 El proceso de la Auditoría
 Índices, cuestionarios, cédulas y resumen de los trabajos
realizados
 Indicación de las observaciones
 Comentario acerca del desarrollo del trabajo
 Anotaciones sobre información relevante
 Ajustes realizados
 Reportes de posibles irregularidades
 EVIDENCIA

Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el

ejercicio de la auditoría.

Puede clasificarse en los siguientes rubros:

Obtiene mediante inspección directa de las

Física actividades , bienes o sucesos: fotos, graficas,
cuadros, mapas

Obtiene por análisis de documentos: cartas,

Documental
contratos, actas, minutas, facturas, recibos

Testimonia Toda persona que realice declaraciones durante la

l auditoría: Entrrevistas, cuestionarios
 Comprende cálculos, comparaciones,
Analítica
razonamientos.

Para que la evidencia sea útil y valida debe ser:

 Suficiente: La necesaria para sustentar las observaciones,

conclusiones
 Competente: Es consistente, conveniente y ha sido validada
 Relevante: Se trata de la que es importante, coherente y
aporta elementos para demostrar un hecho lógico.
 Pertinente: Surge cuando existe congruencia entre las
observaciones, conclusiones y recomendaciones de
auditoría.
 SUPERVICIÓN DE TRABAJO
Para tener seguridad que se sigue el proceso realizado es necesario
ejercer una supervisión sobre el trabajo de los auditores

La supervisión comprende:

 Revisión del programa de trabajo

 Vigilancia constante y cercana del labor de los auditores
 Aclaración oportuna de dudas
 Control del tiempo intervenido contra el estimado
 Revisión oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo
 Escrutinio final de los papeles de trabajo para cerciorare que
están completos y cumplen su propósito.
 INFORME
Este documento se
señalan los hallazgos
así como las HALLAZGOS
conclusiones y SUSTENTADOS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
recomendaciones de la
auditoria Atributos

1.- Objetividad
Por evidencia 2.- Oportunidad
competente y relevante, 3.- Fácil comprensión
debidamente del contenido
documentada en los
4.- Utilidad
papeles de trabajo del
auditor. 5.- Calidad
6.- Lógica
ASPECTOS OPERATIVOS
Objetivos de
Introducción Antecedentes Justificación Estrategia
la auditoría

Actividades
Resultados Metodología realizados en Costo Recursos
cada etapa

Alternativas . Opiniones
Recomendaci Desviaciones
Conclusiones de de los
ones significativas
implantación responsables

Toda clase de
aspectos que
Secuencia
requieran de un
estudio
LINEAMIENTOS GENERALES PARA SU
PREPARACIÓN
Tener en cuenta el objeto de la auditoría en las
conclusiones y recomendaciones finales

Ponderar las soluciones que se propongan

Explorar diferentes alternativas

Homogeneizar la integración y presentación

de los resultados para que exista coherencia
Elementos idóneos para una toma de
decisiones
Establecer las bases para constituir un
mecanismo de información permanente

importancia que reviste el incumplimiento

 PROPUESTA DE
TIPOS DE
IMPLEMENTACIÓN
INFORME
Informe general
Fases
Preparación del
Informe ejecutivo programa

Integración de
Informe de
aspectos relevantes recursos

Ejecución del
programa
PRESENTACIÓN DEL INFORME

Estructura
Titular de la organización

Órgano de gobierno

• Órgano de control interno

Niveles directivos

Mandos medios y nivel operativo

Grupo(s) de fi liación, corporativo(s) o sectorial(es)

Dependencia globalizadora (en el caso de instituciones públicas)

 BIBLIOGRAFÍA

-Franklin Benjamín. 2013. Auditoría Administrativa. Evaluación y diagnóstico

empresarial (3ra Ed). Ciudad de México-México.

-Romero Javier. Control Interno y sus 5 componentes según COSO I. Recuperado de

https://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/

-Pinzón José. (2018). ISO 19011:2018 Directrices para la auditoría de sistemas de

gestión. Recuperado de
https://siga.unal.edu.co/images/informes-presentaciones/ISO_19011_2018_Directrices_a
uditoria_sistemas_gestion.pdf