Universidad Naval

Carrera: Ingeniería en Logística

Materia: Auditoría 2.

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Proceso de una auditoría
1. Identificación
2. Planeación
3. Desarrollo
4. Seguimiento

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 Proceso de una auditoría

La metodología para la aplicación de la

auditoría, sirve al auditor como un marco de
actuación para que las tareas o acciones que se
lleven a cabo en las diferentes fases de
ejecución; puedan realizarse de forma
programada y sistemática, se unifiquen los
criterios, delimiten la profundidad con que se
revisarán y aplicarán las técnicas de análisis
para poder garantizar el manejo oportuno y
objetivo de los resultados.

De acuerdo a Rodríguez (2019), el proceso de la

auditoría administrativa se lleva a cabo de la
siguiente manera:

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Por medio de la supervisión, se puede
asegurar que el auditor esté siguiendo el
proceso de forma adecuada y se estén
respetando los acuerdos previamente
estipulados. Además, al delegar las
responsabilidades es necesario
asegurarse que todos los miembros
involucrados estén cumpliendo con su
trabajo y las tareas establecidas.

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1.- Identificación

Previo al inicio de cualquier auditoría es indispensable realizar un plan de estudio

preliminar para jerarquizar los aspectos que habrán de requerir mayor atención. Esto
no significa que esté enfocado a originar recomendaciones en esta fase del proceso,
únicamente detecta aquellos problemas evidentes en un primer reconocimiento. Reside
en descubrir aquellas áreas de la empresa que ameriten un análisis detallado con lo que
podrán recomendar de manera más acertada una posible solución.

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Rodríguez (2019) considera algunos puntos por los que se realiza
dicha fase de identificación, los cuales son los siguientes:

a) Lograr una apreciación general de las operaciones que tiene la em

presa.
b) Evaluar la efectividad de las áreas que se encuentren en cuestión.
c) Detectar áreas que presenten problemas de administración.
d) Categorizar los elementos que se deben evaluar y examinar.
e) La razón por la cual se debe estudiar cada uno de ellos.

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En esta fase se debe determinar la
obtención de datos para que puedan
compartir algunas ideas o sugerencias
acerca de los problemas fundamentales
que se deben estudiar durante la auditoría.
A su vez, habrá que definir el área por
investigar, pudiendo ser toda la empresa o
bien, concretarse a la revisión de una
función específica o un departamento. La
recomendación es que la investigación
abarque toda la empresa para formar una
idea más clara de los problemas que puede
presentar desde su origen.

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2.- Planeación

Antes de comenzar y llevar a cabo la

auditoría, se debe reflexionar y diseñar el
plan que se ejecutará, por lo que habrá
que elaborar el objetivo que se pretende
perseguir, y para obtener dicho objetivo
se deberá contar con técnicas de
investigación como la observación, la
encuesta, la investigación documental y
la entrevista, entre otras.

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En esta parte dependerá mucho de la persona que lleve a cabo dicha investigación
para obtener la mayor información posible y comenzar con el análisis y evaluación
de la información obtenida. Se llega a conocer la información con mayor claridad y
se analiza para comprender la eficiencia con la que la empresa está logrando sus
objetivos y las causas por las que no llegan en otros rubros. A la vez, como parte
de la planeación, se definen los roles de las personas que estarán involucradas en
los demás pasos del proceso de auditoría administrativa.

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3.- Desarrollo

Una vez que se haya llevado a cabo la

recolección de información y
determinando los instrumentos de
medición que se utilizarán durante el
proceso, continuamos con esta fase en
la cual se debe hacer un análisis
completo con hechos relevantes y
confiables, dado que la conclusión a la
que llegue el auditor estará basada en
dicha información.

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El auditor en esta fase del proceso crea conocimiento a cuatro niveles.

1. Evaluar y verificar la magnitud de los datos e informes de manera separada.

2. Determinar el cumplimiento de las funciones administrativas como son la planea
ció, organización, dirección, integración y control.
3. Examinar funciones enfocadas a la operación, ventas, almacén y personal, entre
otras.
4. Evaluar los sistemas y procedimientos que permiten la simplificación de trabajo
y medir el costeo.

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Con toda esta información, se realizará un diagnóstico administrativo. Por medio
de este diagnóstico, el auditor traduce los hechos en información concreta que
puede ser cuantificada y calificada. Por medio del diagnóstico se transforman las
experiencias y los hechos en conocimiento administrativo; de esta manera se
podrán evaluar las tendencias y las situaciones presentadas para empezar a idear
las propuestas para el cliente.

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El auditor podrá preparar el informe, en el cual presentará al cliente los
resultados de su investigación, incluirá el objeto de dicha revisión, la duración,
alcance, recursos y métodos empleados durante todo el proceso. El informe debe
de contener la información que será importante para el cliente y pueda tomar
una decisión informada. Además incluirá las conclusiones y recomendaciones del
auditor.

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 1. Introducción
Franklin (2013) menciona que los 2. Antecedentes
resultados, conclusiones y 3. Justificación
4. Objetivos de la auditoría
recomendaciones deben de ser 5. Estrategia
oportunos (oportunidad, claridad, 6. Recursos
7. Costo
utilidad, calidad y lógica). Por medio 8. Alcance
de este informe, se podrá 9. Acciones
10. Metodología
confirmar si los instrumentos y 11. Resultados
criterios que se emplearon fueron 12. Conclusiones
los correctos para cubrir las 13. Recomendaciones
14. Alternativas de implantación
necesidades de la empresa. 15. Desviaciones significativas
Además debe de incluir: 16. Opiniones de los responsables de las áreas auditadas
17. Asuntos especiales

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Hay diferentes tipos de informes (general, ejecutivo, aspectos relevantes), e
independientemente del tipo de informe, no debe de perder de vista el objetivo de la
auditoria; debe de incluir propuestas de solución que sean viables y prácticas,
explorar diferentes alternativas, mantener la presentación de resultados de forma
homogénea para poder compararlos fácilmente, que sean debidamente
fundamentados.

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En el informe se señalan los hallazgos así como las conclusiones y
recomendaciones de la auditoría, es indispensable que brinde suficiente
información respecto de la magnitud de los hallazgos y la frecuencia con que
se presentan, en relación con el número de casos o transacciones revisadas
en función de las operaciones que realiza la organización. Asimismo, es
importante que tanto los hallazgos como las recomendaciones estén
sustentados por evidencia competente y relevante, debidamente
documentada en los papeles de trabajo del auditor.

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Los resultados, conclusiones y recomendaciones que de ellos se desprendan, deberán
reunir atributos tales como:

Objetividad: Visión imparcial de los hechos.

Oportunidad: Disponibilidad de la información en tiempo y lugar.

Claridad: Fácil comprensión del contenido.

Utilidad: Provecho que puede obtenerse de la información.

Calidad: Apego a las normas de administración de la calidad y elementos del sis- tema
de gestión de la calidad.

Lógica: Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.

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El informe constituye un factor invaluable
debido a que posibilita conocer si los
instrumentos y criterios aplicados
contemplaban las necesidades reales, y deja
abierta la alternativa de su presentación previa
al titular de la organización para determinar los
logros obtenidos, particularmente cuando se
requieren elementos probatorios o de juicio que
no fueron captados en la aplicación de la
auditoría. Asimismo, permite establecer las
condiciones necesarias para su presentación e
instrumentación. En caso de una modificación
significativa, derivada de evidencia relevante, el
informe tendrá que ajustarse.

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El informe puede ser de uso permanente
para la empresa, por lo que también
debe de crear conciencia en los niveles
de decisión, también sentará las bases
para los futuros reportes y el
seguimiento que se realice sobre las
acciones tomadas. Las recomendaciones
influirán en gran medida en lo que el
cliente decida realizar para mejorar la
situación de la organización y se
transformarán en acciones específicas
para cumplir con el propósito de la
auditoría.

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4.- Seguimiento

Una vez realizadas las propuestas, debe darse el seguimiento para corregir los
problemas detectados, pero sobre todo, para evitar que este tipo de problemas se
vuelva a presentar. Se establecerán lineamientos generales y acciones específicas a
llevar a cabo con sus criterios de ejecución para garantizar que se apliquen
adecuadamente.

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¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!