Resolución ejercicio 1

Análisis sobre las acciones

1 Total acciones
40,000 x 3,000.00 120,000,000.00

2 Acciones suscritas
30,000 x 3,000.00 90,000,000.00

3 Acciones pagadas
25,000 x 3,000.00 75,000,000.00

4 Acciones por suscribrir

10,000 x 3,000.00 30,000,000.00

5 Suscriptores de Acciones o Acciones no Pagadas

5,000 x 3,000.00 15,000,000.00

Depreciaciones de Activos Fijos del Banco

1 Mobiliario y Equipo
- x 20% -
30 = -
365
2 Edificios
- x 33% -
30 = -
365
3 Amortizaciones
- x 20% -
30 = -
365
 Resolución Ejercicio 1
Banco la Felicidad, S.A.
Caso por una partida

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 1 101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 75,000,000.00
501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.01 Acciones por Suscribir 30,000,000.00
501102.02 Suscriptores de Acciones 15,000,000.00
501101 CAPITAL AUTORIZADO 120,000,000.00
Pág 13/64 Registro de apertura del Banco la Felicidad, S.A., 120,000,000.00 120,000,000.00
con 40,000 acciones a Q 3,000.00 c/una

Caso por 2 partidas

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 1 501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.01 Acciones por Suscribir 30,000,000.00
501102.02 Suscriptores de Acciones 90,000,000.00
501101 CAPITAL AUTORIZADO 120,000,000.00
Pág 64 Registro de apertura del Banco la Felicidad, S.A., 120,000,000.00 120,000,000.00
con 40,000 acciones a Q 3,000.00 c/una

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 2 101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 75,000,000.00
501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.02 Suscriptores de Acciones 75,000,000.00
Pág 13/64 Registro de pago de 25,000 acciones a Q 3,000.00 c/u 75,000,000.00 75,000,000.00

Caso por 3 partidas

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 1 501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.01 Acciones por Suscribir 120,000,000.00
501101 CAPITAL AUTORIZADO 120,000,000.00
Pág 64 120,000,000.00 120,000,000.00

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 2 501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.02 Suscriptores de Acciones 90,000,000.00
501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.01 Acciones por Suscribir 90,000,000.00
Pág 64 90,000,000.00 90,000,000.00

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 3 101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 75,000,000.00
501102 CAPITAL NO PAGADO
501102.02 Suscriptores de Acciones 75,000,000.00
Pág 13/64 75,000,000.00 75,000,000.00

La base legal se sustenta en el Dto. 19-2002

Artículo 6. Constitución de Bancos Privados/ Art. 7 Autorización-JM/Dictamén SIB/Art. 8 Procedimientos
Art. 15 Capital Social/ Art. 16 Capital Pagado Mínimo inicial/ Art. 17 Aumento de Capital/Art. Adquisición Acciones
La Operaciones de los Bancos: Artículo 41 de la Ley de Bancos Dto 19-2002

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 2 110101 GASTOS POR AMORTIZAR
110101.01 Organización 84,000.00
305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOC Y ÓRDENES DE PAGO
305102.01 Cheque de Caja 84,000.00
Pago de honorarios profesionales según F/No. 84,000.00 84,000.00
Página 46/55 276, por elaboración de escritura de constitución
Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber
Pda 3 110103 GASTOS ANTICIPADOS
110103.02 Servicios
110103.02.08 Alquileres 28,560.00
706105 ARRENDAMIENTOS
706105.01 Inmuebles 9,520.00
305101 OBLIGACIONES INMEDIATAS
305101.06 Retenciones
305101.0602 Impuesto Sobre la Renta 1,780.00
305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOC Y ÓRDENES DE PAGO
305102.01 Cheque de Caja 36,300.00
Pág 46/72/55 Registro pago de arrendamiento por 4 meses 38,080.00 38,080.00
3 por anticipado según F/No 7564
30000.00*5% 4000.00*7%
Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber
Pda 4 101101 CAJA
101101.04 Caja Chica 3,000.00
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 3,000.00
Pág 13/13 Registro del fondo de caja chica entregado al 3,000.00 3,000.00
señor Edgar Orozco, según vale No 1

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pada 5 109101 INMUEBLES
109101.01 Terrenos
109101.0101 Costo 554,400.00
109101.02 Edificios
109101.0201 Costo 1,293,600.00
305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOC Y ÓRDENES DE PAGO
305102.01 Cheque de Caja 1,848,000.00
Pág 44/55 Registro de compra de inmueble según escritura 1,848,000.00 1,848,000.00
No 213 de abogado Ismaél Lemus
30%= 554,400.00 70%= 1,293,600.00
Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber
Pda 6 109102 MUEBLES
109102.01 Mobiliario y Equipo de Oficina 14,280.00
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 14,280.00
Pág 44/13 Registro de compra de 15 escritorios a Q 952.00 14,280.00 14,280.00
c/u con el IVA, pagados en efectivo S/F 3410

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 7 110103 GASTOS ANTICIPADOS
110103.01 Materiales y Suministros
110103.0101 Proveeduría 15,129.60
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 15,129.60
Pág 46/13 Registro compra de papelería y útiles de oficina 15,129.60 15,129.60
según F/No 12903, pagada en efectivo

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 8 706106 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO
706106.02 Muebles
706106.0201 Mobiliario y Equipo de Oficina 235.20
101101 CAJA
101101.04 Caja Chica 235.20
Pág 73/13 Registro de reparación de máquina de escribir 235.20 235.20
según F/No 148, pagada con valor de caja chica
Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber
Pda 9 706199 GASTOS VARIOS
706199.09 Energía Eléctrica 6,596.80
706199.10 Agua 1,097.60
706199.12 Comunicaciones
706199.1201 Teléfono 7,672.00
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 15,366.40
Pág 74/13 Registro pago de servicios públicos en efectivo. 15,366.40 15,366.40

Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber

Pda 10 305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOC Y ÓRDENES DE PAGO
305102.01 Cheque de Caja 84,000.00
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 84,000.00
Pág 55/49 Registro de apertura de cuenta monetaria del 84,000.00 84,000.00
Lic Fernando Carrera, con el cheque 1001
Darle vuelta a la cuenta de O. E. Doc. O. P/Cheque de Caja Ver partida 2
Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber
Pda 11 706110 PAPELERÍA, ÚTILES Y SUMINISTROS 2,184.00
110103 GASTOS ANTICIPADOS
110103.01 Materiales y Suministros
110103.0101 Proveeduría 2,184.00
Pág 74/46 Registro del consumo de papelería a la fecha 2,184.00 2,184.00
Darle vuelta a las cuentas de Gastos Anticipados y demás Ver partida 7
Pda No Código 7/1/2020 Debe Haber
Pda 12 305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOC Y ÓRDENES DE PAGO
305102.01 Cheque de Caja 36,300.00
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 36,300.00
Pág 55/13 Pago de Inmobliaria por alquiler del inmueble 36,300.00 36,300.00
Ver partida No. 3

Para el caso del IVA, en el registro contable de los BANCOS e Instituciones financieras se aplica lo que indica el
Artículo 7 Exenciones Generales, numeral 7 del Decreto 27-92 Ley del IVA

Los servicios que presten las instituciones fiscalizadas por la SIB y las bolsas de valores autorizadas para operar en
el país. En lo que respecta a la actividad aseguradora y afianzadora, están EXENTAS, exclusivamente las operacio-
nes de reaseguros y reafianzamientos.
Calculo de Enero a Diciembre XXXX
INGRESOS
SUELDOS Y SALARIOS 0.00
BONIFICACION INCENTIVO 0.00
SALARIOS EXTRAORDINARIOS 0.00
AGUINALDO 0.00
BONO 14 0.00
OTROS 0.00
RENTA BRUTA 0.00

(-) RENTAS EXENTAS

AGUINALDO -
BONO 14 -
PLAN DE PRESTACIONES -
VIATICOS COMPROBABLES -
TOTAL RENTAS EXENTAS -
(=) RENTA NETA -

DEDUCCIONES
CUOTA UNICA ART 72 48,000.00
SEGURO DE VIDA PERSONAL 0.00
DONACIONES 0.00
CUOTA IGSS 0.00 48,000.00
RENTA IMPONIBLE (48,000.00)

IMPUESTO ANUAL A PAGAR (2,400.00) Artículo 73

MENOS CREDITO ESTIMADO IVA 0.00
IMPUESTO ANUAL SUJETO A RET (2,400.00)
RETENCION MENSUAL (200.00)

Meses Salarios Bonificación Comisiones Total

Enero - - - -
Febrero - - - -
Marzo - - - -
Abril - - - -
Mayo - - - -
Junio - - - -
Julio - - - -
agosto - - - -
septiembre - - - -
octubre - - - -
noviembre - - - -
diciembre - - - -
- - - -

Artículos que comprende las Rentas del Trabajo Decreto 10-2012 de Actualización Tributaria
del 68 al 82, esto para los que están en relación de dependencia