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UNIVERSIDAD NACIONAL SAN ANTONIO

ABAD DEL CUSCO


FACULTAD DE CIENCIAS AMINISTRATIVAS,
CONTABLES ECONOMICAS Y TURISMO.
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: CASOS PRACTICOS


ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
DOCENTE: Dr. CPC HOLGADO ABARCA
FEDERICO
ALUMNA: EVELING LUCIA QUISPE CAYHUARI
CODIGO: 194390
SEMESTRE: 2021- II
CUSCO – PERU
2021
1.- El 30 de noviembre de 2020 la empresa San Antonio SRL acuerda transformarse en una
sociedad anónima con cambio de denominación San Antonio S.A. La empresa acuerda emitir
acciones con un valor nominal de s/. 5 cada una. Se cuenta con la información financiera
siguiente:

Empresa San Antonio SRL

Estado de Situación Financiera

Al 30 de noviembre de 2020

Activo Pasivo

Efectivo Eq.Efect 50 000 Cuentas por pagar Co.Terceros 105 000

Ctas por cob. Co.-terceros 100 000 Ctas por pag div- terceros 40 000

Ctas por cob Diveras-terc. 20 000 Beneficios soc por pagar 5 000

Mercaderías 230 000 Capital 200 000

Inm.Maq y equipo 75 000 Reservas 10 000

Depreciación ( 15 000) Resultados acumulados 90 000

Utilidad al 30 de noviembre 10 000

460 000 460 000

a.-La participación de los socios es : Alberto Ruiz s/. 80 000; Pablo Casas s/. 60 000 y Carlos
Pérez s/. 60 000.

b.- hasta el 31 de diciembre fecha en que se elabora el Balance de transformación, se vendió


mercaderías al contado por s/. 50 000, siendo su costo de s/. 30 000.

Se pide: Registrar el proceso de transformación.

SOLUCION:
1.- Procedemos a registrar en los libros de San Antonio SRL.

Patrimonio de la empresa
Capital 200,000
Reservas 10,000
Resultados acumulados 90,000
Utilidad del ejercicio 10,000
TOTAL 310,000
2. Procedemos a redactar el asiento contable respectivo
………………………….. x ………………………………
10 efectivo y equivalente de efectivo 50,000
40 tributos contraprestaciones por pagar 7,627.12
4011 IGV
70 ventas 42,372.88
…………………………… x ………………………………
69 costo de ventas 30,000
20 mercaderías 30,000
………………………….. …………………………….

3. Seguidamente elaboramos el Balance General, deduciendo o


adicionando los registros efectuados.
Empresa San Antonio SRL
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2020
Activo Pasivo
Efectivo Eq.Efect 100 000 Tributos contraprestaciones por pagar 7 627.12

Ctas por cob. Co.-terceros 100 000 Cuentas por pagar Co.Terceros 105 000

Ctas por cob Diveras-terc. 20 000 Ctas por pag div- terceros 40 000

Beneficios soc por pagar 5 000

Mercaderías 200 000

Inm.Maq y equipo 75 000 Capital 200 000

Depreciación ( 15 000) Reservas 10 000

Resultados acumulados 90 000

Utilidad al 31 de diciembre 22 372.88

480 000 480 000


--------------------- x ---------------------- s/. s/.
05 Transformación San Antonio S.A. 495 000
10 Efectivo y equivalente de efectivo 100,000
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 100,000
17 Cuentas por cobrar diversas- terceros 20 ,000
20 Mercaderías 200, 000
33 Inmuebles maquinaria y equipo 75 000
Transferencia de activos de San Antonio SRL
a San Antonio S.A.
------------------------ x ---------------------
40 Tributos contraprestaciones por pagar 7,627.12
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 105 000
46 Cuentas por pagar diversas – terceros 40 000
415 Beneficios sociales por pagar 5 000
58 Reservas 7 000
59 Resultados acumulados 63,000
89 Utilidad al 31 de diciembre 22,372.88
39 Depreciación acumulada 15,000
05 Transformación san Antonio S.A. 265,000
--------------------- X -------------------------
50 Capital 230,000
05 Transformación San Antonio S.A. 230,000
Cancelación de la cuenta capital de San Antonio
SRL y la recepción de acciones de San Antonio
S.A. ,en la forma siguiente:
Socio Participación c/acc.. Acciones % Ruiz
A. s/. 80 000 s/. 5 16 000 57 Casas P. s/.60
000 s/. 5 12 000 43 140 000 28 000 100
----------------------- x
2.- Registramos el asiento de apertura en los libros de San Antonio S.A.

DIARIO GENERAL 2020


-------------------------- 1 ------------------ S/. S/.
10 Efectivo y equivalente de efectivo 100 000
12 Cuentas por cobrar comerciales 100 000
17 Cuentas por cobrar diversas- 20 000
20 Mercaderías 200 000
33 Inmuebles maquinaria y equipo 75 000
40 Tributos contraprestaciones por 7627.12
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 105 000
46 Cuentas por pagar diversas – terceros 40 000
415 Beneficios sociales por pagar 5 000
50 Capital 200 000
58 Reservas 10 000
59 Resultados acumulados 63 000
89 Utilidad al 31 de diciembre 22 372.88
39 Depreciación Acumulada 15 000
Asiento de apertura, al inicio de operaciones
de San Antonio S.A.

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