Objetivo del programa : Establecer alineamientos para planear, ejecutar y evaluar las auditorías de gestión de

Alcance del Programa: Procesos del Sistema Integrado de Gestión, Auditorias especiales de entes de contro

Criterio: Procedimientos o requisitos de las normas aplicables según corresponda

Recursos: Humano: Equipo de Auditores Internos y Asesoría de Control Interno Financieros: P

Tecnológicos: Equipos de computo, sistemas de información, sistemas de redes y c
PROCESOS
TITULO DE LA AUDITORIA Estratégico Misional Apoyo
Auditorias a Procesos
Proceso planeacion estrategica √
Proceso Gestión de Comunicaciones √ √
Proceso Atención al Cliente y Usuarios √ √
Proceso Gestión de Sistemas de Información
Financiera- Procedimiento y √ √
Tecnología
Tesorería √

Elaborado
Fecha de por: Estefany romero Revisado por: comité
elaboración: 04/03/2023 Fecha de Revisión:04/03/2023
 FORMATO: PROG

CONSULTORES Y ASESORE
r las auditorías de gestión de los procesos y de verificación en la implementación mediante un enfoque sistemático y disciplinari
especiales de entes de control

gún corresponda

ontrol Interno Financieros: Presupuesto asignado

ación, sistemas de redes y correo electrónico de la entidad
S Evaluación y Coordinador de la Audito
Control Equipo Auditor Enero Febrero

√ asesoria externa lider y Equipo Auditor Y Y

asesoria externa lider y Equipo Auditor X
asesoria externa lider y Equipo Auditor Y
√ asesoria externa lider y Equipo Auditor
√ asesoria externa lider y Equipo Auditor Y

Estefany romero
1/01/2017-01/01/2018

NOTA:se realiza el informe de acuerdo a la norma iso 19011 con los parametros y revisiones p
 FORMATO: PROGRAMA DE AUDITORIA

LTORES Y ASESORES FERRETEROS SAS

istemático y disciplinario para la mejora continua de la gestión.

Marzo Abril Mayo Junio Julio

X 1ERA SEMANA (AE)

Y F
Y Y Y
Y Y Y
Y Y

rametros y revisiones pertinentes a la empresa consultores y asesores ferreteros sas , dando los aspectos a mejorar de acu
 Agosto Septiembre Octubre Noviembre

Y Y
3ERA SEMANA
Y 2 NDA SEMANA Y
1 ERA SEMANA
Y E 2 NDA SEMANA

Aprobado: Comité
31/12/2017-31/12/2018

ando los aspectos a mejorar de acuerdo a cada año

 Página : 1
2017-2018

Responsable: Lí
Diciembre
estefany romero
y grupo romero
estefany auditor
y grupo romero
estefany auditor
Y y grupo romero
estefany auditor
y grupo auditor
estefany romero
4 SEMANA y grupo auditor
 CONSULTORES Y ASESORES FERRETEROS S.A.S

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2018 - 2017

(Expresado en miles de pesos)

2017 2018
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE:

11 Efectivo y equivalente de efectivo $ 152,199 $ 324,910

Caja $ 6,823 $ 7,135
Bancos $ 145,376 $ 317,775
13 Deudores comerciales y otras cuenta por c$ 875,896 $ 852,331
Clientes $ 797,513 $ 796,736
Deudores Varios $ 36,474 $ 7,282
Deudas de dificil cobro $ 41,908 $ 48,314
14 Inventarios 845,111 965,717
Mercancia no fabricada por la empresa $ 830,669 $ 808,128
Inventario En Transito $ - $ 129,426
Inventario de prestacion de servicios $ 14,910 $ 28,163
Anticipo de inventarios - -
Deterioro $ (468) $ -
18 Otros activos $ 171,623 $ 204,796
Total Activo Corriente $ 2,044,829 $ 2,347,755

ACTIVO NO CORRIENTE:
 Inversiones $ 4,310 $ 2,984
12 Propiedad, Planta Y Equipo $ 1,329,152 $ 1,272,410
15 Intangibles $ 8,302 $ 6,716
16 Diferidos $ 643 $ 56,390
17 Total Activo No Corriente $ 1,342,406 $ 1,338,500

TOTAL ACTIVO 3,387,235 3,686,255

PASIVO Y PATRIMONIO 2017 2018

PASIVO CORRIENTE

Obligaciones financieras $ 12,340 $ 14,776

2105 Proveedores $ 170,893 $ 599,635
22 Otras cuentas Por Pagar $ 135,410 $ 163,963
23 Impuestos, Gravamenes Y Tasas $ 39,396 $ 25,244
24 Beneficios a empleados $ 202,639 $ 94,326
25 Otros Pasivos $ 17,326 $ 85,173
28
Total Pasivo Corriente $ 578,005 $ 983,118

PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones financieras $ 369,014 $ 241,960

2120 Impuestos Diferidos $ 64,033 $ 128,592
27 Dividendos por pagar $ - $ 256,032

Total Pasivo No Corriente $ 433,047 $ 626,583

TOTAL PASIVO $ 1,011,053 $ 1,609,701

 PATRIMONIO

Capital suscrito y pagado $ 100,000 $ 100,000

31 Reservas $ 177,886 $ 177,886
33 Revalorizacion Del Patrimonio $ - $ -
34 Resultados del Ejercicio $ 138,402 $ 201,699
0 Resultados De Ejercicios Anteriores $ 1,487,655 $ 1,124,729
37050101 Adopcion Primera Vez $ 472,240 $ 472,240
37050102
TOTAL PATRIMONIO $ 2,376,183 $ 2,076,554

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 3,387,236 $ 3,686,255

 PCRACOA S.A.S

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31 DE DICIEMBRE 2018 - 2017

(Expresado en miles de pesos)

2017 2018
Notas

41 Ingreso de Actividades Ordinarias 14 $ 4,266,711 $ 4,923,240

61 Costo De Venta Y Prestacion De Servicios 15 $ 2,721,275 $ 3,305,601
7 Costos De Produccion O De Operacion 15 $ 71,917 $ 68,813
Utilidad Bruta $ 1,473,519 $ 1,548,826

51 Operacionales De Administracion 17 $ 739,692 $ 736,575

Beneficios a Empleados 496,511 394,100
Honorarios 77,957 159,770
Impuestos 32,026 35,786
Utilidad en Venta de Activos - -
Arrendamientos 240 1,222
Contribuciones y Afiliaciones 2,892 3,072
Seguros 2,868 3,725
Servicios 24,922 20,388
Gastos Legales 2,406 2,370
Mantenimiento y Reparaciones 1,641 5,753
Adecuacion e Instalaciòn 3,521 8,326
Depreciaciones 53,418 53,015
Amortizaciones 1,586 2,200
 Activos de Menor Cuantia - 4,015
Deterioro de Cartera 528 14,469
Diversos 37,170 28,366
Provisiones 2,005 -

52 Operacionales De Venta 18 $ 654,352 $ 680,020

Beneficios a Empleados 397,130 378,273
Honorarios - 60,240
Impuestos 56,941 65,889
Arrendamientos 4,495 -
Contribuciones y Afiliaciones 3,896 3,182
Seguros 10,198 11,617
Servicios 109,102 84,989
Gastos Legales 1 -
Mantenimiento y Reparaciones 6,880 4,678
Adecuacion e Instalacion - 151
Gastos de Viaje 8,505 15,162
Activos Menor Cuantia 482 -
Diversos 56,722 55,838

Utilidad Operacional $ 79,475 $ 132,230

42 Otros Ingresos 16 $ 230,794 $ 363,768

53 Gastos No operacionales 19 $ 121,332 $ 196,081
Gastos Bancarios 5,434 4,275
Comisiones Bancarias 11,356 11,511
Intereses 59,067 36,401
Diferencia en Cmbio 41,108 118,980
Descuentos comerciales Condicionados 2,750 6,973
Perdida en Enta y Retiro de Vehiculo - 3,825
Gastos extraordinarios 769 13,708
Gastos Diversos 848 408
 Utilidad Antes de Impuestos $ 188,938 $ 299,917

54 Impuesto a las Ganancias $ 50,536 $ 98,218

Utilidad Neta $ 138,402 $ 201,699

Utilidad Neta Del Ejercicio x Acción $ 1,384 $ 2,017

 CONSULTORES Y ASESORES FERRETEROS S.A.S

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

( PESOS COLOMBIANOS)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
11 Efectivo y equivalente de efectivo
Caja
Bancos
13 Deudores comerciales y otras cuenta por cobrar
Clientes
Deudores Varios
Deudas de dificil cobro
14 Inventarios
Mercancia no fabricada por la empresa
Inventario En Transito
Inventario de prestacion de servicios
Anticipo de inventarios
Deterioro
18 Otros activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
12 Propiedad, Planta Y Equipo
15 Intangibles
16 Diferidos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL DEL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras
2105 Proveedores
22 Otras cuentas Por Pagar
23 Impuestos, Gravamenes Y Tasas
24 Beneficios a empleados
25 Otros Pasivos
 TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
2120 Impuestos Diferidos
27 Dividendos por pagar
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
31 Reservas
33 Revalorizacion Del Patrimonio
34 Resultados del Ejercicio
0 Resultados De Ejercicios Anteriores
37050101 Adopcion Primera Vez
37050102
TOTAL DEL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

PCRACOA S.A.S
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31 DE DICIEMBRE 2018 - 2017
(Expresado en miles de pesos)

41 Ingreso de Actividades Ordinarias

Utilidad Bruta

51 Operacionales De Administracion
Beneficios a Empleados
Honorarios
Impuestos
Utilidad en Venta de Activos
Arrendamientos
Contribuciones y Afiliaciones
Seguros
Servicios
 Gastos Legales
Mantenimiento y Reparaciones
Adecuacion e Instalaciòn
Depreciaciones
Amortizaciones
Activos de Menor Cuantia
Deterioro de Cartera
Diversos
Provisiones
61 Costo De Venta Y Prestacion De Servicios
7 Costos De Produccion O De Operacion

52 Operacionales De Venta
Beneficios a Empleados
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Contribuciones y Afiliaciones
Seguros
Servicios
Gastos Legales
Mantenimiento y Reparaciones
Adecuacion e Instalacion
Gastos de Viaje
Activos Menor Cuantia
Diversos

Utilidad Operacional

42 Otros Ingresos
53 Gastos No operacionales
Gastos Bancarios
Comisiones Bancarias
Intereses
Diferencia en Cmbio
Descuentos comerciales Condicionados
Perdida en Enta y Retiro de Vehiculo
Gastos extraordinarios
Gastos Diversos
Utilidad Antes de Impuestos

54 Impuesto a las Ganancias

Utilidad Neta
Utilidad Neta Del Ejercicio x Acción
 ANALISIS HORIZONTAL

2018 2017 VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA

324,909.61 152,199.17 172,710.44 $ 113.48

7,135 6,823
317,775 145,376
852,331.45 875,895.66 - 23,564.21 -$ 2.69
796,736 797,513
7,282 36,474
48,314 41,908
965,717.00 845,111.00 120,606.00 $ 14.27
808,128 830,669
129,426 -
28,163 14,910
- -
- (468)
204,796 171,623 33,173.13 $ 19.33
2,347,754.55 2,044,829.19 302,925.36 $ 14.81

2,984 4,310 - 1,325.50 -$ 0.31

1,272,410 1,329,152 - 56,742.00 -$ 0.04
6,716 8,302 - 1,586.10 -$ 0.19
56,390 643 55,747.82 $ 86.75
1,338,500.21 1,342,405.99 - 3,905.78 $ 86.21
-
3,686,254.76 3,387,235.18 299,019.58 $ 8.83

14,776 12,340 2,436.58 $ 19.75

599,635 170,893 428,741.73 $ 250.88
163,963 135,410 28,552.94 $ 21.09
25,244 39,396 - 14,152.00 -$ 35.92
94,326 202,639 - 108,313.04 -$ 53.45
85,173 17,326 67,846.07 $ 391.58
 983,117.64 578,005.36 405,112.28 $ 70.09

241,960 369,014 - 127,054.32 -$ 34.43

128,592 64,033 64,558.80 $ 100.82
256,032 - 256,031.50 $ 100.00
626,583.29 433,047.31 193,535.98 $ 44.69

1,609,700.93 1,011,052.67 598,648.26 $ 59.21

100,000 100,000 - $ -
177,886 177,886 - $ -
- - - $ -
201,699 138,402 63,297.02 $ 0.46
1,124,729 1,487,655 - 362,926.13 -$ 0.24
472,240 472,240 - $ -
- $ -
2,076,553.72 2,376,182.83 - 299,629.11 -$ 12.61

3,686,254.65 3,387,235.50 299,019.15 $ 8.83

ANALISIS HORIZONTAL
2018 2017 VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA

4,923,240.00 4,266,711.00 656,529 $ 15.39

1,548,826.00 1,473,519.00 75,307 $ 5.11

736,577.00 739,691.00 -3,114 -$ 0.42

394,100.00 496,511.00
159,770.00 77,957.00
35,786.00 32,026.00
- -
1,222.00 240.00
3,072.00 2,892.00
3,725.00 2,868.00
20,388.00 24,922.00
 2,370.00 2,406.00
5,753.00 1,641.00
8,326.00 3,521.00
53,015.00 53,418.00
2,200.00 1,586.00
4,015.00 -
14,469.00 528.00
28,366.00 37,170.00
- 2,005.00
3,305,601.00 2,721,275.00 584,326 $ 21.47
68,813.00 71,917.00 -3,104 -$ 4.32

680,019.00 654,352.00 25,667 $ 3.92

378,273.00 397,130.00
60,240.00 -
65,889.00 56,941.00
- 4,495.00
3,182.00 3,896.00
11,617.00 10,198.00
84,989.00 109,102.00
- 1.00
4,678.00 6,880.00
151.00 -
15,162.00 8,505.00
- 482.00
55,838.00 56,722.00

132,230.00 79,476.00 52,754 $ 66.38

363,768.00 230,794.00 132,974 $ 57.62

196,081.00 121,332.00 74,749 $ 61.61
4,275.00 5,434.00
11,511.00 11,356.00
36,401.00 59,067.00
118,980.00 41,108.00
6,973.00 2,750.00
3,825.00 -
13,708.00 769.00
408.00 848.00
299,917.00 188,938.00 110,979 $ 58.74

98,218.00 50,536.00 47,682 $ 94.35

201,699.00 138,402.00 63,297 $ 45.73
2,017.00 1,384.00 633 $ 45.74
 ANALISIS VERTICAL

Analisis vertical año 2018 Analisis vertical año 2017

8.81 4.49

23.12 25.86

26.20 24.95

5.56 5.07
- -

0.08 0.13
34.52 39.24
0.18 0.25
1.53 0.02
- -
-
100.00 100.00

0.92 1.22
37.25 16.90
10.19 13.39
1.57 3.90
5.86 20.04
5.29 1.71
 - -

15.03 36.50
7.99 6.33
15.91 -
-

100.00 100.00

4.82 4.21
8.57 7.49
- -
9.71 5.82
54.16 62.61
22.74 19.87
- -
100.00 100.00

ANALISIS VERTICAL
Analisis vertical año 2018 Analisis vertical año 2017

100.00 100.00

0.31 0.35

0.15 0.17
67.14 63.78
1.40 1.69

13.81 15.34

2.69 1.86

7.39 5.41
0.04 0.03

6.09 4.43

1.99 1.18
4.10 3.24
0.04 0.03
 INDICADORES FINANCIEROS

LIQUIDEZ
CAPACIDAD DE UNA COMPAÑÍA PARA PAGAR SUS OBLIGACIONES A CORTO PLAZO O A SU VENCIMIENTO

CAPITAL NETO DE TRABAJO (CNT) Total Activo Corriente (-) Total Pasivo Corriente

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

INDICE DE SOLVENCIA O CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVOS TOTALES

INDICE DE SOLIDEZ PASIVOS TOTALES

TOTAL ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS

PRUEBA ACIDA TOTAL PASIVO CORRIENTE

ENDEUDAMIENTO

MINAN EL GRADO DE ENDEUDAMIENTO DE UNA COMPAÑÍA, SU CAPACIDAD PARA ACCEDER A NUEVOS CRÉDITOS Y PARA CUMPLIR SUS OBLIGAC
 PASIVO TOTAL X 100

ENDEUDAMIENTO TOTAL ACTIVO TOTAL

PASIVO CORRIENTE X 100

ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO PASIVO TOTAL CON TERCEROS

OBLIGACIONES FINANCIERAS X 100

ENDEUDAMIENTO FINANCIERO VENTAS NETAS

RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO UTILIDAD OPERACIONAL (/) PATRIMONIO

RENTABILIDAD DEL ACTIVO UTILIDAD OPERACIONAL (/) ACTIVO TOTAL

INDICADORES LEVERAGE

LEVERAGE TOTAL TOTAL DEL PASIVO (/) TOTAL DEL PATRIMONIO

LEVERAGE CORTO PLAZO TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE (/) TOTAL DEL PATRIMONIO

LEVERAGE FINANCIERO TOTAL OTROS PASIVOS (/) TOTAL DEL PATRIMONIO

LEVERAGE FINANCIERO TOTAL OTROS PASIVOS (/) TOTAL DEL PATRIMONIO
 DICIEMBRE DICIEMBRE
2018 2017

O A SU VENCIMIENTO

2,347,754.552 2,044,829.19
983,117.640 578,005.36
1,364,636.91 1,466,823.83

2,347,754.552 2,044,829.19
983,117.640 578,005.36
2.39 3.54

3,686,254.762 3,387,235.18
1,609,700.930 1,011,052.67
2.29 3.35

1,382,037.552 1,199,718.19
983,117.640 578,005.36
1.41 2.08

CUMPLIR SUS OBLIGACIONES A CORTO , MEDIANO Y LARGO PLAZO

1,609,700.930 1,011,052.67
3,686,254.762 3,387,235.18
43.67% 0.30

983,117.640 578,005.36
1,609,700.930 1,011,052.67
61.07% 0.57

241,959.920 369,014
1,548,826.000 1,473,519.00
15.62% 0.25

132,230.000 79,476.00
2,076,553.720 2,376,182.83
6.37% 0.03

132,230.000 79,476.00
3,686,254.762 3,387,235.18
0.04 0.02

1,609,700.930 1,011,052.67
2,076,553.720 2,376,182.83
77.52% 0.43

983,117.640 578,005.36
2,076,553.720 2,376,182.83
0.47 0.24

0.04 0.01
 85,172.500 17,326
2,076,553.720 2,376,182.83
0.04 0.01
CONSULTORES Y ASESORES FERRETEROS SAS

1 Auditoria ,junta directiva y junta de vigilancia revision estados

de balance ,libros y actas.

2 Aplicar correcciones par revision semestral sobre el balance

para el mes de junio

3 Realizar seguimiento del estado de cartera y cuentas por pagar

y deudores para conciliar las cuenta

4 La conclusion de las conciliaciones presentadas se anexa al

mismo formato de conciliacion de la cuenta ya que
corresponden a los valores como esta en el libro.

5 Seguimiento del informe anterior

PREPARO:ER
APROBO:FZ
 TO - DO 100

1/01/2019 a 8/01/2019 ER SISTEMA Y DOCUMENTACION FISICA

REVISO: EM
FECHA: 3__/_3_/__2023__
PGR-100
 CONSULTORES Y ASESORES
FERRETEROS S.A.S PLANILLA DE CONTROL
INTERNO
Código: F-RF-02-2 Fecha Elaboración: 01/11/04
Fecha de
Item Observaciones Visita
1 Evaluar la capacidad de endedamiento para con cada 28-Feb-23
asociado e dentificar que las necesidades de cada uno no
2 Analizar que los compromisos por cada valor invertido sean 28-Feb-23
satisfactorio y/o se cumpla con el tiempo estipulado (corto
3 Controlar las cuentas por pagar debido a que se identifico 28-Feb-23
un incremento del 250,88% para el año 2018, el cual debe
4 Se sugiere demas estudios o analisis sobre el tipo de 28-Feb-23
actividad ejercidad por la empresa con el fin de definir si
5 Se resalta la necesidad de evaluar la baja de los activos que 28-Feb-23
están obsoletos y que a la fecha se conservan dentro de la
6 Los errores estan relacionados con la integridad, validez, 28-Feb-23
registro y corte de transacciones particulares, y con la

PREPARO: GA REVISO:
APROBO: FECHA:
ANILLA DE CONTROL
INTERNO Referencia No. 002
ha Elaboración: 01/11/04 Fecha Modificación: 28/02/23
Elababorado 000-099
por Ref P/T Fecha Informe
AUDITOR 4-Mar

AUDITOR 4-Mar

AUDITOR 4-Mar

AUDITOR 4-Mar

AUDITOR 4-Mar

AUDITOR 4-Mar

GA
4/3/2023
 LIBRO DE ACTAS - JUNTA DIRECTIVA
Libro Registro de Socios
Sociedad Domicilio Bogota.Dc Fecha: 3/3/2023
Concepto N° Nacionalidad Domicilio
FERRETEROS DE COLOMBIA
Reunion junta directiva 001 Colombia Bogota D.C
Reunion junta directiva 002 Colombia Bogota D.C
Reunion junta directiva 003 Colombia Bogota D.C
Reunion junta directiva 004 Colombia Bogota D.C
Reunion junta directiva 005 Colombia Bogota D.C
Reunion junta directiva 006 Colombia Bogota D.C
Reunion junta directiva 007 Colombia Bogota D.C
Reunion junta directiva 008 Colombia Bogota D.C
Reunion junta directiva 009 Colombia Bogota D.C
Reunion junta directiva 010 Colombia Bogota D.C
JUNTA DIRECTIVA
RF. AB100
Fecha de Inicio Fecha de
Porcentaje Auditoria
cierre
participacion Fecha N° Documento Observaciones
DE COLOMBIA
10% 10/8/2018 AC-01 Anulado por
10% 27/10/2018 aplazamiento
7% 15/2/2018 AC-03 se otorga
6% 21/5/2018 AC-04 reconocimientos
Acta no corresponde
5% 13/8/2018 al numeral
5% 28/11/2018
4% 13/2/2018
3% 19/5/2018
2% 27/8/2018
2% 19/11/2018
Código: F-RF-08-2

CLIENTE: FERRETEROS DE COLOMBIA

FECHA VISITA: 03 DE MARZO DE 2023

A B
Codigo PUC Concepto
111005001 Cuenta ahorro
111005007 Cuenta corriente
111005002 Cuenta ahorro
Codigo PUC Concepto
13050501 cuenta por cobrar
13050505 cuenta por cobrar
13650505 cuenta por cobrar
Codigo PUC Concepto
220505 Cuenta por pagar
 Fecha Elaboración:2018/12/31

REFERENCIA

C D E
ND. Bancarias -
Nombre Saldo según Extracto NC. Bancarias sin contabilizar sin contabilizar
Bancolombia 79,404,111.42 10,433,605.00 0.00
Banco de Bogota 46,732,332.14 0.00 17,852,735.00
Bancolombia 5,682,576.64 24,420,088.00 3,582.09
Nombre Saldo según auxiliar CXC causadas CXC sin causar
Compañias 78,503,780.00 57,001,000.00 7,530.00
Terceros 33,756,312.00 26,987,604.00 50.00
Empleados 7,349,790.00 7,324,789.00 10,000.00
CXP sin
Nombre Saldo según auxiliar CXP causacion causacion
proveedores 59,359,389.00 39,114,980.00 320,000.00

ORIGEN DE LA INFORMACION
A-C Corresponde a los auxiliares del cliente
D16 -D18 Corresponde a los extractos bancarios
D20-D22 Corresponde a las cuentas por cobrar
D24 Corresponde a las cuentas por pagar
E-I Corresponde a la conciliacion del cliente

PREPARO: GA EF
APROBO: PS
 Fecha Modificación: 28/11/05

Cuentas: BG 001
Bancos
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar

E - I Cheques Pendientes Saldo Según DIFERENCIA

OTROS (+/-) de Cobro Balance AUDITADA
32,895,542.99 27,725,397.00 29,216,776.40 -0.03
40,701,330.00 3,725,554.00 20,158,183.36 0.22
3,000,732.18 0.00 27,098,350.40 0.03
Valores por reintegrar Cartera morosa
11,724,780.00 9,778,000.00 0.00 7,530.00
45,663.00 6,723,045.00 0.00 50.00
25,000.00 0.00 0.00 10,001.00
Anticipos Cuentas vencidas
12,920,000.00 7,324,409.00 0.00 320,000.00
EMPRESA FERRETEROS DE COLOMBIA SUMATORIA

ESTADO
DE SITUACION FINANCIERA PASIVO Y
PATRIMONIO AUDITORIA A Elaborado: Auditores
DICIEMBRE 31 DE 2018 (CIFRAS EN PESO) Fecha: 03/03/2018
PASIVO CORRIENTE
4% Remuneraciones $ 8,608.00
Cuentas por pagar $ 537,548.00
deudas a largo plazo $ 228,063.00
93% TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 774,219.00
PASIVO NO CORRIENTE
deudas a largo plazo
100% TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE

33% TOTAL PASIVOS $ 774,219.00

0%
2% PATRIMONIO NETO
65% Capital $ 624,370
100 Resultados acumulado $ 2,506,268
Resultado del ejercicio $ 1,067,595
TOTAL PATRIMONIO NETO $ 4,198,233

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 4,972,452

 REF.BG
rado: Auditores
: 03/03/2018

$ - 2%
11% 69%
5% 29%
16% 100%

0%

16%

13% 15%
50% 60%
21% 25%
84% 100%
EMPRESA FERRETEROS DE COLOMBIA SUMATORIA
ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA ACTIVOS AUDITORIA A
DICIEMBRE 31 DE 2018 (CIFRAS EN PESO)

INDICE NOMBRE
11 Disponibles
12 Inversiones
13 Deudas
14 Inventarios
15 Propiedad planta y equipo
16 Intangibles
17 Diferidos
18 Otros
TOTALES

Fuente. Estado de situacion financiera

Conclusion:
 ESTADO DE
AUDITORIA A Elaborado: Auditores
SO) Fecha: 03/03/2018
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO A DIC. 31 2017 SALDO A DIC. 31 2018 DEBE
$ 358,128.00 $ 1,788,042.00
$ 200,000.00 $ 3,000,000.00
$ 7,546,501.00 $ 6,731,653.00
$ 9,225,206.00 $ 9,478,162.00
$ 19,086,684.00 $ 18,244,654.00
$ 2,384,211.00 $ 2,575,208.00
$ 825,044.00 $ 951,388.00
$ 150,000.00 $ 184,700.00 $ 80,000.00
$ 39,775,774.00 $ 42,953,807.00

los activos pequeñas irregularidades de la empresa

ferreteros de colombia
 RF. A200

SALDO DIC. 31
SIFICACIONES SEGÚ N
HABER AUDITORIA
$ 80,000.00 $ 1,708,042.00
$ 3,000,000.00
$ 6,731,653.00
$ 9,478,162.00
$ 18,244,654.00
$ 2,575,208.00
$ 951,388.00
$ 264,700.00
$ 42,953,807.00
MARCAS DE AUDITORIA
¥ Verificado fisicamente
SIA Solicitud recibida inconforme pero aclarada
SC Solicitud recibida conforme
≠ Verifciado correcto
SI Solicitud recibida inconforme
© Conciliado
BG Balance General
PG Estado de Resultados
PCI Planilla de control interno
A Sumaria de caja y bancos
AA Sumaria activos
CC Sumaria pasivos
AB Sumaria juntas directivas
PACI Programa de auditoria control interno
PACG Programa de auditoria conocimiento general
PASC Programa de auditoria sistema de contabilidad
GA Grupo auditor
A-C Corresponde a los auxiliares del cliente
D16 -D18 Corresponde a los extractos bancarios
D20-D22 Corresponde a las cuentas por cobrar
D24 Corresponde a las cuentas por pagar
E-I Corresponde a la conciliacion del cliente
 Severidad

Insignificante

Menor

Moderado

Critico

Catastrófico

Codigo de Riesgo Riesgos

R -1 Nomina: Afiliaciòn erronea del empleado a la seguridad social

R -2 Nomina: Liquidaciones erroneas

R -3 Cartera: Incumplimiento en la radicacion de la factura

R -4 Cartera: Poca gestion administrativa de cobro

 R -5 Presupuesto: Contratacion de personal sin conocimiento

R -6 Presupuesto: Presupuestos no autorizados

R -7 Contabilidad: Hechos ocurridos no generados

R -8 Contabilidad: Revelaciòn Insuficientes de estados financieros

R -9 Tesoreria: Falta de orden de compra

R -10 Tesoreria: Pagos inoportunos

Fecha:
Hora:
Area de Trabajo: Gestiòn Cartera- Nomina -Tesoreria- Contabilidad-presupuestos
 Improbable

ad 2

1 2

2 4

3 6

4 8

5 10

Descripciòn del Riesgo Agentes Generadores

Efectuar de manera erroena afiliaciones

a los diferente entes de prestacion d
servicios salud, pension, arl entre otros
en el diligenciamiento de los Auxiliar administrativo o contable
formularios. facturador

Liquidacion erronea de prestaciones

sociales y extralegales ya sea en dias o
por valores. Auxiliar administrativo o contable

Correos electronicos incompletos u

erroneos. Auxiliar administrativo o contable

Auxiliar administrativo o contable

No ejecutar la politica de cobro. cartera
No contar con conocimiento en el area
para proyeccion de ingresos. Contador O Subgerente administrativo

La no aprobaciòn de pesupuestos por la

alta gerencia o dependencias
asiganadas Contador O Subgerente administrativo

Informacion en resgistros contables

fuera de tiempo. Auxiliar contable o Contador

Notas de los estados financieros no son

claras . Contador

Causacion de facturas sin ordenes de

compra verificadas. Auxliar administrativo tesreria almacen

Pagos a proveedores fuera de fechas Auxiliar administrativo o Gerente de

estipuladas en creditos. area.
 MATRIZ DE RIESGO

Probabilidad

Posible Ocasional

4 6

4 6

8 12

12 18

16 24

20 30

Severidad Probabilidad

Menor Posible

Menor Posible

Critico Posible

Moderado Moderada
 Critico Ocasional

Critico Posible

Critico Moderada

Moderado Posible

Critico Moderada

Critico Posible

Elaborado por: Edna Ruiz

Revisado por:
Autorizado por:
O

Moderada Constante

8 10

8 10

16 20

24 30

32 40

40 50

Nivel de Riesgo Causas

Formularios desactualizados,
Documentacion incompleta,
afiliaciones diferentes a las que
Riesgo Aceptable pertenece el empleado.

Desconocimiento de la norma, falta de

idoneidad, autorizaciòn sin revisiones
Riesgo Aceptable previas al pago.

Mal diligenciamiento de datos de

Riesgo Tolerable recepcion de factura electronica.

Riesgo Alto Proceso de recaudo sin supervisiòn.

 Desconocimiento del proceso de
Riesgo Alto contratos, convenios.

Gastos Innesesarios, gastos e ingresos

Riesgo Tolerable no justificados.

Poca comunicación en el area, no tener

en cuenta todos los hechos
Riesgo Extremo economicos.

Desinformacion, poco entendimiento

Riesgo Tolerable en claridad de conceptos.

Desconocomiento de proceso de
Riesgo Extremo ventas.

Desconocimiento de norma contable,

Riesgo Tolerable negligencia del auxiliar.
 Color

2a8

10 al 18

20 al 24

30 al 50

Efectos

Retroceso contable, desafiliaciones de

grupo familiar de las prestadoras de
servicios, cotizaciones a aseguradoras
diferentes.

Sobrecostos, demandas.

Desconocimiento del cliente en sus

compras.

Poco flujo de efectivo.

Falta de proyecciòn, presupuestos mal
elaborados.

Desgaste en la labor, atrasos en

entraga de presupuestos.

Error en la informacion sistematizada.

Poca claridad en estado actual de la

empresa.

Demora en pagos del provedor, retraso

en despachos de pedidos.

Sanciones, Perdida de proveedores,

sobre costos por intereses.
Nivel de Riesgo Requiere de…
Seguimiento y procedimientos de
Riesgo Aceptable rutina.
Mayor supervision y control debido a
Riesgo Tolerable que pueden provocar daños.

Riesgo Alto
Acciones correctivas para la reduccion
de impactos y probabilidad; para
Riesgo Extremo atenuar la gravedad del riesgo.
 CONOCIMIENTO GENERAL O
ACTUALIZACION DEL
CONOCIMIENTO DE LAS
ENTIDADES

CLIENTE: CONSULTORES Y
Desde __/__/____ Hasta
FECHA VISITA: __/__/____

SI
NO
DESCRIPCION N/A - OBSERVACIONES
INFORMACION Consultores Ferreteros y Asesores
1. Nombre completo de la entidad: sas
2. Sigla: Picas sas
3. Matricula Mercantil: 3425871
4. La
5. Nit:sociedad requiere por la ley o por estatutos Revisor 800130426-3
Fiscal si
6. Naturaleza o clase de sociedad (por ejemplo anónima,
de economía
7. Si mixta,
la sociedad, ende
su responsabilidad limitada....) está
formación o funcionamiento, Sociedad Anonima
sujeta de normas legales especiales, indique a cuáles y
de qué entidad de control no hay normas legales
especiales. n/a
8. Domicilio principal Carrera 65 b 12 93
9. Lugaresdedonde
apertura la sociedad
sucursales y quetienen
entidadsucursales
de control las Bogotá - Medellín
aprueba n/a
11. Lugares
de Junta dondedelaSocios
General sociedad tiene
y que agencias
entidad de control las n/a
aprueba. n/a
13. Objeto
14. Duración de la(Describa
Social sociedad en forma completa la indefinido
materiales de fontaneria y
empresa o negocio de la sociedad) calefaccion.
15.
16. Operaciones prohibidas
Capital autorizado, porsuscrito,
capital los estatutos
capital pagado, n/a
capital suscrito por cobrar, capital social 600,000,000
17. Cantidad de acciones en circulación n/a
18. Clases
19. Valor nominal de la acción
de acciones (por ejemplo: Ordinarias, de 1,000,000
industria, privilegiadas, sin
previstos en la ley en relación votocon
.) el contenido de los Ordinarias
títulos
de las de acciones,
previstas en laindique
ley, encuales.
relación con los aportes en n/a
especie,
22. A cualindique
órganocuales.
social corresponde autorizar la n/a
colocación
23. de acciones
Si la suscripción de acciones se sujeta al derecho de n/a
preferencia, indique el
interés se sujeta al derecho procedimiento a seguir
de preferencia, indique el n/a
procedimiento
reglamento a seguir.
este debidamente elaborado y aprobado por n/a
la junta
para directiva la negociación de acciones, cuotas o
perfeccionar n/a
partes de ointerés,
usufructo indique
anticresis cuales. cuotas o partes de
las acciones, n/a
interés, indique cuales n/a
27. Órganos sociales regulados por la ley n/a
28. Medio para convocar la asamblea o a la junta Correos electronicos y fisica.
ordinarias ( Indique si los días son hábiles o calendario y
si computan los(indique
extraordinarias sábados) si los días son hábiles o 15 dias
3 dias habiles nohabiles
se cuentan los
calendario y si computan los sábados) sabados
31. Época de las reuniones ordinarias
32. Personas facultadas para convocar o solicitar que se trimestrales
Gerencia administrativa o
convoque a reuniones extraordinarias
reuniones del máximo órgano social, distintas a las financiera.
previstas
34. Quórum en (mayoría
la ley , indique cuales de la asamblea o
para deliberar) n/a
junta el 50% del quórum
35. Mayoría decisoria ordinaria de la asamblea
(describa la clase de operación y el número de votos o junta el 50% del laaasamblea
pertenecientes la junta para
necesario para aprobarla.)
37. Opera la restricción del voto prevista en el artículo 428 cualquier decisión .
del Código
38. de Comercio.
Facultades reservadas por los estatutos a la asamblea n/a
junta, diferentes
o Junta, diferentesade laslas
quequele atribuye
atribuye la la ley
ley (indique n/a
cuáles, así como la mayoría necesaria para aprobarlas) n/a
40. Forma de elección de la Junta Directiva Junta de Socios
41. Calidad
42. Número de de los
miembros
suplentes de de
la Junta Directiva
la Junta Directiva 10
(personales
43. o numéricos)
Inhabilidades o incompatibilidades para ser miembro 1 suplente por puesto directivo
de la junta directiva, diferentes de las previstas en la ley. n/a
44. Fecha
45. Períododesde
de la la
Junta
cualDirectiva
se cuenta el período de la junta anual
directiva. 1 enero al 31 diciembre
46. Forma
directiva de convocar
(indique juntason
si los días directiva
hábiles o calendario y si 15Correos electronicos
dias habiles y fisica.los
no se cuentan
computan los días sábados.)
48. Época o periodicidad de las reuniones ordinarias de la sabados.
junta directiva Semestrales
49. Quórum de la junta directiva. si
50. Mayoría decisoria ordinaria de la junta directiva 5
51. Mayorías decisorias especiales de la
directiva diferentes de las que atribuye la ley (indiquejunta directiva 5
cuales).
de junta directiva requisitos adiciones a los previstos en la n/a
ley indique
53. cuáles? legal es el ( indique el nombre del
El representante n/a
cargo, por ejemplo Gerente o Presidente) Gerente General.
54. Número de suplentes del representante
legal (Ejemplo: primer suplente, subgerente, legal 1
vicepresidente...) Subgerente General.
56. Período del representante legal indefinido
57. Órgano que
relacionada con elige al representante
una cuantía, de aquellas legal Juntade
que sin importar No ser socio delaSocios.
empresa o no
su valor requieren aprobación de otro órgano)
59. Obligaciones especiales del representante legal contar acciones de la misma.
distintas de las previstas en la ley. n/a
60. Períodos contables o corte de cuentas según los
estatutos
asamblea o junta en sus reuniones ordinarias, adicionales n/a
a los previstos en la ley.
62. Si los estatutos consagran plazos o condiciones n/a
especiales en relación con el derecho de inspección,
diferentes de las previstas
63. Si los estatutos exigen en la ley, indique
apropiaciones cuales
especiales n/a
contra estado de resultados, distintas de las previstas en
la ley, indique cuales n/a
64. Monto y destinación de las reservas estatutarias, si las
hubiere.
65. Si los estatutos contemplan reglas diferentes de las n/a
legales en relación con la distribución de dividendos,
indique
cuales ycuales
el momento en que ellos deben hacerse y a informacionn/a para direccion
quien
68. deben presentarse.
Causales de disolución previstas en los estatutos, trimestral.
diferentes de las consagradas en la ley. Venta de acciones.
69. En caso de disolución, cuantos liquidadores deben 2 personas con cargo en la junta
nombrase
o distribuidos en especie durante la liquidación de la directiva.
sociedad.
71. Nombre completo del Revisor Fiscal Principal y 47514 Juann/a de Dios Paez cc
Suplente, identificación y número de matrícula. 28.566.758 TP 47851
cuando las adviertan dentro del
72. Funciones del revisor fiscal según estatutos giro ordinario de sus labores.
CAMARA
como de lasDEagencias
COMERCIO o sucursales según el caso, con
fecha no inferior a treinta
2. Solicite certificado especial(30) días de su expedición
de embargos, a través de la Presenta Informacion Real.
Gerencia
3. SoliciteGeneral de la de
el certificado empresa
establecimientos de comercio Resgitro sin novedad.
registrados
de la empresa a nombre de el
licitar con la estado
sociedad.
o este inscrita como Registro completo.
proveedor
de Actas dedeAsamblea
bienes o servicios)
General de Accionistas, Libro de n/a
Registro de Accionistas
Mercantil y del (los) Establecimientos de Comercio Registro completo.
Renovada cumpliendo con fechas
Registrados. Calcule su liquidación. estipuladas.
IMPUESTOS
obligación legal de declarar y pagar todos los impuestos
locales.
y haga una breve descripción. Anote el calendario de Registro completo.
complementarios:presentación
vencimientos de dichas obligaciones locales.
Hacienda Municipal de la respectiva oficina principal o anual area contable.
sucursal No cuentan con saldos en mora.
LIBROS
mes DE COMERCIO
anterior a aquel en elDE LA
cual seSOCIEDAD
solicita su exhibición
existan
sus mas deestablecidas
funciones cuatro (4) meses
en losde atraso” en especial la
estatutos, Registros completos.
convocatoria y la legalidad de la misma.
las respectivas escrituras publicas tanto de constitución Registros completos.
como de reformas o actas de aportes adicionales Registros completos.

PREPARO: Grupo Auditor

APROBO: Grupo Auditor
 Referencia
SAC-RF-002

CONSULTORES Y ASESORES FERRETEROS SAS

HECHO POR Ref. P/T

GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA ¥

GA ¥

GA ¥
GA ¥
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ≠
GA ≠
GA ≠
GA ≠
GA ≠
GA ¥
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA ≠
GA ≠
GA ≠
GA ≠
GA ≠
GA ≠
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC
GA SC

GA SC
GA SC

GA SC

GA SC

GA SC

GA SC
GA SC
GA SC
 GA SC
GA SC
GA SC
GA SC

GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥
GA ¥

GA ¥
GA ¥
GA
GA
GA ¥
GA ¥
GA ¥

REVISO: Edna Ruiz

FECHA: __/__/____
 PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA SISTEMA DE CONTABILIDA
Código: PG-RF-18-1 Fecha Elaboración: 05/07/07
transacciones que afectan las cuentas han sido debidamente autorizadas, aprobadas y registradas; si se han respetado las di
que lo regulan.
___________________________________________________________________________________________

FECHA O PERIODO QUE SE AUDITA: __________________________________________________________

REVISADO
PROCEDIMIENTO
1. Evaluar DE AUDITORIA
el sistema contable atendido a los HECHO POR POR Ref/Pt
siguientes aspectos:
a) El sistema esta diseñado de acuerdo a las ER GA
b) Quenecesidades de la organización.
cubra necesidades informativas en ER GA ≠
materiadefísica
usuarios y otras obligaciones
información legales.
financiera, operacional ER GA ≠
y administrativa.
d) Que tenga incorporada la contabilidad de ER GA ≠
costos.
suficiencia de presentación de estados ER GA SCI
financieros
financiera, e información
operacional complementaria.
y administrativa, grado ER GA SC
de uso y suficiencia
contabilidad coincida, endelolaaplicable,
información.
con los ER GA SC
desagregándolo registros contables.
en cada una de la etapas que ER GA ©
lo comprenden.
adaptabilidad y actualización del catalogo de ER GA N/A
cuentas.de cuentas; evaluar
instructivo para el manejo ER GA SC
su uso, respeto
guía de contabilización; y apego.
evaluar su uso, respeto ER GA SIA
las formas y formatos y apego
que inciden en el sistema ER GA SIA
de contabilidad.
generalmente aceptados. Hacer pruebas para ER GA SC
verificar tal apego. ER GA ¥

ELABORO ER REVISO GA
 REFERENCIA
SAC-
MA DE CONTABILIDAD RF-018
Fecha Modificación: 06/09/07
; si se han respetado las disposiciones legales

__________

_______

OBSERVACIONES

No cuenta con contabilidad

de costos
Informacion verificada y
acorde.
Informacion verificada y
Informacionacorde.
verificada y
acorde.
cuenta con la suficiente
éxito, laadaptabilidad.
empresa no cuenta
con instructivo de de
con la guia cuentas.
contabilización.
por el proveeedor
tecnologico.
docuemtnos en la fecha de
creacion del mismo.

FECHA