Actividad 6

Informe final de auditoría

Presentado por:

Ana Ximena Bedoya Morales 757448

Laura Cataño Velasco 744373

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Doc. Maritza Adriana Maldonado Vasquez

Prog. Administración financiera

Auditoría financiera

Santiago de Cali

2023
 Contenido

Introducción ............................................................................................................................... 4

Presentación de la empresa ........................................................................................................ 5

Proceso a auditar ........................................................................................................................ 6

Objetivo y el alcance de la auditoría. ......................................................................................... 6

Objetivo .................................................................................................................................. 6

Objetivos específicos.............................................................................................................. 6

Alcance ................................................................................................................................... 6

Procedimientos adelantados ....................................................................................................... 7

Técnicas a utilizar................................................................................................................... 7

Hallazgos de la auditoría ............................................................................................................ 7

1. Hoja de trabajo ................................................................................................................ 7

2. Cédulas sumarias o de resumen ......................................................................................... 8

3. Cédulas de detalle o descriptivas ....................................................................................... 9

4. Cédulas analíticas o de comprobación ............................................................................... 9

Análisis de la evidencia ........................................................................................................ 10

Claridad ............................................................................................................................ 10

Sencillez ........................................................................................................................... 10

Necesidad ......................................................................................................................... 11

Concisión .......................................................................................................................... 11

Procedimiento................................................................................................................... 11

Riesgos y el control interno ...................................................................................................... 12

Recomendaciones ..................................................................................................................... 13

Conclusiones finales ................................................................................................................. 14

Referencias Bibliográficas ....................................................................................................... 15

 Introducción

En el presente trabajo se realizará un proceso de auditoría financiera a partir de la empresa

Plásticos Rimax SAS; se ejecutará una planeación de auditoría, con el objetivo de reconocer

la importancia de esta fase para la ejecución de actividades y para la elaboración del informe

final del auditor.

 Presentación de la empresa

Nombre de la empresa: Plásticos Rimax S.A.S

NIT: 890.300.794-6

Ubicación: Carrera 25 #13-440, Yumbo, Valle del Cauca

Objeto de la empresa, Código CIIU (Resolución Dian 114 de 2020).

Código: 2229 Actividad: Fabricación de artículos de plástico n c p.

Sector en el que se desempeña: Su actividad principal es la fabricación de artículos de

plástico. Pertenece al sector industrial.

Tiempo de funcionamiento: Inscrito en la Cámara de Comercio desde el 23 de agosto de

1960, lleva más de 70 años en el mercado.

Más información: Empresa dedicada a la transformación y comercialización del plástico

que desarrolla una amplia gama de productos decorativos para el hogar y para el comercio en

general. Ofreciendo más de 260 productos distribuidos en varias líneas de comercialización:

Muebles, Armarios, Hogar, Mascotas, Jardinería, Infantil, Institucional, Ferretería y Cocina,

que gozan de una amplia variedad de estilos y colores que hacen fácil, agradable y productiva

la vida de las personas. Su planta está ubicada en Cali- Colombia y exporta a países de

América, Europa y Asia. Plásticos Rimax SAS, cuenta con 1.200 empleados actualmente, en

las áreas administrativas, operativas, logística, venta en línea y comerciales.

 Proceso a auditar

Información financiera: Preparación y publicación de estados financieros fiables.

Objetivo y el alcance de la auditoría.

Objetivo

Determinar si los estados financieros reflejan fielmente la situación financiera de la entidad

para brindar confianza a los usuarios de esta información.

Objetivos específicos

 Identificar riesgos significativos de fraude y sus implicaciones en los estados

financieros.

 Determinar las transacciones significativas que se registran en los estados

financieros.

 Revisar los procedimientos y emitir planes de mejora.

 Entregar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

Alcance

El alcance de la auditoría financiera es permitir evaluar, revisar y validar la calidad sobre el

control financiero de la empresa, a través de reuniones con la Administración, comprendemos

los objetivos y riesgos del negocio. Entonces enfocamos nuestra auditoría en aquellos riesgos

que pueden tener un impacto en los informes financieros.

 Procedimientos adelantados

Técnicas a utilizar.

Debido a que se realizará una auditoria a los estados financieros de la empresa RIMAX la

técnica a utilizar para dicho proceso será una interventoría de cuentas ya que esta permite

examinar de manera integral y permanente las operaciones y procesos contables y financieros

de la entidad con el fin de comprobar si la operación realizada es veraz y legal.

Se examina de manera integral la información que se presenta en los estados financieros

parciales al cierre del 2022 y en las notas que contienen la explicación de los mismos;

además, verificar si dentro de dicho examen se corrobora que los estados financieros se

elaboran de acuerdo a los requerimientos establecidos por la normatividad vigente a tener en

cuenta al momento de la elaboración y presentación de los informes financieros.

Hallazgos de la auditoría

1. Hoja de trabajo
 AUDITORIA FINANCIERA

NOMBRE DEL CLIENTE PLASTICOS RIMAX S.A.S ELABORADO POR XIMENA BEDOYA- AUDITOR 1
NOMBRE DE LA HOJA DE TRABAJO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA REVISADO POR LAURA CATAÑO- AUDITOR 2
FECHA DE LA AUDITORIA 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2023 VERSION V1_2022
PERIODO AUDITADO EJERCICIO CONTABLE AÑO 2022 REFERENCIA ESF

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO A AUDITAR AL SALDO AJUSTADO AL
REF. DESCRIPCION RUBRO CONTABLE
31/12/2022 DEBITO CREDITO 31/12/2022

A Efectivo y equivalentes de efectivo $ 6.532.022 $ 3.309.973 $ 3.222.049

B Inversiones $ 3.309.973 $ 3.309.973
C Cuentas comerciales por cobrar $ 49.118.356 $ 49.118.356
D Inventarios $ 39.376.199 $ 3.467.000 $ 35.909.199
E Propiedad, planta y equipo $ 129.407.940 $ 129.407.940
F Intangibles $ 8.639.614 $ 8.639.614
G Impuestos diferido activo $ 4.606.381 $ 4.606.381

TOTAL ACTIVO $ 240.990.485 $ 234.213.512

TOTAL PATRIMONIO $ 114.491.318 $ 119.051.407
TOTAL PASIVO $ 126.499.167 $ 115.162.105
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 240.990.485 $ 234.213.512
PRUEBA ECUACION PATRIMONIAL $ - $ -

CONCLUSION DE AUDITORIA

Se reclasifican las cuentas de inversiones que estaban en efectivo y equivalente del efectivo, se castigan inventarios que no eran
existentes en bodega.
En el resultado de este ejercicio se utilizaron la normatividad vigente y se dieron instrucciones para mejorar los procesos.

2. Cédulas sumarias o de resumen

AUDITORIA FINANCIERA

NOMBRE DEL CLIENTE PLASTICOS RIMAX S.A.S ELABORADO POR XIMENA BEDOYA- AUDITOR 1
NOMBRE DE LA HOJA DE TRABAJO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO REVISADO POR LAURA CATAÑO- AUDITOR 2
FECHA DE LA AUDITORIA 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2023 VERSION V1_2022
PERIODO AUDITADO EJERCICIO CONTABLE AÑO 2022 REFERENCIA SUMARIA A

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO A AUDITAR AL SALDO AJUSTADO AL
REF. DESCRIPCION RUBRO CONTABLE
31/12/2022 DEBITO CREDITO 31/12/2022

A1 Caja $ 2.203.905 $ 1.345.056 $ 858.849

A2 Bancos $ 2.363.200 $ 2.363.200

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL

EFECTIVO $ 4.567.105 -$ 1.345.056 $ 3.222.049

CONCLUSION DE AUDITORIA

Se reclasifica un cheque en canje que estaba de la caja al banco principal.

En el resultado de este ejercicio se utilizaron la normatividad vigente y se dieron instrucciones para mejorar los procesos.
 3. Cédulas de detalle o descriptivas

AUDITORIA FINANCIERA

NOMBRE DEL CLIENTE PLASTICOS RIMAX S.A.S ELABORADO POR XIMENA BEDOYA- AUDITOR 1
NOMBRE DE LA HOJA DE TRABAJO DETALLE DE INVENTARIOS REVISADO POR LAURA CATAÑO- AUDITOR 2
FECHA DE LA AUDITORIA 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2023 VERSION V1_2022
PERIODO AUDITADO EJERCICIO CONTABLE AÑO 2022 REFERENCIA DESCRIPTIVA D

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO A AUDITAR AL SALDO AJUSTADO AL
REF. DESCRIPCION RUBRO CONTABLE
31/12/2022 DEBITO CREDITO 31/12/2022

D1 Materia prima y materiales $ 10.453.600 $ 10.453.600

D2 Produccion en proceso $ 15.000.000 $ 15.000.000

D3 Productos terminados $ 10.455.599 $ 10.455.599

D4 Materiales obsoletos $ 3.467.000 3.467.000 $ -

TOTALES $ 39.376.199 -$ 3.467.000 $ 35.909.199

CONCLUSION DE AUDITORIA

Se reclasifica un saldo pendiente de materiales obsoletos el cual no se habia tenido en cuenta en el inventario.
En el resultado de este ejercicio se utilizaron la nia 501 con relacion a saldos especificos de los estados financieros y a otras relevancias y
se brinda informacion para la respectiva mejora del proceso.

4. Cédulas analíticas o de comprobación

AUDITORIA FINANCIERA

NOMBRE DEL CLIENTE PLASTICOS RIMAX S.A.S ELABORADO POR XIMENA BEDOYA- AUDITOR 1
NOMBRE DE LA HOJA DE TRABAJO DETALLE DE INVENTARIOS REVISADO POR LAURA CATAÑO- AUDITOR 2
FECHA DE LA AUDITORIA 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2023 VERSION V1_2022
PERIODO AUDITADO EJERCICIO CONTABLE AÑO 2022 REFERENCIA ANALITICA A

PRUEBAS Y PROCEDIMIENTOS
SALDO A AUDITAR AL SALDO AJUSTADO AL
REF. DESCRIPCION RUBRO CONTABLE
31/12/2022 31/12/2022

Se realiza comprobacion del

A1 Efectivo $ 858.849 saldo por medio de los estados $ 858.849
financieros del año 2022.

Se realiza auditoria a los

canjes, se evidencia un
A2 Canje $ 1.345.056 cheque represado en caja
correspondiente a Canje, se
realiza el ajuste el rubro.
Se revisan los estados de
resultados, se comparan cifras,
A3 Bancos Principal $ 2.363.200 frente a los documentos
presentados el saldo no presenta
inconsistencias.
$ -

TOTALES $ 4.567.105 $ - $ 858.849

CONCLUSION DE AUDITORIA

Se realizan las correciones pertinentes a manejar de acuerdo a los rubros que tienen reclasificaciones, se dan recomendaciones; se realiza
auditoria de acuerdo a los reglamentos establecidos.
Análisis de la evidencia

Claridad

En este ejercicio se evaluó los estados financieros parciales que emitió la empresa para

detallar cada rubro y se evidenciaron inconsistencias en la contabilización y clasificación del

Efectivo y equivalentes del efectivo, donde se unifico caja, bancos e inversiones y no se

separó en el detalle; según la Norma Internacional de Contabilidad 7 Estado de Flujos de

Efectivo (NIC 7) es importante reconocer al efectivo como el que comprende tanto el efectivo

como los depósitos bancarios a la vista. Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto

plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo,

estos rubros se muestran unificados en los estados financieros, pero en las notas contables

deben detallarse.

En caja se evidenció un cheque que ya había hecho canje en el banco al cierre del 2022 y

lo estaban sumando a la cuenta de caja, esto también se reclasificó y se llevó a la cuenta

correspondiente.

De igual manera en la cuenta de inventarios se evidenció un saldo de mercancía que no

estaba existente en bodega y que debía castigarse ya que la Norma Internacional de

Contabilidad 2 Inventarios (NIC 2) nos dice que debe reconocerse todo inventario existente

que genere un ingreso a largo plazo para la compañía, en este caso esa mercancía no generaría

ningún ingreso.

Sencillez

Las evidencias proporcionadas a pesar de su sencillez fueron confiables y verídicas,

ya que se indago con la persona encargada de la contabilización de estos rubros, y con quien

realiza los estados financieros parciales para realizarle la corrección sobre el detalle de las

cuentas del efectivo y equivalentes del efectivo; de igual manera se habló con el jefe de costos
de la compañía para revisar nuevamente el inventario y allí se logró evidenciar el material

inexistente.

Necesidad

La necesidad de indagar en cuanto a las evidencias suministradas por la compañía se

volvió un paso importante para la auditoria, ya que con esto se pudo comprobar que lo que se

analizó si correspondía con lo registrado en las cuentas contables y evidencia existente en la

empresa, llegando a la conclusión que lo generado es cierto y confiable.

Concisión

De acuerdo con la NIA 530: "Muestreo de Auditoría”, se recopilo la información en las

áreas específicas donde se obtuvieron las evidencias utilizadas en esta auditoría; el trabajo fue

planeado y se basó sobre las evidencias encontradas en los procedimientos internos de la

compañía, desarrollando una correcta supervisión y revisión de la evidencia para la

realización del informe detallado.

Por lo tanto, se realizó el debido proceso para la obtención de evidencias, primero

solicitando el permiso de los gerentes de cada área, se analizó e inspecciono lo registros, los

inventarios y se observó los procesos y procedimientos realizados en el área para la adecuada

contabilización del efectivo y equivalentes del efectivo de acuerdo a la normatividad vigente.

Esta investigación género como resultado que dichos procesos y procedimientos

necesitaban un ajuste y modificación en su contabilización; que los inventarios debían

realizarse con mayor precisión para que no se diera lugar a mercancía inexistente y así los

montos registrados fueran correctos y se presenten de la manera adecuada en los estados

financieros.

Procedimiento
 1. Para la elaboración de los papeles de trabajo y las cedulas, lo primero que se hizo fue

establecer con la empresa el plan de trabajo y los procesos que se requerían auditar, el cual

fue el de tesorería e inventarios.

2. Se estableció la naturaleza de los documentos y cuáles de ellos representarían

confidencialidad, por parte de la organización. Se solicitó al área de tesorería los extractos

bancarios de la compañía para compararlos con su conciliación y así revisar el tema del

efectivo y se realizó un nuevo inventario junto al jefe de costos en la bodega donde estaba la

mercancía obsoleta.

3. Para la elaboración de cada una las cedulas presentadas se revisó primero el tipo de

cedula a la que correspondería, se realizó la toma de los documentos y la revisión

correspondiente frente a la auditoría que se estaba realizando.

4. Una vez auditada la información se procedió a la elaboración de las cedulas con la

información suministrada en un cuadro Excel con cada uno de los rubros auditados.

Básicamente las cedulas utilizadas en el informe de auditoría fueron las sumarias para

establecer el resumen de la actividad realizada y las analíticas, donde se explicaron cada

proceso auditado.

Riesgos y el control interno

De acuerdo a la auditoria se puede evidenciar que el tipo de riesgo según los hallazgos

encontrados son manejables y que en la escala de un medidor se consideran leves dentro que

estos pueden tener una solución ágil y que no afecte de gran magnitud la empresa. Igualmente

se debe tener en cuenta que el rubro de efectico y equivalente a efectivo es de suma

importancia ya que estos nos muestran los recursos que la empresa tiene como disponibilidad

inmediata o dineros a corto plazo. La empresa Plasticos Rimax SAS cuando finaliza un

periodo contable, es importante que se proceda a cerrar las cuentas de resultado con el fin de
identificar el resultado económico del periodo o el ejercicio que puede arrojar una pérdida o

una utilidad algunas recomendaciones para que este cierre contable sea exitoso son:

 Verificar cuales marco técnicos contables le aplica a la empresa.

Es muy importante establecer cual normatividad (marco contable) le aplica a la empresa.

 Revisión y conciliación de cuentas:

Es recomendable tomar cada una de las cuentas del balance de prueba y hacer una revisión,

algunas por terceros, y todas constatando su realidad económica o conciliando las cifras con

documentos y soportes.

 Realizar ajustes, contabilizaciones pendientes y estimaciones contables:

Se deben realizar todos los ajustes que se requieran a nivel contable para reflejar

correctamente los saldos de cada cuenta.

Recomendaciones

Tomando en cuenta los resultados y conclusiones de la presente investigación, son pertinentes

los siguientes lineamientos para la empresa.

Se recomienda, verificar si se realiza el cruce correcto de los cheques de otros bancos para así

saber cuál es el saldo verdadero en la caja principal. Por otra parte, se recomienda evaluar la

existencia de las cuentas incobrables para así tener una visión real de cuáles son las cuentas

por cobrar vigentes y que impacto tendrán estas cuentas incobrables en el estado financiero.
Verificar minuciosamente los inventarios, teniendo en cuenta los materiales que están en

vigencia y en caso de que existan materiales que ya no están en uso se debe notificar que se

realizara la destrucción fiscal de mercancías.

Conclusiones finales

Elaborar un plan de auditoría es un reto importante para cualquier profesional encargado

de una auditoría Tradicionalmente esta labor consistía en identificar unidades

organizacionales con mayor impacto según el valor o volumen de transacciones en los estados

financieros o de acuerdo a apreciaciones de los auditores. Hoy en día, diseñar un plan de

auditoría se debe centralizar en aquellas áreas de negocios o procesos significativos respecto

al tipo de riesgo que enfrenta la empresa.

Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plan de auditoría. Otro

aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la

gestión de riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la documentación de la gestión de

riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de este enfoque; es importante que,

tenga acceso a los soportes del aérea que se va a auditar.

 Referencias Bibliográficas

Abolacio, M. (2018). Planificación de la auditoría. IC.

Campos, A., Castañeda, R., Holguín, F. López, A. y Tejero, A. (2018). Auditoría de

estados financieros y su documentación: Con énfasis en riesgos. Instituto Mexicano de

Contadores Públicos.

Espino, M. G. (2014). Fundamentos de auditoría. Patria.

Gamboa, R., Jiménez, L. A. y Vargas, J. M. (2019). Auditoría y revisoría fiscal: Con

normas internacionales de auditoría. Ecoe.

Jeppesen, K. K. (2019, September). The role of auditing in the fight against corruption.

The British Accounting Review, 51(5).

Norma internacional de auditoría 240: Responsabilidades del auditor en la auditoría de

estados financieros con respecto al fraude (s. f.).

Norma internacional de auditoría 250: Consideración de las disposiciones legales y

reglamentarias en la auditoría de estados financieros (s. f.).

Norma internacional de auditoría 300: Planificación de la auditoría de estados financieros.

(s. f.).

Norma internacional de auditoría 500: Evidencia de auditoría. (s. f.).

SAS, P. R. (2023). www.rimax.com.co. Obtenido de https://www.rimax.com.co/es/nuestra-

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