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Procedimiento de Auditoria
Por: Esp. LUIS HUMBERTO TRANCHITTA M.

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EMPRESA AUDITADA P.T.

REVISOR FISCAL: FECHA
FORMATO
OBJETIVO GENERAL

DEPENDENCIA AUDITADA:

Item descripcion del documento Marca Si No Inconformidad

1 CERTIFICADO DE CAMARA DE CIO X
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Procedimiento de Auditoria
Por: Esp. LUIS HUMBERTO TRANCHITTA M.

Firma del Auditor/ Revisor Fiscal

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Procedimiento de Auditoria
Por: Esp. LUIS HUMBERTO TRANCHITTA M.
 COMPAÑÍA INTERNA S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Notas 2017
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 5 362,458
Activos financieros 6 856,355
Deudores comerciales y otros 7 11,399,216
Inventarios 8 3,919,395
Pagos anticipados 45,690
Total activos corrientes 16,583,114

Activos no corrientes
Activos financieros 6 43,600
Deudores 7 150,900
Propiedades de inversión 9 664,564
Propiedades, planta y equipo 10 5,832,579
Activos intangibles 11 189,882
Activos por impuestos diferidos 15 298,835
Total activos no corrientes 7,180,360
Total activos 23,763,474

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras 12 2,193,035
Proveedores 13 5,401,665
Cuentas por pagar 14 1,433,856
Impuestos corrientes por pagar 15 279,188
Obligaciones laborales 362,752
Anticipos y avances recibidos 65,983
Total pasivos corrientes 9,736,479

Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 12 4,896,265
Provisiones 16 238,524
Pasivos por impuesto diferido 15 1,168,244
Total pasivos corrientes 6,303,033
Total pasivos 16,039,512

Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado 17 550,000
Superavit de capital 17 2,568,000
Reservas 1,292,000
Ganancias acumuladas por adopción NIIF Pymes 2,643,579
Ganancias acumuladas 670,383
Total patrimonio de los accionistas 7,723,962
Total pasivos y patrimonio de los accionistas 23,763,474
BRE DE 2017 Y 2016
nos)

2016
ANAÑISIS HORIZONTAL ANALISIS VERTICAL
V ABSOLUTO RELATIVO
689,032 - 326,575 -47% 17%
466,400 389955 84%
11,231,351 167865 2% 48%
3,859,334
33,407
16,279,524

43,600
85,900 1%
650,000
5,394,558
289,380
201,948
6,665,386
22,944,910

2,956,189
5,253,867
1,410,168
276,858
331,846
79,621
10,308,549

3,890,500
213,118
1,059,184
5,162,802
15,471,351
 500,000
2,368,000
930,000
2,643,579
1,031,980
7,473,559
22,944,910
 COMPAÑÍA INTERNA S.A.
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Notas 2017

Ingresos de actividades ordinarias 18 30,771,232

Costo de ventas 8 (21,520,260)
Ganancia bruta 9,250,972

Otros ingresos 19 451,971

Gastos de ventas y distribución (5,390,590)
Gastos de administración (2,023,991)
Gastos financieros 20 (1,016,195)
Otros gastos (95,344)
Ganancia antes de impuesto a la renta y CREE 1,176,823
Gasto por impuesto a la renta y Cree 15 (506,440)
Ganancia del período 670,383
EGRAL
EMBRE DE 2017 Y 2016
ombianos)

2016

28,832,334
(20,674,439)
8,157,895

423,383
(4,949,773)
(1,955,391)
(464,731)
(164,881)
1,046,502
(386,235)
660,267
 PROGRAMA DE AUDITORIA (DIAGNOSTICO DEL CONTROL INTERNO)

AUDITADO POR:

CLIENTE: Representaciones Internacional NIT:

Establecer resultados para generar planes, presupuestos, control y estados financiero
OBJETIVO GENERAL
compañía.
Descubrir fraudes - Descubrir errores - Generar sugerencias que permitan mejorar el
OBJETIVO ESPECÍFICO

PRUEBAS A REALIZAR

ACTIVIDADES SI

Ambiente de control
1 ¿Existe manual de funciones?
2 ¿La depreciación se causa de manera adecuada?
3 ¿La empresa cuenta con un organigrama? x
4 ¿El personal esta capacitado para realizar su labor? x
5 ¿Existe reglamento interno de trabajo?
Evaluación de los riesgos
1 ¿Existen politicas para el manejo de cartera?
2 ¿Se lleva control de los gastos? x
3 ¿Hay razonabilidad en los estados financieros?
4 ¿Existe un buen manejo del control interno?
5 ¿La empresa tiene buen manejo de inventarios?
6 ¿Existen documentos soportes de las transacciones que se realizan?
7 ¿Es adecuada la depreciacion de activos fijos?
actividades de control
1 ¿Existe un control continuo de soportes?
2 ¿existe planeaciön y control en los cobros a deudores?
3 ¿Hay politica gerencial para el manejo de los activos?
4 ¿Se regulan los anticipos? x
información y comunicación
1 ¿Los empleados tienen conocimiento del reglamento interno detrabajo?x
2 ¿La gerencia solicita periodicamente informes de cartera? x
3 ¿Se capacitan a los funcionarios frecuentemente?
supervisión y monitoreo
1 ¿Hay supervision en el departamento contable?
2 ¿Existe control de calidad? x
3 ¿Existen procedimientos y politicas para el manejo de anticipos?
4 ¿Se cumple de manera responsable con las políticas y reglamentos?
NTROL INTERNO)

PT:
FECHA:

ontrol y estados financieros confiables para la

s que permitan mejorar el control interno de la entidad

NO RIESGO OBSERVACIONES

x C 5 100%
x I No aplica normas 3 X 60% C

x C

x
x
x
x
x No aplica normas

x
x
x

x
x
 MATRIZ DE RIESGO MODELO COSO

EMPRESA
AREA REVISADA
REVISOR FISCAL

DETERMINACION DEL RIESGO %

RIESGO DE CONTROL 0%
RIESGO INHERENTE 0%
RIESGO DE NO DETECCION 0%
RIESGO DE AUDITORIA 0.0%

PONDERACION DEL DE RIESGO

NIVEL DEL RIESGO % IMPACTO
BAJO 0 - 30 POCO PROBABLE
MEDIO 31 - 60 PROBABLE
ALTO 61 - 100 MUY PROBABLE

ANALISIS DE RIESGO
NO SI %
AMBIENTE DE CONTROL 3 2 60%
EVUALUACION DEL RIESGO 0 0 0%
ACTIVIDADES DE CONTROL 0 0 0%
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 0 0 0%
EVALUACION Y MONITOREO 0 0 0%

MATRIZ DEL RIESGO

NIVEL DE AMBIENTE DE EVALUACION
COMPONENTE CONTROL DEL RIESGO
BAJO
MEDIO
ALTO
TIPO DE RIESGO

CALCULO DEL RIESGO DE AUDITORÍA

RIESGO DE NO DETECCION =
RA = ( RD * RI * RC) * 100
OBSERVACIONES GENERALES:
ODELO COSO

PT
FECHA
FORMATO

MATRIZ DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE INFORMACIÓN Y EVALUACION Y RIESGO
CONTROL COMUNICACIÓN MONITOREO PROMEDIO
 MATRIZ DE RIESGO MODELO COSO

EMPRESA
AREA REVISADA
REVISOR FISCAL

MATRIZ DE RIESGO
NIVEL DEL RIESGO % PRUEBAS DE OCURRENCIA
BAJO 0 - 30 POCO PROBABLE
MEDIO 31 - 60 PROBABLE
ALTO 61 - 100 MUY PROBABLE

VALORACIÓN DEL RIESGO

NO SI %
RIESGO DE CONTROL
RIESGO INHERENTE

PONDERACION DEL RIESGO

NIVEL DE RIESGO DE RIESGO
COMPONENTE CONTROL INHERENTE
BAJO
MEDIO
ALTO
TIPO DE RIESGO N/A N/A

CALCULO DEL RIESGO DE AUDITORÍA

RIESGO DE NO DETECCION =
RA = ( RD * RI * RC) * 100

OBSERVACIONES GENERALES:
SO

PT
FECHA
FORMATO

RIESGO
PROMEDIO

CONTROL
 MATRIZ DE HALLAZGOS

EMPRESA AUDITADA
DEPENDENCIA Y/O AREA AUDITADA
FIRMA

REVISOR FISCAL

No TITULO DESCRIPCION INCIDENCIA (CAUSA)

PONDERACION DEL RIESGO ALTO

AGREGADO AL EXPEDIENTE SI NO
MATRIZ DE HALLAZGOS

Nit: P.T.

FORMATO: FECHA

CONSECUENCIA (EFECTO) RECOMENDACIÓN No REVELACION P. TRABAJO

MEDIO BAJO
FIRMA DEL REVISOR FISCAL
VER ANEXO
 PT
RAZON SOCIAL:________________________________________ FECHA
SUMARIA ANALITICA SUB -ANALITICAS
NIT :

NOMBRE DEL REVISOR F. ELABORÓ:

AUDITORIA A: REVISÓ

SALDOS ANTERIORES
INDICE O DEBITO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
CUENTA NOMBRE HABER DEBE HABER

TOTALES

MARCA DESCRIPCION RECOMENDACIONES:

 MARCAS DE AUDITORIA
SUB -ANALITICAS

MARCA SIGNIFICADO

¥ Confrontado con libros

SALDO A 31 DE
____________ § Cotejado con documento
SEGÚN/AUDITORI
A
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© conciliado con libros
Ø No reúne requisitos
S sumado