Contabilidad y Fiscalidad - DUAL 1

IES Clara del Rey

La sociedad anónima “RETESA” presenta a 1 de diciembre de 2016 los siguientes saldos contables:

(100) Capital social 65.500,00

(112) Reserva legal 4.500,00
(216) Equipos para proceso de información 10.000,00
(2816) Amortizacion acumulada de EPI 3.625,00
(213) Maquinaria 20.000,00
(400) Proveedores 3.085,00
(600) Compra de mercaderías 13.540,00
(300) Mercaderías 1.250,00
(4312) Efectos comerciales en gestión de cobro 2.250,00
(700) Venta de mercaderías 16.227,00
(640) Sueldos y salarios 25.450,00
(642) Seguridad Social a cargo de la empresa 2.352,00
(174) Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo 14.607,45
(524) Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo 5.392,55
(628) Suministros 4.500,00
(629) Otros servicios 2.500,00
(472) HP IVA soportado 3.500,00
(477) HP IVA repercutido 4.580,00
(4700) HP deudor por IVA 2.350,00
(627) Publicidad propaganda y rr.pp 1.300,00
(572) Bancos 25.000,00
(570) Caja euros 3.525,00
117.517,00 117.517,00

Se le pide que realice todas las anotaciones contables del mes de diciembre en el Libro Mayor y Diario, la
regularización de resultados y cierre contable.

Durante el mes de diciembre se realizaron las siguientes operaciones:

3 dic: Compra a crédito mercaderías por 6.550 € con un descuento por pronto pago incluido en factura del
6%. El transporte de 50 € se paga en efectivo por Caja.

5 dic: Un cliente envía una transferencia bancaria de 360€ + IVA, como anticipo de una futura compra.

6 dic: Se cobra por bancos el alquiler de un local que tenemos arrendado. El alquiler mensual asciende a
1.500 euros. Retención 19%.

7 dic: El banco nos informa de que las letras de cambio que tenía en gestión de cobro han sido cobradas a
su vencimiento. Nos carga unas comisiones por la gestión del 1 por mil.

9 dic: Vende a crédito mercaderías por 5.500 € con un descuento comercial del 3%.El cliente acepta una
letra de cambio para el pago. Se aplica el anticipo entregado a cuenta (día 5 de diciembre).

15 dic: La letra aceptada el 9 de diciembre, es enviada a descontar al Banco que nos cobra unos intereses
por el descuento de 50 euros y unas comisiones de 4,5 euros.

17 de diciembre: Contratamos con una Universidad para que nos desarrolle una aplicación informática para
nuestra gestión. La universidad nos factura 2.600€ que pagamos mediante cheque.
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25 dic: Llegado el vencimiento de la letras descontada el día 15 de diciembre, los clientes no atienden su
pago por lo que banco nos carga los gastos ocasionados por el impago que ascienden a 25,5 euros.
30 dic: Contabiliza la nómina del mes de diciembre:

Sueldo Bruto 1.580€, IRPF 268,5 €, SS cargo Empresa 175 €, SS a cargo del trabajador 85 €.

30 dic: Damos por definitivamente incobrable la letra del 25 de diciembre.

31 dic: Se venden a crédito de 6 meses, todos los equipamientos informáticos que aparecen en el cuadro de
cuentas por 3.500 €. Estos equipos informáticos se adquirieron el 1 de agosto de 2010 y se venían
amortizando por el sistema lineal considerando un valor residual de 2.500€ y una vida útil de 5 años.

Los datos para el cierre contable son:

 Existencias finales de mercaderías 3.500 €, valor de realización 3.200 €.

 Consideramos que el proyecto contratado con la universidad tendrá éxito técnico y generará
rentabilidad económica.
 Realizar la periodificación contable de los gastos de publicidad recogidos en el cuadro de cuentas.
Dichos gastos se corresponden con un contrato de publicidad firmado el 1 de agosto de este año
2016 y cuyo pago, ya realizado, de 1.300 euros corresponde al periodo de 1 de agosto de 2016 a 1
de agosto de 2017.
 LEASING: La maquinaria que aparece en Balance se compró el 1 de enero de 2014, mediante la
firma de un contrato de arrendamiento financiero con el siguiente cuadro de amortización:

Añ Amortización Deuda
Cuota Intereses Amortización
o acumulada pendiente
0 0,00 € 0,00 € 0,00 € 20.000,00 €
1 6.392,55 € 1.000,00 € 5.392,55 € 5.392,55 € 14.607,45 €
2 6.392,55 € 730,37 € 5.662,17 € 11.054,72 € 8.945,28 €
3 9.392,55 € 447,26 € 8.945,28 € 20.000,00 € 0,00 €

Las cuotas del leasing se pagan por bancos.

La maquinaria, objeto del contrato de leasing tiene una vida útil de 400.000 horas de producción,
habiéndose utilizado a largo del año 2016 un total de 85.000 horas.
 Realizar la liquidación de IVA del último trimestre.
 IVA para todas las operaciones del 21%.

Se pide:
 Realizar las anotaciones en el Libro Diario y Mayor de todas las operaciones del mes de noviembre
y diciembre.
 Realizar la liquidación del IVA del 4º trimestre.
 Realizar la liquidación del Impuesto de Sociedades (25%)
 Realizar la regularización de los resultados del ejercicio
 Realizar el cierre contable.