Auditoría Administrativa y de

Gestión
Planificación Preliminar Caso Práctico
Mateo Llantuy
Santiago Montenegro
Jonathan Pilca
Silvia Umajinga
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Naturaleza

Empresa
La “Casa de la dedicada a la
humita y elaboración de 5 años desde la
Mediana tamal lojano” platos como constitución
Empresa es una humitas, formal de la
empresa de tamales, empresa
servicios quimbolitos,
etc.
 TÍTULO DE LA MATERIA

ALCANCE
La gestión comercial consiste en todas las técnicas y estrategias necesarias para llegar al público al que se busca
en última instancia ofrecer sus servicios o vender sus productos.

Mejorar las líneas de

ÁREA DE PROVEEDORES Y DE abastecimiento, mejorando los
ABASTECIMIENTO procesos de selección de
proveedores
 TÍTULO DE LA MATERIA

ANTECEDENTES
Control de
procesos

Casa de
la
Humita Gran
Realizar acogida en
una el sector
auditoría de las
casas.
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Objetivo General

Analizar y Evaluar los procesos para

captación de Proveedores por medio
de una Auditoría Administrativa, con
el fin de perfeccionar las líneas de
abastecimiento.
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Objetivos Específicos

Revisión de calidad
Análisis del registro Estudio de precios de productos
histórico de de Proveedores (Insumos) de
proveedores. Potenciales. proveedores
actuales.
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Estrategias

1.- Procesar la información contable de los proveedores

2.- Administrar pedidos de proveedores, llevar el control de los
encargados de cada departamento
3.- Realizar el requerimientos los proveedores para la disposición del
inventario
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Justificación

• Realizar en la cafetería una auditoría administrativa que permitirá clarificar la debilidad que se producen en las
actividades cotidianas, que permitirá tomar mejores decisiones, corregir fallas a tiempo, evitar escenarios
negativos y establecer procesos de mejora continua que permitirá alcanzar los objetivos trazados
 Auditoria administrativa y de gestión

Acciones iniciativas

Formulación de la Revisar las órdenes de

auditoría previa su compra y el
aplicación presupuesto asignado

Realizar las
recomendaciones
Revisar el sistema de acertadas, controlando
logística utilizado para su ejecución y
surtir materia prima monitoreando el
manejo y cumplimiento
de las mismas.
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Recursos

Recursos Materias Tecnológicos

humanos primas
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COSTOS
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

Computadora personales 4 $600,00 $2400,00

Impresora 1 $300,00 $300,00

Suministros de oficina - - -

Folders y carpetas 4 $1,00 $4,00

$2704,00
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COSTOS POR HORA

HORAS 240 HORAS PLANIFICADAS COSTO TOTAL

$9,00 55 $495,00

$8,00 50 $400,00

$5,00 25 $125,00

$5.50 30 $165,00

COSTO TOTAL RRHH $1185,00

COSTO RECURSO $2704,00

MOVILIZACIÓN $125,00

MARGEN DE UTILIDAD 20% $802,80

PRECIO DEL SERVICIO $4816,80

 TÍTULO DE LA MATERIA

COSTOS
Nombres Sueldo Alimentación Transporte Ingresos
Jonathan Pilca $ 425,00 $ 20,00 $ 20,00 $ 465,00
Silvia Umajinga $ 425,00 $ 20,00 $ 20,00 $ 465,00
Santiago Montenegro $ 425,00 $ 20,00 $ 20,00 $ 465,00
Mateo Llantuy $ 425,00 $ 20,00 $ 20,00 $ 465,00

TOTAL $ 429,00 $ 80,00 $ 80,00 $ 1860

POR DÍA = 62
POR HORA = 2,58
 TÍTULO DE LA MATERIA

Resultados

Ser uno de los

restaurantes de
comida típica más
Perfección en
reconocidos del
Mejores procesos Mejor control de cuanto al detalle
sector y de la
de elección de calidad en de los registros
ciudad por la
proveedores. insumos. históricos de
calidad de sus
proveedores.
productos
utilizados en sus
platos.
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Información complementaria
 TÍTULO DE LA MATERIA

Información de la empresa
Nombre de la institución: La casa de la humita y el tamal lojano
Nº RUC: 1792811740001
Ubicación:
• Provincia: Pichincha
• Cantón: Quito
• Sector: Las Casas
• Dirección: Selva Alegre Selva Alegre, Y Oe8-255 y, Quito 170521
Teléfonos: (02) 252 4883 / (02) 320 1360 / 098 750 3254
Fecha de inicio de actividades: 14/11/2017
Gerente General: Oscar Leiva y Sarita Garcia
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Programa de auditoria

Objetivo
pendiente
Área
Área de
Tipo abastecimiento
Auditoria y proveedores
Período operativa
5 días
laborables
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MANUAL DE REFERENCIA
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Proceso de Evaluación de control interno

Proceso de
Área de abastecimiento y proveedores
evaluación de control

• Verificar si existe una línea de abastecimiento eficiente con

Definición de una elección de Proveedores adecuados
procesos • Comprobar si hay un proceso de cotización de precios
• Examinar si es que existe un registro de inventarios y
manejo de información interna
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Proceso de Evaluación de control interno

Flujograma del proceso de

elección de proveedores e
inventarios (abastecimiento)
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CONTROLES CLAVE
Verificar si es que
existe un historial de
Proveedores

Análisis del proceso

Supervisar la manera
de cotización para
de recepción de los
compra de
materiales
materiales

Revisar si es que hay

Comprobar el
Pre-Planificación de
manejo de
pedidos según el
relaciones con
tiempo de entrega
Proveedores nuevos
de Proveedores
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MUESTRA REPRESENTATIVA

•Reportes de
MUESTRA:1 Situación de
Mes Entregas de
Proveedores
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
COMPONENETES EJECUCIÓN CURSO DE CAPACITACIÓN
No. Controles claves Muestra Ponderación Calificación Afirmación

1 Existe planificación de ventas de productos 1 período fiscal 10 9 Eficiencia

2 Tener en cuenta los gustos y preferencias de los consumidores 1 período fiscal 10 10 Eficacia

3 Control de las ventas 1 período fiscal 10 10 Eficiencia

4 Verificar la disposición del inventario 1 período fiscal 10 9 Eficiencia

5 Adquisición de productos necesarios, para no tener alimentos dañados 1 período fiscal 10 7 Eficacia

6 Verificar el lugar donde guarda los productos 1 período fiscal 10 8 Eficacia

7 Tomar en cuenta las normas de higiene y manipulación de cada tipo de material 1 período fiscal 10 10 Eficacia

8 Control de calidad del producto terminado 1 período fiscal 10 9 Eficiencia

TOTAL 80 72
DETERMINACIÓN DE LA CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL
•
RIESGO
BAJO

NIVEL DE
CONFIANZA ALTO (76% - 95%)
PROGRAMA DE TRABAJO
No. ACTIVIDADES
1 Verificar que se reciban las proformas de tres proveedores diferentes

2 Verificar si el proveedor cuenta con RUC

3 Comprobar si existe un procedimiento de cotización

4 Corroborar si existe un procedimiento de verificación de facturas de compra que correspondan a lo ingresado a bodega

5 Verificar si existe un registro histórico de proveedores

6 Verificar si los insumos de los proveedores cumplen con los requisitos de la empresa

7 Verificar si los tiempos de entrega de los proveedores son en la fecha establecida

8 Aceptación del servicio de auditoria administrativa

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PAPELES DE TRABAJO
No. ACTIVIDADES REF PT ELABORADO POR OBSERVACIONES
1 Verificar que se reciban las proformas de tres Ver PT 1.1 Dilan Llantuy En algunos productos no existe
proveedores diferentes variación de proveedores
2 Verificar si el proveedor cuenta con RUC Ver PT 1.2 Silvia Umajinga No hay observaciones

3 Comprobar si existe un procedimiento de Ver PT 1.3 Dilan Llantuy No siempre se escoge la mejor
cotización opción
4 Corroborar si existe un procedimiento de Ver PT 1.4 Silvia Umajinga No hay observaciones
verificación de facturas de compra que
correspondan a lo ingresado a bodega
5 Verificar si existe un registro histórico de Ver PT 1.5 Santiago Montenegro El registro no está bien detallado
proveedores
6 Verificar si los insumos de los proveedores Ver PT 1.6 Dilan Llantuy No hay observaciones
cumplen con los requisitos de la empresa
7 Verificar si los tiempos de entrega de los Ver PT 1.7 Jonathan Pilca No se planifica según los tiempos de
proveedores son en la fecha establecida entrega
8 Aceptación del servicio de auditoria Ver PT 2.0 Santiago Montenegro No hay observaciones
administrativa
 TÍTULO DE LA MATERIA

Descripciones narrativas

Se realiza el informe
cumplimiento de las
mismas.
Codificar los
hallazgos
encontrados y
Coordinar el realizar
tratamiento legal, seguimientos diarios
políticas y normas en cada área.
Aplicación y archivo que se deben
del informe de cumplir dentro de
auditoría con los las actividades.
hallazgos obtenidos
 TÍTULO DE LA MATERIA

Pruebas de cumplimiento
Verificar si los Verificar las
productos en Verificar que los
fechas de
inventarios productos se
caducidad en
concuerdan con adquieran al
los alimentos
la toma física proveedor
perecibles con
de bodega permanente
una toma física

Corroborar que
Controlar las
Verificar que el las facturas de
cantidades y
stock óptimo se compra
presentaciones
este correspondan a
ingresadas a
cumpliendo lo ingresado a
bodega
bodega
 TÍTULO DE LA MATERIA

Pruebas sustantivas

Verificar la
Verificar si los productos Corroborar que las implementación de
Verificar si los documentos
en inventarios concuerdan facturas de compra herramientas para
adjuntos se registraron de
con la toma física de correspondan a lo aumentar la productividad
manera correcta
bodega ingresado a bodega del equipo de
abastecimiento

Componentes y afirmaciones Riesgos y su fundamento
Abastecimiento Riesgo de control bajo:
-Existe informes sobre los inventarios,
que permitan detectar faltantes de
manera oportuna
-Realizar una revisión sobre la existencia
de políticas adecuadas para el manejo
del abastecimiento
TÍTULO DE LA MATERIA
Controles clave
-Verificar en bodegas que el
inventario corresponda a la
muestra
-Supervisar que los
productos se reciban de
manera correcta
-Corroborar que el stock
óptimo se esté cumpliendo
Enfoque de auditoría
Pruebas de cumplimiento
-Verificar si los productos en
inventarios concuerdan con la
toma física de bodega
-Verificar las fechas de caducidad
en los alimentos perecibles con
una toma física
-Controlar las cantidades y
presentaciones ingresadas a
bodega
-Corroborar que las facturas de
compra correspondan a lo
ingresado a bodega
Pruebas sustantivas
-Verificar si los productos en
inventarios concuerdan con la
toma física de bodega
-Corroborar que las facturas de
compra correspondan a lo
ingresado a bodega
-Verificar la implementación de
herramientas para aumentar la
productividad del equipo de
abastecimiento
-Verificar si los documentos
adjuntos se registraron de
manera correcta
¡GRACIAS!