EXAMEN SEMESTRAL

Preparación, Análisis e Interpretación de Estados Financieros 405 A

Fecha: 13 de Julio 2022 Nombre: _Milagros Godoy___________
N.º de cedula: _8-966-2492_____ Nombre del profesor: José Rivera

Conteste las siguientes preguntas.

1- Si a usted se le solicita que prepare un Estado Financiero Auditado
que presentaría.
R/. Presentaría los siguientes:
 Estado de Situación Financiera
 Estado de Resultados
 Estado de Flujo de Efectivo
 Estados de Cambio en el Patrimonio
 Notas a los Estados Financieros
 Detalle de los Gastos

GASOLINERA MAX DIESEL S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018-2019
(EN BALBOAS)
2019 2018

ACTIVOS
Activos Corrientes:
Caja y Banco NOTA 5 113,636.55 117,290.83 3,654.28
Cuenta por Cobrar NOTA 6 120.00 70.00 -50.00
Inventario de Super 760.00 1,068.42 308.42
Inventario Diesel 5,000.00 3,655.92 -1,344.08
Inventario Sin Plomo 2,516.89 1,062.08 -1,454.81
Inventario Lubricantes 2,246.65 2,172.05 -74.60
Total de Activos Corrientes 124,280.09 125,319.30

Propiedad Planta y Equipo:

Equipos, Mobiliarios y Mejoras
Neto Depreciación 280,417.31 277,059.46 -3,357.85

Otros Activos
Impuesto pagado por Adelantado 867.48 - -867.48
Depósito de Garantía 635.00 635.00 0
Seguro Pagado por Adelantado 1,862.94 4,205.65 2342.71
Cuentas por Cobrar 2,436.07 4,469.57 2033.5
Cuentas por Cobrar Otros 10,509.51 -10509.51
Total de Otros Activos 16,311.00 9,310.22

TOTAL DE ACTIVOS 421,008.40 411,688.98

PASIVOS
Pasivos Corrientes:
Sobregiro Bancario 8,374.02 6,170.71 2,203.31
Cuenta por Pagar NOTA 8 69,358.93 80,021.68 -10,662.75
Impuestos sobre la Renta por Pagar 1,142.19 12,043.70 -10,901.51
Prestaciones Laborales por Pagar 2,009.94 2,978.69 -968.75
Seguro Social por Pagar 592.68 236.68 356.00
Cuentas por Pagar - Ministerio 2,239.27 -2,239.27
Cuentas por Pagar Otros 11,632.45 11,632.45
Total Pasivos Corrientes 93,110.21 103,690.73

Pasivos A Largo Plazo:

Préstamos por Pagar 5 años 160,267.51 150,532.68 9,734.83
Préstamos por Pagar 3 años 52,500.00 45,000.00 7,500.00
Total Pasivo a Largo Plazo 212,767.51 195,532.68

TOTAL DE PASIVOS 305,877.72 299,223.41

PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS

Utilidades No Distribuidas 115,130.68 112,465.57 2,665.11
TOTAL DE PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS 115,130.68 112,465.57

TOTAL DE PASIVOS Y PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS 421,008.40 411,688.98

- -
 GASOLINERA M AX DIESEL S.A
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEM BRE DE 2018-2019
(EN BALBOAS)

2019 2018

INGRESOS
Ventas NOTA 9 912,572.75 1,015,932.18

Total de Ingresos 912,572.75 1,015,932.18

COSTOS DE VENTAS
Costos de Ventas NOTA 10 632,904.41 767,895.12

Total Costos de Ventas 632,904.41 767,895.12

Utilidad Antes de Gastos Operacionales 279,668.34 248,037.06

GASTOS GENERALES NOTA 11 275,861.04 207,891.39

Ganancia Antes de Impuesto Sobre la Renta 3,807.30 40,145.67

Impuesto Sobre la Renta 1142.19 12,043.70

Utilidad (Pérdida) Neta 2,665.11 28,101.97

Utilidad No Distribuida Inicial 112,465.57 84,363.60

Ajuste del Period Anterior

Utilidad No Distribuida al Final 115,130.68 112,465.57

Gasolinera Max Diesel S.A.

Flujo de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2019-2018
En Balboas

Flujo de Efectivo de actividades operacionales: 2019 2018

Utilidad Neta después de impuestos 2,665.11 xxx
Cargos a las utilidades por conceptos que no requieren capital de
trabajo 12,184.38 xxx
Ajustes para determinar el flujo de efectivo
Orígenes
Disminución Inventario de Super 308.42 xxx
Disminución del Seguro pagados por adelantado 2,342.71 xxx
Disminución de las cuentas por cobrar 2,033.50 xxx
Aumento sobregiro bancario 2,203.31 xxx
Aumento Seguro Social por pagar 356.00 xxx
Aumento cuentas por pagar otros 11,632.45 xxx
Aplicaciones
Aumento de las cuentas por cobrar empleados -50.00 xxx
Aumento del Inventario Diesel -1,344.08 xxx
Aumento del Inventario Sin Plomo -1,454.81 xxx
Aumento del Inventario Lubricantes -74.60 xxx
Aumento del Impuesto pagado por adelantado -867.48 xxx
Aumento de las cuentas por cobrar otros -10,509.51 xxx
Disminución de las cuentas por pagar -10,662.75 xxx
Disminución de las cuentas por pagar - xxx
Disminución Impuesto sobre la renta por pagar -10,901.51 xxx
Disminución Prestaciones laborares por pagar -968.75 xxx
Disminución Cuentas por pagar - Ministerio -2,239.27 xxx
Total de ajustes -20,196.37 xxx
Flujo de efectivo neto de actividades -5,346.88 xxx
Flujo de efectivo en actividades de inversión
Aumento en activos fijos -15,542.23 xxx
Flujo de efectivo de actividades de inversión -15,542.23 xxx
Flujo de efectivo de actividades de financiamiento
Aumento Préstamos por Pagar 5 años 9,734.83 xxx
Aumento Préstamos por Pagar 3 años 7,500.00 xxx
Flujo neto de efectivo en efectivo 17,234.83 xxx
Disminución Neta de efectivo -3,654.28 xxx
Efectivo al inicio del año 117,290.83 xxx
Efectivo al final del año 113,636.55 xxx
0.00
 DETALLES DE GASTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018-2019
(EN BALBOAS)

2019 2018

Impuesto sobre la Renta 1,631.73

Servicios Profesionales 11,948.25 9,260.95
Rótulos 35.00
Teléfono 4,486.81 3,168.98
Viáticos 10,749.69 4,653.20
Mantenimiento de Equipo 58,045.03 31,818.53
Prestaciones Laborales 4,725.03 4,507.75
Alquiler 1,235.80 63.50
Promoción 1,431.00 641.75
Útiles de Oficina 6,096.23 3,445.39
Uniformes 234.76 125.24
Impuestos 5,024.33 2,493.64
Aseo y Cafetería 1,442.61 1,555.45
Licencia 141.98 40.53
Sueldo 27,481.88 26,063.46
Seguro Social 4,556.70 3,673.92
Combustible 34,498.46 27,622.45
Honorario de Contabilidad 1,250.00 1,700.00
Apartado 25.00 25.00
Bancarios 4,290.13 4,736.52
Agua 1,654.78 1,399.81
Comisión 631.62 928.90
Seguros 15,261.98 10,077.91
Luz 6,583.91 4,015.52
Publicidad 674.10 1,408.43
Representación 25,763.24 14,660.58
Fletes 9.60
Tasa Única 150.00 150.00
Multas 200.00 155.00
Depreciación 12,184.46 22,383.36
Donación 72.50 87.49
Atención al Personal 336.23 971.73
Prima de Antigüedad 423.20
Leasing 26,507.75 22,755.44
Cuentas Malas 5,183.95 2,251.65
Suscripciòn 80.00
Registros - Legales 625.67 164.00
Bonificación 650.00
Cobros 40.83 101.78
Navidad 280.33
Total de Gastos Generales 275,861.04 207,891.39
 GASOLINERA MAX DIESEL S.A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018-2019

Nota 1: Constitución y operación

(a) Constitución
Gasolinera Max Diesel, S.A. es una sociedad anónima constituida bajo las leyes de la República de Panamá, mediante
Escritura Pública No. 14, 914 de 17 de octubre del 2010.
(b) Operación
Gasolinera Max Diesel, S.A. se dedica principalmente a la compra y venta de productos derivados del petróleo al por
mayor y al detal, tales como: gasolina, Diesel, sin plomo, premium Diesel, regular y lubricantes.

Nota 2: Base de la preparación

(a) Declaración de cumplimiento

Los estados financieros fueron preparados de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF).
Nota 3: Resumen de políticas contables y significativas más importantes
Gasolinera Max Diesel, S.A. clasifica los activos financieros no derivados en las siguientes categorías: activos financieros
mantenidos hasta el vencimiento, préstamos y partidas por cobrar.

Gasolinera Max Diesel, S.A. clasifica los pasivos financieros no derivados en la categoría de otros pasivos financieros.

(a) Instrumentos financieros

(i) Activos financieros y pasivos financieros no derivados - reconocimiento
Se reconoce inicialmente los préstamos y partidas por cobrar; y los instrumentos de deudas emitidos en la fecha en que

se originan. Todos los otros activos financieros y los pasivos financieros se reconocen inicialmente a la fecha de

intercambio.

Nota 5: CAJA Y BANCO

La caja y banco al 31 de diciembre del 2018 y 2019 se detalla así:
CUENTAS 2019 2018
Banco General 113,436.55 117,090.00
Caja y Banco 200.00 200.83
Total de Caja Y Banco B/. 113,636.55 B/. 117,290.83

Nota 6: CUENTA POR COBRAR

Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2018 y 2019 se detallan así:
CUENTAS 2019 2018
Cuenta por Cobrar 120.00 70.00
Provisiones para Cuentas Incobrables
Total de Cuenta por Cobrar B/. 120.00 B/. 70.00

Las cuentas por cobrar que se presentan en el Balance General, son ventas a crédito a clientes y las Cias.
Afiliadas. Chiriquí.

Nota 7: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Nota 7: PROPIEDAD PLANTA
La propiedad, Y EQUIPO
planta y equipo al 31 de diciembre del 2018 y 2019 se detallan así:
La propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre del 2018 y 2019 se detallan así:
CUENTAS 2019 2018
Televisor 400.00 400.00
2019 2018
Equipo de Oficina 6,440.09 6,040.09
Equipo Rodante 400.00
45,000.00 400.00
45,000.00
Edificio 6,440.09
240,501.56 6,040.09
230,775.66
Programas 45,000.00
1,725.00 45,000.00
1,300.00
Construcciones (carretera) 7,353.00
240,501.56 7,143.00
230,775.66
Estacionamientos 14,306.53 14,306.53
1,725.00 1,300.00
Taller 12,309.52 11,869.52
Planta Eléctrica 7,353.00
5,800.00 7,143.00
5,800.00
Lava - Auto 14,306.53
2,057.38 14,306.53
2,057.38
Bomba Surtidora 12,309.52
2,104.70 11,869.52
2,104.70
Teléfono 3,605.65
5,800.00 1,991.68
5,800.00
Anexos o Mejoras 5,544.66 2,817.30
Depreciación Acumulada
2,057.38
-66,730.78
2,057.38
-54,546.40
Total de Activos Fijos Netos B/. 2,104.70
280,417.31 B/. 2,104.70
277,059.46
3,605.65 1,991.68
5,544.66 2,817.30
-66,730.78 -54,546.40
B/. 280,417.31 B/. 277,059.46
Nota 8: CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2018 y 2019 se detallan así:
CUENTA 2019 2018
Cuentas por Pagar 49,358.93 55,021.68
Cuentas por Pagar 20,000.00 25,000.00
Total Cuenta por Pagar B/. 69,358.93 B/. 80,021.68

Nota 9: INGRESOS
Ingresos al 31 de diciembre del 2018 y 2019 se detallan así:

CUENTA 2019 2018

Venta de Combustible Super 119,784.44 165,362.18
Venta de Combustible Diesel 546,052.73 566,362.31
Venta de Combustible Premium Diesel 39,907.06 49,965.61
Venta de Combustible Sin Plomo 54,699.42 59,645.37
Venta de Lubricantes 40,224.21 41,099.17
Venta de Regular 3,370.00
Otros Ingresos 12,198.78 12,347.86
Ingresos de Acarreo 100,499.34 122,296.02
Descuentos en ventas -793.23 -4,516.34
Total de Ingresos B/. 912,572.75 B/. 1,015,932.18

Nota 10:COSTO DE VENTAS

Los Costos de Ventas al 31 de diciembre del 2018 y 2019 se detallan así:
CUENTA 2019 2018
Costos de Ventas Super 97,101.80 142,722.41
Costos de Ventas Diesel 440,970.61 499,318.08
Costos de Ventas Premium Diesel 29,434.17 40,936.05
Costos de Ventas Sin Plomo 41,557.43 51,675.59
Costos de Ventas de Lubricantes 32,179.94 37,191.77
Costos de Ventas de Regular 3,147.70
Descuentos en Compras -8,339.54 -7,096.48
Total Costo de Ventas 632,904.41 767,895.12

Nota 11:GASTOS GENERALES

Los gastos generales al 31 de diciembre del 2018 y 2019 se detallan así:
CUENTA 2019 2018
Impuesto sobre la Renta 1,631.73
Servicios Profesionales 11,948.25 9,260.95
Rótulos 35.00
Teléfono 4,486.81 3,168.98
Viáticos 10,749.69 4,653.20
Mantenimiento de Equipo 58,045.03 31,818.53
Prestaciones Laborales 4,725.03 4,507.75
Alquiler 1,235.80 63.50
Promoción 1,431.00 641.75
Útiles de Oficina 6,096.23 3,445.39
Uniformes 234.76 125.24
Impuestos 5,024.33 2,493.64
Aseo y Cafetería 1,442.61 1,555.45
Licencia 141.98 40.53
Sueldo 27,481.88 26,063.46
Seguro Social 4,556.70 3,673.92
Combustible 34,498.46 27,622.45
Honorario de Contabilidad 1,250.00 1,700.00
Apartado 25.00 25.00
Bancarios 4,290.13 4,736.52
Agua 1,654.78 1,399.81
Comisión 631.62 928.90
Seguros 15,261.98 10,077.91
Luz 6,583.91 4,015.52
Publicidad 674.10 1,408.43
Representación 25,763.24 14,660.58
Fletes 9.60
Tasa Única 150.00 150.00
Multas 200.00 155.00
Depreciación 12,184.46 22,383.36
Donación 72.50 87.49
Atención al Personal 336.23 971.73
Prima de Antigüedad 423.20
Leasing 26,507.75 22,755.44
Cuentas Malas 5,183.95 2,251.65
Suscripciòn 80.00
Registros - Legales 625.67 164.00
Bonificación 650.00
Cobros 40.83 101.78
Navidad 280.33
Total Gastos Generales 275,861.04 207,891.39

2- ¿Cómo Analizaría un Estado Financiero?

R/. Los estados financieros son importantes para analizar una empresa,
solo conociendo cual es la situación real en términos económicos y
financieros, se pueden tomar decisiones que no comprometan la
solvencia y que ayude a aumentar la rentabilidad. Evaluar la posición
 financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de
una empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores
estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultados
futuros. El análisis financiero muestra, en tiempo real, cuál es la
situación económica y financiera de la empresa y de qué recursos
dispone.
Para este análisis son importantes los siguientes puntos:
1. Quien hace el análisis (Pues, dependiendo de quien este desarrollando
el análisis de los resultados de los estados financieros de una empresa).
2. Que se persigue con el análisis (Comparar las diferentes partidas del
activo y pasivo en volumen y plazos temporales. Con todo ello
podremos: Analizar si la empresa mantiene equilibrio financiero. En este
punto hacemos referencia al propósito básico y fundamental que
desea obtener quien analice los estados financieros de una
empresa.)
3. Que información se tiene (Reflejan el estado de una empresa en un
momento determinado, normalmente un año. Se componen de varios
documentos en los que se plasma la situación financiera de un negocio y
recoge información, tanto económica como patrimonial, de las
empresas.
4. Reseña del negocio o empresa (A qué se dedica, desde cuándo, cómo
hace su actividad productiva, cuáles han sido sus variaciones o
fluctuaciones en temporadas altas y épocas de crisis, quien es y cómo
se da la competencia).
5. Anexos gerenciales (Ejecuciones presupuestales, comparativos de
gestión: proyecciones históricas Vs. ejecuciones reales, proyecciones
estimadas para las próximas vigencias fiscales.)
6. Estados financieros (Estado de Situación Financiera, Estado de
Resultados, Flujo de Efectivo, Estado de Cambio del Patrimonio y la
Consolidación del Patrimonio entre otros.)