INSTITUTO UNIVERSITARO DEL LAGO Y

DEL SOL

IULS

EJERCICIOS DE CONTRIBUCIONES DE
PERSONAS FISCAS (IVA E ISR)

MATERIA: CONTRIBUCIONE DE PERSONAS FISICAS

NOMBRE DE LA ALUMNA: SUSANA ESTRADA REYES
NOMBRE DEL DOCENTE: DOLORES PINAL GARCIA
LICENCIATURA: CONTADURIA
GRADO: 5TO SEMESTRE
GRUPO: 501

SANTA MARIA PIPIOLTEPEC VALLE DE BRAVO EDOMEX 11 DE DICIEMBRE DE 2020

EJERCICIOS DE ISR PERSONAS FISICAS

1.-LAURA RODRIGUEZ BALTAZAR, ES TRABAJADORA DE PENDULOS S.A., ELLA TIENE UN INGRESO QUINCENAL POR
$6,300.00 , TRABAJA 4 HORAS EXTRAS, TRABAJA UN DOMINGO.

DETERMINAR PARTES EXCENTAS Y DETERMINAR SU IMPUESTO A CARGO DE ISR.

HORAS EXTRAS
Gravable =212
420/8=52.5 Exento=212
(2)(52.5)(4)=424

424/2=212

PRIMA DOMINICAL
Gravable=18.12
6300/15=420
Exento=86.88
420*.25=105

105-86.88=18.12

INGRESO QUINCENAL 6300 INGRESO TOTAL 6829

HORAS EXTRAS 424 HORAS EXENTAS 212
PRIMA DOMINICAL 105 PARTE EXENTA 86.88
TOTAL 6829 PRIMA DOMINICAL
BASE GRAVABLE 6530.12

BASE GRAVABLE 6829

-LIMITE INFERIOR 5925.91
EXCEDENTE 604.21
*PORCENTAJE 21.36
IMPUESTO MARGINAL 129.05
+ CUOTA FIJA 627.60
-SUBSIDIO 0.00
ISR A PAGAR 756.65

2.- LAURA RODRIGUEZBALTAZAR RECIBE SU QUINCENA MAS $ 13,000.00 POR CONCEPTO DE P.T.U.

DETERMINAR PARTES EXCENTAS Y DETERMINAR SU IMPUESTO A CARGO DE ISR.

P.T.U Gravable=17,996.8
6300+13,000=19300 Exento=1303.2
19,300-1303.2=17,996.8

INGRESO 630019,300
P.T.U 13000
TOTAL 19300
INGRESO TOTAL
PARTE EXENTA DE P.T.U 1303.2
BASE GRAVABLE 17,996.8
BASE GRAVABLE 17,996.8
-LIMITE INFERIOR 11,951.86
EXCEDENTE 6044.94
*PORCENTAJE 23.52
IMPUESTO MARGINAL 1421.76
+ CUOTA FIJA 1914.75
-SUBSIDIO 0.00
ISR A PAGAR 3336.51

3.- LAURA RODRIGUEZBALTAZAR RECIBE SU QUINCENA MAS $ 7,000.00 POR CONCEPTO DE AGUINALDO

DETERMINAR PARTES EXCENTAS Y DETERMINAR SU IMPUESTO A CARGO DE ISR.

AGUINALDO GRAVABLE =4358.85

7000-2641.15=4358.85 EXENTO=2641.15
INGRESO QUINCENA 6,300
INGRESO TOTAL 13,300
AGUNINALDO 7,000 AGUNINALDO 2641.15
TOTAL INGRESO 13,300 PARTE EXENTA
BASE GRAVABLE 10,658.85

BASE GRAVABLE 10,658.85

-LIMITE INFERIOR 5925.91
EXCEDENTE 4732.94
*PORCENTAJE 21.36
IMPUESTO MARGINAL 1010.95
+ CUOTA FIJA 627.60
-SUBSIDIO 0.00
ISR A PAGAR 1638.55

4.-ETHAN PEREZ LOZA RECIBE UN INGRESO POR HONARARIOS POR $15,000.00 MENSUAL DE LA EMPRESA MUEBLES
FINOS S.A POR CONCEPTO DE ASESORIA PROFESIONAL., POR LO QUE LE PIDEN ENTREGUE SU FACTURA.

DETERMINAR EL CALCULO PARA FACTURA Y DETERMINAR SU CALCULO MENSUAL DE ISR.

TIENE LOS SIGUIENTES GASTOS DEL MES:

GASOLINA $1,000.00 HONORARIOS 15,000

PAPELERIA 800.00 *16% IVA 2,400

ACREEDITABLEO
VIATICOS 1,700.00 TRASLADADO
SUBTOTAL 17,400
MAS IVA
HONORARIOS
FACTURA - 10% DE ISR 1,500
-2/3 IVA 1,600
TOTAL 14,300
 CALCULO DE IVA

ISR IVA CONCEPTO IVA

HONORARIOS 15,000 2,400 IVA HONORARIOS 2,400
-GASTOS 3,500 560 -IVA GASTOS 560
DEDUCUIBLE DEDUCIBLES
S BASE GRAVABLE 1,840
BASE 11,500 1,840 -IVA RETENIDO 1,600
GRAVABLE SALDO A PAGAR 240

CALCULO DE ISR

HONORARIOS 11,500
-LIMITE INFERIOR 10,031.08
EXCEDENTE 1468.92
*%DE LIMITE INFERIOR 17.92
IMPUESTO MARGINAL 263.23
+CUOTA FIJA 917.26
ISR A CARGO 1180.49
-ISR RETENIDO 1500
ISR A FAVOR -319.51

5.-LA SRA. TESSA TERAN GOMEZ RENTA UN LOCAL A LA EMPRESA SERIGRAFIA S.A. POR LA CANTIDAD DE $12,000.00
MENSUALES, POR LO QUE TIENE QUE HACER LOS CALCULOS PARA FACTURAR Y DETERMINAR SU CALCULO MENSUAL DE
ISR.

TIENE LOS SIGUIENTES GASTOS DEL MES

PREDIAL $ 4,500.00

MATTO $ 2,500.00 MAS IVA

CALCULO NORMAL

FACTURA SERIGRAFIA

CONCEPTO FACTURAR
IMPORTE POR ARRENDAMIENTO 12,000
+ IVA 1,920
SUBTOTAL 13,920
-10% ISR 1200
-2/3 DE IVA 1280
TOTAL 11,440

FACTURA TESSA
 CONCEPTO FACTURAR
IMPORTE POR ARRENDAMIENTO 12,000
+IVA 1,920
TOTAL 13,920

ISR IVA
INGRESOS 12,000 1,920
DEDUCCIONES 7,000 400
BASE GRAVABLE 5,000 1,520

IVA

IVA ARRENDAMIENTO 1920

-IVA GASTOS 400
TOTAL A PAGAR 1,520

ISR
BASE GRAVABLE 5,000
-LIMITE INFERIOR 1,735.57
EXCEDENTE 3264.43
*PORCENTAJE 6.40
IMPUESTO MARGINAL 208.92
+ CUOTA FIJA 33.33
ISR A PAGAR 242.25

DEDUCCION CIEGA

FACTURA EMPRESA

CONCEPTO FACTURAR
IMPORTE POR ARRENDAMIENTO 12,000
+ IVA 1,920
SUBTOTAL 13,920
-10% ISR 1200
-2/3 DE IVA 1280
TOTAL 11,440
FACTURA TESSA

CONCEPTO FACTURAR
IMPORTE POR ARRENDAMIENTO 12,000
+IVA 1,920
TOTAL 13,920
 ISR IVA
INGRESOS 12,000 1,920
GASTOS DEDUCIBLES (35%) 4,200 672
PREDIAL 4,500
BASE GRAVABLE 3,300 1,248

IVA

IVA ARRENDAMIENTO 1920

-IVA GASTOS 672
TOTAL A PAGAR 1,248
ISR
BASE GRAVABLE 3,300
-LIMITE INFERIOR 578.53
EXCEDENTE 2,721.47
*PORCENTAJE 6.40
IMPUESTO MARGINAL 174.17
+ CUOTA FIJA 11.11
ISR A PAGAR 185.28

6.-EL SR. ESTEBAN MONTES SUAREZ, TIENE UNA PAPELERIA CON UN INGRESO MENSUAL DE $ 18,000.00 ESTA
TRIBUTANDO EN R.I.F., TIENE CUATRO AÑOS TRIBUTANDO EN ESTA OBLIGACION, CALCULAR SU CALCULO DE ISR., E IVA
BIMESTRAL.

TIENE LOS SIGUIENTES GASTOS BIEMESTRALES

RENTA DEL LOCAL $ 10,000.00

COMPRA DE MERCANCIA $10,600.00

PAGO DE LUZ $ 500.00

PAGO DE GASOLINA$1,000.00

PAGO DE TELEFONO $800.00

MÁS IVA

INGRESO BIMESTRAL 36,000

GASTOS =22,900

IVA DE INGRESOS 5760 5,760

-IVA DE GASTOS 3,664

TOTAL DE IVA 2,096
IVA

INGRESO 36,000
IVA 2096
-REDUCCION 70% 1467.2
IVA A PAGAR 628.8

ISR

BASE GRAVABLE 13,100

-LIM INFERIOR 9820.37
EXCEDENTE 3279.63
*TASA 10.88
IMPUESTO MARGINAL 356.82
+CUOTA FIJA 576.66
ISR 933.48
-REDUCCION DEL 70% 653.43
ISR A PAGAR 280.04

7.- JUAN LOPEZ FERNANDEZ TRABAJA EN UBER COMO REPARTIDOR OBTIENE INGRESOS MENSUALES POR$6,750.00 ,
POR LO QUE UBER LE HIZO UNA RETENCION DE ISR $202.50 Y RETENCION DE IVA $540.00 CALCULAR SU ISR, E IVA
MENSUAL

TIENE LOS SIGUIENTES GASTOS

GASOLINA $ 1,000.00

VIATICOS 800.00

MATTO.DE MOTO $950.00

MAS IVA

ISR IVA
INGRESO 6,750 1,080
-GASTOS 2750 440
TOTAL 4,000 640

ISR

BASE GRAVABLE 4,000

-LIMITE INFERIOR 578.53
EXCEDENTE 3421.47
*TASA 6.40
IMPUESTO MARGINAL 218.97
+CUOTA FIJA 11.11
 ISR 230.08
-ISR RETENIDO 202.50
ISR A PAGAR 27.58

IVA

IVA DE INGRESOS 1,080

-IVA DE GASTOS 440
BASE GRAVABLE 640
-IVA RETENIDO 540
IVA A PAGAR 100

8.-MARIA INVIERTE EN EL BANCO BANARTE S.A. LA CANTIDAD DE $500,000.00 CON UNA TASA ANUAL DEL 6% , FECHA
DE INVERSION 1 DE FEBRERO DEL 2019

DETERMINAR EL MONTO DE INTERESES PAGADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019. TASA DE RETENCION ES DEL 20%

DETERMINAR EL TOTAL RECIBIDO DE INTERESES MENOS LA RETENCION

INVIERTE EN 500,000
BANARTE S.A
FECHA DE INVERSION 1 DE FEBRERO DE
2019
TASA ANUAL 6%

MONTO A RECIBIR EL 31 M=C(1+i*t) M=500,000(1+0.06(0.91666)) 528,500

DE DICIEMBRE
MONTO DE INTERESES I= M-C I = 528,500-500000 28500
PAGADO
INTERES RECIBIDO CADA I=M-C/t I= 28500/11 2590.90
MES

ISR RETENCION 20% 28,500

ISR RETENIDO 5,700
ISR A PAGAR 5,700

IVA RETENIDO 16% 28,500

IVA RETENIDO 4560
IVA A PAGAR 4,560

INTERES RECIBIDO = 28,500-10,260= 18, 240 RESTANDO LAS RETENCIONES

9.-EL SR. ROMINA GARCIA CORTEZ OBTUVO UN PREMIO EN LA LOTERIA NACIONAL POR $ 1,000,000.00 Y LE
RETUVIERON EL IMOPUESTO CORRESPONDIENTE, TIENEN QUE PRESENTAR SU DECLARACION ANUAL CALCULAR
AMABOS CONCEPTOS

LO QUE SE LE RETIENE

1,000,000*21%= 210,000

PAGO DEFINITIVO

BASE GRAVABLE 1,000,000

-LIMITE INFERIOR 874,650.01
EXCEDENTE 125,349.99
*TASA 32%
IMPUESTO MARGINAL 40,111.99
+TASA FIJA 210,908.23
ISR 251,020.22
-ISR RETENIDO 210,000
ISR A PAGAR 41,020.22

PAGO PROVISIONAL

BASE GRAVABLE 1,000,000

-LIMITE INFERIOR 291,550.01
EXCEDENTE 708,449.99
*TASA 35%
IMPUESTO MARGINAL 247,957.49
+TASA FIJA 91,435,02
ISR 342,392.51
-ISR RETENIDO 210,000
ISR A PAGAR 132,392.51

10.- LAURA RODRIGUEZ SAENZ OBTUVO DIVIDENDOS POR $2,960,000.00 POR SER SOCIO DE LA EMPRESA PLASTICOS
S.S. CALCULAR ISR DE DIVIDENDOS, INGRESOS ACUMULABLE Y EL ISR A PAGAR.

CON OPCION

2,960,000*1.4286=4,228,656 4,228,656*.30= 1,268,596.8 2,960,000+1,268,596.8=4,228,596.8 INGRESO

ACUMULABLE

BASE GRAVABLE 4,228,596.8

-LIMITE INFERIOR 3,498,600.01
EXCEDENTE 729,996.79
*TASA 35%
 IMPUESTO MARGINAL 255,498.87
+CUOTA FIJA 1,097,220.21
ISR A CARGO 1,352,719.08
-ISR DE DIVIDENDOS 1,268,596.8
ISR A PAGAR 84,122.28

SIN OPCION

BASE GRAVABLE 2,960,000

-LIMITE INFERIOR 1,166,200.01
EXCEDENTE 1,793,799.99
*TASA DE LIM 34%
IMPUESTO MARGINAL 609,891.99
+CUOTA FIJA 304,204.21
ISR A PAGAR 914,096.20

11.-EL ESCRITOR OCTAVIO PAZ OBTUVO INGRESOS POR REGALIAS DE SU LIBRO POR $3,000,000.00

CALCULAR SI ISR A PAGAR

OTROS INGRESOS (DERECHOS DE AUTOR) 3,000,000

ISR A RETENR 20%
ISR RETENIDO 600,000
ISR A PAGAR 600,000

LE QUEDAN 3,000,000-600,000=2,400,000