Impuesto sobre nóminas

El Impuesto Sobre Nóminas o ISN es un impuesto estatal que grava la realización de pagos
de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relación de dependencia. Los
sueldos y salarios; dinero pagado por tiempo extraordinario, bonos, primas de antigüedad,
comisiones, ayudas, son considerados remuneración para este impuesto.
Este impuesto alcanza y obliga a las personas físicas o morales que en su carácter de patrones,
realicen pagos por remuneración a sus trabajadores.
Índice de Contenidos [Ocultar]
 1 Base imponible del Impuesto sobre Nóminas
o 1.1 ¿Qué integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?
o 1.2 ¿Qué no integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?
 2 ¿Cómo se declara el Impuesto sobre Nóminas?
o 2.1 Formas de Pago del Impuesto sobre Nóminas
 3 ¿Qué ISN se aplica en 2018?
o 3.1 Impuesto sobre Nóminas en Coahuila
o 3.2 Impuesto sobre Nóminas en Puebla
 4 ISN 2017 en los diferentes Estados
o 4.1 Impuesto sobre Nóminas en Sinaloa
o 4.2 Impuesto sobre Nóminas en Tamaulipas
o 4.3 Impuesto sobre Nóminas en Tlaxcala
o 4.4 Impuesto sobre Nóminas en Zacatecas
 5 ¿Qué tasas de ISN 2016 aplican los diferentes Estados?
o 5.1 Impuesto sobre Nóminas en Baja California
o 5.2 Impuesto sobre Nóminas en Campeche
o 5.3 Impuesto sobre Nóminas en Chihuahua
o 5.4 Impuesto sobre Nóminas en Colima
o 5.5 Impuesto sobre Nóminas en Distrito Federal (DF)
o 5.6 Impuesto sobre Nóminas en Guanajuato
o 5.7 Impuesto sobre Nóminas en Hidalgo
o 5.8 Impuesto sobre Nóminas en Jalisco
o 5.9 Impuesto sobre Nóminas en Nuevo León
o 5.10 Impuesto sobre Nóminas en Quintana Roo
o 5.11 Impuesto sobre Nóminas en San Luis Potosí
o 5.12 Impuesto sobre Nóminas en Sonora
o 5.13 Impuesto sobre Nóminas en Tlaxcala
o 5.14 Impuesto sobre Nóminas en Tamaulipas
o 5.15 Impuesto sobre Nóminas en Veracruz
 6 ¿Cómo se elabora una nómina?

Base imponible del Impuesto sobre

Nóminas
Monto total de pagos realizados a sus trabajadores, menos la cantidad equivalente a 8 veces
el Salario Mínimo General Vigente en el Estado elevado al mes (esta metodología se aplica en
algunos estados, otros solamente toman el salario para la base de cálculo).
¿Qué integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?
 Sueldos y salarios
 Tiempo extraordinario de trabajo
 Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos
 Compensaciones
 Gratificaciones y aguinaldos
 Participación patronal al fondo de ahorros
 Primas de antigüedad
 Comisiones
 Pagos realizados a administradores

¿Qué no integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?

 Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo
 Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro
 Gastos funerarios
 Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro
 Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de
los Trabajadores del Estado
 Las aportaciones adicionales
 Gastos de representación y viáticos
 Alimentación, habitación y despensas onerosas
 Intereses subsidiados en créditos al personal
 Primas por seguros obligatorios
 Prestaciones de previsión social regulares y permanentes
 Las participaciones en las utilidades de la empresa
 Personas contratadas con discapacidad

¿Cómo se declara el Impuesto sobre

Nóminas?
Cabe mencionar que, este impuesto se paga mensualmente a través de la “Declaración de Pago
del Impuesto Sobre Nóminas“. Su pago se realiza en las oficinas recaudadoras locales de la
Dirección de Ingresos
Formas de Pago del Impuesto sobre Nóminas
Por otra parte, si usted quiere pagarlo online, puede hacerlo a través de Internet con tarjetas de
crédito Visa o Master Card; o con cheque de Bancomer. No obstante, puede utilizar el servicio de
www.recaudanet.gob.mx.
Los sujetos alcanzados por el Impuesto sobre nóminas tienen la obligación de llevar un registro
detallado de las erogaciones que se efectúen en concepto de remuneraciones al trabajo personal.

¿Qué ISN se aplica en 2018?

Entidad Federativa Porcentaje del Impuesto Pagina de Internet
Aguascalientes 2.00% http://www.aguascalientes.gob.mx
Baja California 1.80% http://www.bajacalifornia.gob.mx
Baja California Sur 2.50% http://www.bcs.gob.mx/
Campeche de 2.00% a 3.00% http://www.finanzas.campeche.gob.mx
Chiapas 2.00% http://www.haciendachiapas.gob.mx
Chihuahua 3.00% http://www.chihuahua.gob.mx
Coahuila 2.00% http://www.sfcoahuila.gob.mx
Colima 2.00% http://www.finanzas.col.gob.mx
Ciudad de México 3.00% http://www.finanzas.df.gob.mx
Durango 2.00% http://www.sfa-durango.gob.mx
Estado de México 3.00% http://www.edomexico.gob.mx
Guanajuato 2.00% http://www.guanajuato.gob.mx
Guerrero 2.00% http://www.egbs1.com.mx
Hidalgo de 0.5% a 2% http://www.hidalgo.gob.mx
Jalisco 2.00% http://sefin.jalisco.gob.mx/
Michoacán 2.00% http://tesoreria.michoacan.gob.mx
Morelos 2.00% https://www.ingresos.morelos.gob.mx/
Nayarit 2.00% http://www.hacienda-nayarit.gob.mx
Nuevo León 3.00% http://www.nl.gob.mx
Oaxaca 3.00% http://www.finanzasoaxaca.gob.mx
Puebla 3.00% http://www.puebla.gob.mx
Querétaro 2.00% http://www.recaudanet.gob.mx
Quintana Roo 2.00% http://www.quintanaroo.gob.mx
San Luis Potosí 2.50% http://www.slpfinanzas.gob.mx
Sinaloa 2.40% a 3.00% http://laip.sinaloa.gob.mx/Portal
Sonora 2.00% http://www.siiafhacienda.gob.mx
Tabasco 2.50% http://saf.tabasco.gob.mx
Tamaulipas 3.00% http://finanzas.tamaulipas.gob.mx
Tlaxcala 3.00% http://www.finanzastlax.gob.mx
Veracruz 3.00% http://portal.veracruz.gob.mx
Yucatán 2.50% http://www.yucatan.gob.mx
 Entidad Federativa Porcentaje del Impuesto Pagina de Internet
Zacatecas 2.50% http://transparencia.zacatecas.gob.mx

Impuesto sobre Nóminas en Coahuila

A partir del 2018 pagarán el 2% del ISN todas las Asociaciones Civiles sin fines de lucro que
promuevan o realicen asistencia social, con lo cual, diversas entidades que están autorizadas para
recibir donativos por el SAT, por llevar a cabo actividades asistenciales, deberán pagar éste
impuesto, respecto del sueldo que les paguen a sus empleados.
Asimismo, los sindicatos, respecto de los trabajadores a su servicio, también deberán cubrir el ISN
a partir del próximo año. Igual situación guardan las Cámaras y Sindicatos de empresarios y los
Colegios de profesionistas, todo en relación con los sueldos que paguen a sus empleados.
Impuesto sobre Nóminas en Puebla
El Congreso del Estado aprobó el paquete fiscal 2018 de Puebla, que incluye la devolución de uno
de los tres puntos porcentuales del Impuesto sobre la Nómina (ISN) a las empresas privadas que
estén al corriente en el pago de sus impuestos, así como la condonación total de dicho gravamen a
aquellas firmas que contraten a jóvenes que no estén registrados en el Instituto Mexicano del
Seguro Social (IMSS).
En concreto, las personas físicas y morales del sector privado tienen hasta el 17 de febrero de este
año para solicitar la devolución del 33.33% de Impuesto Sobre la Nómina (ISN), ante las oficinas
Recaudadoras y de Asistencia al Contribuyente de la Secretaría de Finanzas y Administración
(SFA).
Como requisitos generales, se deberá llevar una copia para el acuse de recibo, informar en dicha
solicitud, el REC (número de control con el que se accede para realizar el pago del ISN), la CLABE
y nombre del banco.
En el caso de ser persona física, se debe llevar una identificación oficial vigente con fotografía del
solicitante, el documento que acredita el domicilio fiscal de Puebla, todo en copia simple, la opinión
de cumplimiento positiva ante el SAT, así como el pago de impuesto predial 2018.
Asimismo, para las personas morales se requiere acta constitutiva, instrumento notarial que
acredite al representante legal, identificación oficial vigente con fotografía del representante legal,
documento que acredita ante el SAT el domicilio fiscal en Puebla, opinión de cumplimiento positiva
ante el SAT y pago del impuesto predial 2018.