INGRESOS Combustibles y lubricantes

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

4105 5105
$ 415,000 $ 56,000
$ 95,000 $ 75,000

$ - $ 510,000 $ 131,000
-$ 510,000 $ 131,000
SALDO FINAL SALDO FINAL

Proveedores nacionales

$ 560,000

$ - $ 560,000
SALDO FINAL

Energía eléctrica Costos transporte Útiles papelería y fotocopias

5 6 5
$ 135,000 $ 25,000 $ 6,000

$ 135,000 $ - $ 25,000 $ - $ 6,000 $ -

SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL
 +

EDIFICIOS

$ - $ -
SALDO FINAL
 2
Balance de prueba general
CONTADEMO SAS
NIT. 900,166,069
Código
Nivel cuenta Nombre cuenta contable Saldo inicial
contable

Grupo 1 Activo $ 23,800,000

Cuenta 11 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 1,500,000

Subcuenta 1105 Caja $ 1,200,000
Subcuenta 1110 Bancos $ 300,000
Cuenta 13 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar $ -
Subcuenta 1305 Clientes nacionales $ -
Subcuenta 138020 Deudores varios $ -
Cuenta 14 Inventarios $ 17,500,000
Subcuenta 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 17,500,000
Cuenta 15 Propiedad planta y equipo $ 3,000,000
Subcuenta 150405 Terrenos Urbanos $ 3,000,000
Subcuenta 15040505 Urbanos $ -
Cuenta 1516 Construcciones y edificaciones $ -
Subcuenta 151605 Edificios $ -
Cuenta 1520 Maquinaria y Equipo $ 1,800,000
Subcuenta 152005 Equipos $ 600,000
Subcuenta 15200501 Equipos Varios $ 1,200,000

Grupo 2 Pasivo $ 6,800,000

Cuenta 22 Proveedores $ 3,500,000

Subcuenta 2205 Proveedores nacionales $ 3,500,000
Cuenta 23 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 3,300,000
Subcuenta 2335 Costos y gastos por pagar $ 2,600,000
Subcuenta 233550 Servicios Públicos $ 700,000

Grupo 3 Patrimonio $ 17,000,000

Cuenta 31 Capital social $ 17,000,000

Subcuenta 3140 Fondo Social $ 17,000,000

Grupo 4 Ingresos $ 1,400,000

Cuenta 41 Ingresos de actividades ordinarias-Librería $ 1,300,000
Cuenta 4105 Librería $ 1,300,000
Subcuenta 410555 Venta de Librería $ -
Cuenta 4175 Devolución en ventas $ -
Cuenta 42 Otros ingresos de actividades ordinarias $ 100,000
Auxiliar 42100501 Otra actividad $ 100,000

Grupo 5 Gastos $ 1,256,000

Cuenta 51 Gastos dadministrativos $ 1,245,000

Subcuenta 5105 Gastos de personal $ -
Auxiliar 510506 Sueldos $ 900,000
Auxiliar 51352501 Acueducto y alcantarillado $ 53,000
Auxiliar 51353001 Energía eléctrica $ 167,000
Auxiliar 51353501 Teléfono $ 65,000
Subcuenta 513545 Internet $ 60,000
Cuenta 5195 Diversos $ 11,000
Subcuenta 519525 Elementos de aseo y cafetería $ -
Auxiliar 51953001 Útiles papelería y fotocopias $ 11,000
Subcuenta 519535 Combustibles y lubricantes $ -
Auxiliar 51956001 Casino y restaurante $ -
Auxiliar 51959580 Otros $ -
Grupo 53 Otros gastos de actividades ordinarias $ -
Subcuenta 5315 Otros gastos de actividades ordinarias $ -
Grupo 6 Costo $ 30,000

Grupo 61 Costo de ventas $ 30,000

Cuenta 6105 Costo de produccion $ -
Subcuenta 610555 Costos transporte $ 30,000

Total general

ECUACION PATRIMONIAL
PASIVO + PATRIMONIO = ACTIVO $ 23,800,000
$ 23,800,000
eba general
SAS
69
CUENTA T
Movimiento débito Movimiento crédito Saldo final

#REF! #REF! #REF!

$ -
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! $ - #REF!
#REF! #REF!
$ - $ - $ 3,000,000
$ 3,000,000
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ 1,800,000
$ 600,000
$ 1,200,000

$ - $ 560,000 $ 7,360,000

$ - $ 560,000 $ 4,060,000
$ 560,000 $ 4,060,000
$ - $ - $ 3,300,000
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ 17,000,000

$ - $ - $ 17,000,000
$ - $ - $ -

$ - $ 510,000 $ 1,910,000
$ - $ 510,000 $ 1,810,000
$ 510,000 $ 1,810,000
$ -
$ -
$ 100,000
$ 100,000

$ 272,000 $ - $ 1,528,000

$ 135,000 $ - $ 1,380,000

$ -
$ -
$ 135,000 $ - $ 302,000
$ -
$ -
$ 137,000 $ - $ 148,000

$ 6,000 $ - $ 17,000
$ 131,000

$ 25,000 $ - $ 55,000

$ 25,000 $ - $ 55,000
$ - $ - $ -
$ 25,000 $ -

#REF! #REF! #REF! DIFERENCIA

 3.1

Estado de situación financiera

CONTADEMO SAS
NIT. 900,166,069

Código
cuenta Nombre cuenta contable Año 2022
contable
1 Activo #REF!
11 Efectivo y equivalentes de efectivo #REF!
1105 Caja #REF!
110505 Caja general #REF!
1110 Bancos
111005 Moneda nacional #REF!
11100503 Banco Bogotá Cta. 646487XXX #REF!
13 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar #REF!
1305 Clientes nacionales
130505 Clientes nacionales #REF!
1380 Deudores varios
138020 Deudores varios
1380201 Cuentas por cobrar a terceros #REF!
14 Inventarios #REF!
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa #REF!
143515 Libreria #REF!
15 Propiedad planta y equipo 4,800,000.00
150405 Terrenos Urbanos
15040505 Urbanos 3,000,000.00
1516 Construcciones y edificaciones
151605 Edificios
15160501 Edificios 0.00
1520 Maquinaria y Equipo
152005 Equipos 600,000.00
15200501 Equipos Varios 1,200,000.00

2 Pasivo 7,360,000.00
22 Proveedores 4,060,000.00
2205 Proveedores nacionales
220505 Proveedores nacionales 4,060,000.00
23 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 3,300,000.00
2335 Costos y gastos por pagar
23355001 Servicios Públicos 3,300,000.00

3 Patrimonio 17,000,000.00
31 Capital social
3140 Fondo Social 17,000,000.00
 #REF!
24,360,000.00
#REF! DIFERENCIA
 3.2

Estado de resultado integral

CONTADEMO SAS
NIT. 900,166,069

Código cuenta contable Nombre cuenta contable Año 2022

41 Ingresos de actividades ordinarias 1,910,000.00
51 Gastos Administrativos 1,528,000.00
61 Costo de ventas y de prestación de servicios 55,000.00
Total antes de impuestos 327,000.00
Impuestos 0.00
Provisiones 0.00
Utilidad- Perdida del Ejercicio 327,000.00
 7 8

110505 2205
CAJA GENERAL PROVEEDORES NACIONALES
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 130,000.00 $ 130,000.00 $ 135,000.00 $ 270,000.00
$ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 150,000.00 $ 185,000.00
$ 150,000.00 $ 150,000.00 $ 350,000.00
$ 180,000.00
$ 580,000.00$ 400,000.00 $ 285,000.00 $ 805,000.00
$ 180,000.00 $ 520,000.00
SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR
 9 10

4270 6205
INGRESOS FINANCIEROS COSTO MERCANCIA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$ 480,520 $ 320,350.00
$ 394,560 $ 245,910.00
$ 189,430 $ 124,500.00

$ 1,064,510.00 $ 690,760.00
SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR
 11
CUENTA CODIGO CLASIFICACIÓN
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1435 ACTIVO
TERRENOS 1504 ACTIVO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPACIÓN 1705 ACTIVO
RESERVAS OBLIGATORIAS 3305 PATRIMONIO
BANCOS(AHORROS) 1120 ACTIVO
CAJA 1105 ACTIVO
APORTES SOCIALES 3115 PATRIMONIO
CLIENTES 1305 ACTIVO
NACIONALES (DEUDAS) 2205 PASIVO

CESANTIAS CONSOLIDADAS 2510 PASIVO

12
CUENTA CODIGO CLASIFICACION
(INGRESOS) HONORARIOS 4230 INGRESOS
DEVOLUCIONES DE VENTAS 4175 INGRESOS
(INGRESOS) HOTELES Y RESTAURANTES 1205 ACTIVO
GASTOS DE PERSONAL 5105 GASTOS
(GASTOS) IMPUESTOS 5115 GASTOS
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 4240 INGRESOS
GASTOS LEGALES 2335 PASIVO
(INGRESOS) DIVERSOS 1895 ACTIVO
NATURALEZA
DEBITO
DEBITO
DEBITO
CREDITO
DEBITO
DEBITO
CREDITO
DEBITO
CREDITO

CREDITO

NATURALEZA
CREDITO
CREDITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
CREDITO
CREDITO
DEBITO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1105 CAJA

1110 BANCOS

1205 ACCIONES
1225 CERTIFICADOS

1305 CLIENTES

1504 TERRENOS

1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO

CUENTAS POR COBRAR A

1365 TRABAJADORES
1516 CONSTRUCCIONES Y EDICACIONES

1524 EQUIPOS DE OFICINA

EQUIPOS DE COMPUTACION DE
1528 COMUNICACIÓN

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA

2105 ACTIVIDAD FINANCIERA

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR

2408 PAGAR

2505 ROTATORIOS MONEDA NACIONAL

DE AMORTIZACION A MONEDA
2525 NACIONAL
2705 INGRESOS RECIVIDOS POR ANTICIPADOS

3115 APORTES SOCIALES

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR

4135 MENOR

4235 SERVICIOS

5145
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

5105
GASTOS DE PERSONAL
5110 HONORARIOS

5120
MAQUINARIA Y EQUIPO

5135
SERVICIOS
 13

DESCRICION
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta
el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera,
disponible en forma inmediata.

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en

moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del
exterior. Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el
exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a
la tasa de cambio representativa del mercado.

Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente

económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye
las sumas incurridas directamente en su adquisición.
Para estos efectos se entiende por valor de mercado o de realización el
promedio de cotización representativa en las bolsas de valores en el
último mes y, a falta de éste, su valor intrínseco, para lo cual se
utilizarán estados financieros certificados.
Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente económico
en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas.

El tratamiento contable para cuando sea actividad principal o

secundaria, así como para el descuento por amortizar o prima por
amortizar, según sea el caso, deberá obedecer a lo expuesto en la
descripción del grupo 12 -inversiones

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes

nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de
ventas de mercancías, productos terminados, servicios y contratos
realizados en desarrollo del objeto social, así como la financiación de
los mismos.
Registra el valor de los predios donde están construidas las diferentes
edificaciones de propiedad del ente económico, así como los
destinados a futuras ampliaciones o construcciones para el uso o
servicio del mismo.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en

las cuentas de ingresos (gastos) no operacionales.

Registra los costos incurridos por el ente económico en la construcción

o ampliación de edificaciones destinadas a oficinas, locales, bodegas,
plantas de operación; así como de otras obras en proceso, que serán
utilizadas en las labores operativas o administrativas. Una vez
terminadas dichas obras, sus saldos se trasladarán a las cuentas
correspondientes.

Registra los derechos a favor del ente económico, originados en

créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores
a cargo de éstos por conceptos tales como faltantes en caja o
inventarios.
Registra el costo de adquisición o construcción de inmuebles de
propiedad del ente económico destinados para el desarrollo del objeto
social.

El valor del terreno debe registrarse por separado en la cuenta 1504 -

terrenos

Registra el costo histórico del equipo mobiliario, mecánico y

electrónico de propiedad del ente económico, utilizado para el
desarrollo de sus operaciones.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la

cuenta de ingresos (gastos) no operacionales.
Registra el costo histórico del equipo de cómputo y comunicación
adquiridos por el ente económico para el desarrollo de sus planes o
actividades de sistematización y/o comunicación.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la

cuenta de ingresos (gastos) no operacionales.

Registra el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de

movilización y maquinaria de propiedad del ente económico
destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de
sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la

cuenta de ingresos (gastos) no operacionales.
Registra el costo histórico de las unidades de transporte, equipos de
movilización y maquinaria de propiedad del ente económico
destinados al transporte de pasajeros y de carga para el desarrollo de
sus actividades.

La diferencia resultante con el precio de enajenación se registrará en la

cuenta de ingresos (gastos) no operacionales.

Registra el costo de las adquisiciones que efectúa el ente económico en

obras tales como de arte, artesanías y libros con el propósito de
fomentar la actividad cultural y de investigación.

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente

económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos
bancarios.

Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la

prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.

Registra tanto el valor recaudado o causado como el valor pagado o

causado, en la adquisición o venta de bienes producidos, importados y
comercializados, así como de los servicios prestados y/o recibidos,
gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes, los cuales
pueden generar un saldo a favor o a cargo del ente económico,
producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta
corriente.

Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relación

laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y
recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte.

Registra el valor acumulado de las vacaciones que el ente económico

adeuda a sus trabajadores producto de la relación laboral existente,
sean éstas legales o extralegales.
Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por
anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses,
comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.

Registra el valor de los aportes realizados por los socios al momento de

constituir el ente económico respaldados por la escritura pública de
constitución; así como los incrementos posteriores efectuados
mediante las escrituras de reforma de estatutos correspondientes,
previo el cumplimiento de los requisitos legales vigentes al momento
de la constitución o del aumento.

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las

actividades de compra, venta y reparación y/o mantenimiento de
bienes o productos a los cuales no se les realiza procesos de
transformación, tales como: automotores, combustibles, materias
primas agropecuarias, animales vivos, alimentos, bebidas, productos
textiles, prendas de vestir, calzado y enseres domésticos, durante el
ejercicio.
Registra los ingresos causados o recibidos por prestación de servicios
diferentes al giro normal de los negocios.

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y

reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente
económico.

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral

existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el
reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por
servicios recibidos.

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente

económico originados en servicios de arrendamientos de bienes, para
el desarrollo del objeto social.

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente

económico por concepto de servicios tales como aseo y vigilancia,
asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios
públicos, transportes, fletes y acarreos.
 13

DINAMICA
DEBITO
a)Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier
concepto.
b). Por el faltante en la caja al efectuar arqueos.
c). Por el valor de la constitución o incremento de la caja menor.

Por los depósitos realizados mediante consignaciones;

Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales
como:
Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o
remesas negociadas.
Por consignaciones nacionales de clientes.
Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente
económico en el respectivo banco;
Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.

Por el valor de las acciones adquiridas en la constitución de un ente

económico;
Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o
asimiladas;
Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos;
Por el valor de las acciones recibidas como dación en pago;
Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el
ente económico matriz o controlante utilice el método de participación;
Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de la
subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método
de participación.
Por el valor de los certificados;
Por el valor del ajuste por corrección monetaria UPAC (hoy UVR) y/o
diferencia en cambio, y
Por el valor de los rendimientos capitalizados.

Por el valor de los productos, mercancías o servicios vendidos a crédito;

Por el valor de las notas débito por cheques devueltos por los bancos;
Por el ajuste por diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda
extranjera;
Por el valor adjudicado y recibido por el suscriptor favorecido de acuerdo con
el plan previsto en el contrato, ya sea por sorteo o por oferta;
Por el reajuste de las cuotas netas adeudadas por el suscriptor favorecido, en
la misma proporción en que varíe el precio del bien o servicio objeto del
contrato. El reajuste no opera para aquellas cuotas en mora;
Por el valor de la causación periódica y sistemática de las cuotas de
administración en mora, y
Por la cesión de derechos de acuerdo con las normas establecidas.
Por el costo histórico;
Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un
mayor valor del activo;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de los terrenos
recibidos por cesión, donación o aporte.

Por los desembolsos efectuados por el ente económico, imputables a la

ejecución de la obra;
Por el costo de las obras parciales de esta naturaleza que se reciban de
contratistas, realizadas por cuenta del ente económico;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de las
construcciones recibidas por cesión, donación o aporte

Por el valor de los préstamos concedidos previo el cumplimiento de los

requisitos, y
Por el valor de los faltantes en caja, inventario u otros cargos al trabajador.
Por el costo histórico de las construcciones y edificaciones;
Por el costo de las construcciones y edificaciones construidas por el ente
económico o por cuenta de él;
Por el valor de las adiciones, reparaciones, mejoras y otros cargos
capitalizables;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de las
construcciones y edificaciones recibidas por cesión, donación o aporte;
Por el costo de las construcciones y edificaciones por traslado de la cuenta
1508 -construcciones en curso-;
Por el costo de la participación correspondiente en las construcciones y
edificaciones adquiridas o construidas en condominio;
Por el traslado de la subcuenta 134005 -de bienes raíces

Por el costo histórico de los muebles y enseres, así como del equipo
electrónico;
Por el costo histórico de las máquinas y muebles de oficina entregados por el
almacén a las respectivas dependencias;
Por el traslado de la subcuenta 151210 -equipo de oficina-;
Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un
mayor valor del activo;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico del equipo de
oficina recibido por cesión, donación o aporte
Por el costo histórico del equipo de computación y comunicación;
Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un
mayor valor del activo;
Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes importados mientras
éstos no se encuentren en condiciones de utilización;
Por los intereses, corrección monetaria proveniente del UPAC (hoy UVR) y
otros cargos a que hubiere lugar, mientras el activo entra en funcionamiento;
Por el traslado de la subcuenta 151215 -equipo de computación y
comunicación-;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico del equipo
recibido por cesión, donación o aporte

Por el costo histórico;

Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisición
del equipo;
Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables;
Por el traslado de la subcuenta 134015 -de flota y equipo de transporte-;
Por el traslado de la subcuenta 151230 -flota y equipo de transporte-;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de la flota y
equipo recibidos por cesión, donación o aporte
Por el costo histórico;
Por otros cargos capitalizables originados en obligaciones para la adquisición
del equipo;
Por el valor de las mejoras o adiciones capitalizables;
Por el traslado de la subcuenta 134015 -de flota y equipo de transporte-;
Por el traslado de la subcuenta 151230 -flota y equipo de transporte-;
Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico de la flota y
equipo recibidos por cesión, donación o aporte

Por el costo de adquisición.

Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos;

Por el valor de las notas débito recibidas, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto
de reajuste, si fuere del caso.

Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico de acuerdo con
las facturas y cuentas de cobro respectivas;
Por la causación de los intereses y rendimientos sobre obligaciones contraídas
tanto en moneda nacional como extranjera, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere
del caso.

Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o

servicios gravados;
Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados,
por la devolución en las compras o servicios a proveedores o contratistas;
Por el impuesto sobre las ventas de las financiaciones causadas, así como del
recaudo por intereses de mora, y
Por el valor del traslado a la subcuenta 135520 -sobrantes en liquidación
privada de impuestos-, de los saldos a favor cuando se solicita devolución.

Por el valor de las liquidaciones de nómina, ya sean bisemanales, quincenales

o mensuales.

Por el valor de los pagos realizados.

Por el valor de los bienes y/o servicios suministrados;
Por el valor de las devoluciones de anticipos por no haberse prestado el
servicio o entregado la contraprestación correspondiente, y
Por el valor de los intereses y comisiones devengados por el ente económico.

Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados, o la cesión de

parte de sus cuotas;
Por el valor nominal de los aportes en la reducción del capital, previo el
cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes, y
Por el valor nominal de los aportes al momento de liquidarse el ente
económico.

Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Por el valor del arrendamiento pagado o causado.

Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

DINAMICA
CREDITO
a) Por valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro.

b). Por el faltante en caja al efectuar arqueos.

c). Por valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente
económico se requieran.

Por el valor de los cheques girados;

Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales
como:
Cargos originados por el no pago de cheques.
Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses,
comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.
Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras
nacionales adquiridas mediante esta modalidad.
Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el
respectivo banco;
Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa
del mercado.

Por el costo histórico o ajustado de las acciones vendidas, según sea el caso;
Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;
Por el valor de los dividendos decretados por la subordinada, cuando el ente económico
matriz o controlante utilice el método de participación;
Por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada, cuando el ente
económico matriz o controlante utilice el método de participación, y
Por el valor de la disminución patrimonial distintos de los resultados en la subordinada,
cuando el ente económico matriz o controlante utilice el método de participación.
Por el valor en libros de los certificados vendidos o redimidos, y
Por el valor nominal de los certificados utilizados en el pago de impuestos.

Por el valor de los pagos efectuados por los clientes;

Por el valor de las devoluciones de productos, mercancías o servicios no aceptados;
Por el valor de los descuentos o bonificaciones por cualquier concepto;
Por los traslados a cuentas de difícil cobro;
Por el valor de las notas crédito que origine el ente económico a favor de sus clientes;
Por el ajuste por diferencia en cambio, de la cartera expresada en moneda extranjera;
Por el saldo a favor que tenga el suscriptor favorecido en la cuenta acreedores del
sistema, al momento de hacerse la entrega del bien o prestado el servicio;
Por el valor de la cesión de derechos de acuerdo con las normas legales vigentes en el
momento de dicha cesión, e
Por el valor de las reconsignaciones de los cheques devueltos.
Por el costo de los terrenos vendidos.

Por la transferencia a la cuenta correspondiente, cuando la obra se encuentre en

condiciones de ser utilizada por el ente económico, y
Por el valor de los materiales cargados a esta cuenta que sean devueltos al almacén.

Por cancelación parcial o total en tesorería, por descuentos en nómina, aplicación de

prestaciones sociales parciales o definitivas, y
Por traslado del saldo a la cuenta 1370 -préstamos a particulares- por retiro del
trabajador.
Por el costo de las construcciones y edificaciones vendidas, cedidas, demolidas,
permutadas o rematadas.

Por el costo en libros del equipo dado de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza
mayor o por venta.
Por el costo total del bien por venta, retiro o donación del mismo, y
Por devolución de equipos o parte de ellos a los proveedores.

Por el costo en libros del equipo vendido, y

Por el costo en libros del equipo dado de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o
destrucción.
Por el costo en libros del equipo vendido, y
Por el costo en libros del equipo dado de baja por cesión, desmantelamiento, pérdida o
destrucción.

Por el costo en libros del bien vendido o dado de baja.

Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;
Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

Por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la causación
de los servicios;
Por el pago parcial o total de los intereses y rendimientos;
Por el valor de la reliquidación de las cuentas de cobro o facturas, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

Por el valor del impuesto facturado al ente económico en la adquisición de bienes y

servicios;
Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados en las
devoluciones y anulaciones en ventas;
Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres;
Por la aplicación de las retenciones que le hayan sido practicadas, en la enajenación de
bienes y servicios gravados, de acuerdo con la declaración del bimestre respectivo, y
Por el valor del porcentaje calculado sobre las compras o la adquisición de servicios
gravados que deban ser asumidos por el ente económico, siempre y cuando la operación
se realice con personas pertenecientes al régimen simplificado, con abono a la cuenta
2367 -impuesto a las ventas retenido

Por el valor de los pagos realizados.

Por el valor del traslado de la subcuenta 261015 -vacaciones-.

Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente por el ente económico.

Por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados;

Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta respectiva del
activo, según la naturaleza del mismo;
Por el valor de aquellas utilidades que la junta de socios ordene capitalizar;
Por el valor nominal de los aportes en la cesión de cuotas;
Por el valor capitalizado de la revalorización del patrimonio, y
Por el valor capitalizado de la prima en colocación de cuotas o partes de interés social.

Por el valor de los ingresos por venta, reparación y/o mantenimiento de bienes o
mercancías.

Por el valor de los ingresos causados y/o recibidos.

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

NATURALEZA

DEBITO

DEBITO

DEBITO
DEBITO

DEBITO

DEBITO

DEBITO

DEBITO
DEBITO

DEBITO

DEBITO

DEBITO
DEBITO

DEBITO

CREDITO

CREDITO

CREDITO

CREDITO

CREDITO
CREDITO

CREDITO

CREDITO
CREDITO

DEBITO

DEBITO
DEBITO

DEBITO

DEBITO
CUENTA NOMBRE

134520 HONORARIOS

236515 HONORARIOS

4230 HONORARIOS

5210 HONORARIOS

4210 FINANCIEROS

5305 FINANCIEROS
1110 BANCOS

2105 BANCOS NACIONALES

4120 INDUSTRIAS
MANUFACTURERAS

4220 ARRENDAMIENTOS

5120 ARRENDAMIENTOS

5220 ARRENDAMIENTOS

GASTOS PAGADOS
1705
POR ANTICIPADO
2705 INGRESOS RECIBIDOS
POR ANTICIPADO

MERCANCIAS NO
1435 FABRICADAS POR LA
EMPRESA

6205 DE MERCANCIAS
 14
DESCRIPCION

Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro

originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su
denominación.

Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o

sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la
administración de impuestos nacionales, en virtud al carácter de recaudador
que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos,
como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas
actividades y operaciones son objeto de gravamen.

Registra los ingresos causados o recibidos por servicios técnicos o profesionales

prestados por el ente económico a terceros y que no corresponden al
desarrollo del objeto social principal.

Registra los gastos ocasionados por concepto de honorarios por servicios

recibidos.

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico por concepto
de rendimientos de capital a través de actividades diferentes a las de su objeto
social principal.

Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la ejecución de

diversas transacciones con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento
de las actividades del ente económico o solucionar dificultades momentáneas
de fondos.
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en
moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. Para
el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en
moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio
representativa del mercado.

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente

económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las

actividades de elaboración o transformación de productos o bienes vendidos
durante el ejercicio.

Registra el valor de los ingresos obtenidos por arrendamientos de las

propiedades, planta y equipo del ente económico a terceros y que no
corresponde al desarrollo de la actividad principal.

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico

originados en servicios de arrendamientos de bienes, para el desarrollo del
objeto social.

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico

originados en servicios de arrendamientos de bienes para el desarrollo del
objeto social.

Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente
económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar
durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o
gastos. Así, los intereses se causarán durante el período prepagado a medida
que transcurra el tiempo; los seguros durante la vigencia de la póliza; los
arrendamientos durante el período prepagado; el mantenimiento de equipos
durante la vigencia del contrato.
Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por
anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones,
arrendamientos y honorarios entre otros.

Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente económico
que no sufren ningún proceso de transformación o adición y se encuentran
disponibles para su enajenación.

Comprende el valor pagado y/o causado por el ente económico en la

adquisición de materias primas, materiales indirectos y mercancías para ser
utilizadas en la producción y/o comercialización en desarrollo de la actividad
social principal, durante un período determinado.
 14
DINAMICA
DEBITO
Por el valor de los dividendos o participaciones decretados a favor del ente
económico;
Por el valor de los intereses y comisiones causados a favor de la empresa;
Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo;
Por el valor de los arrendamientos causados pendientes de recibir;
Por el valor de los CERT pendientes de cobro, y
Por el valor de la diferencia en cambio o pacto de reajuste según sea el caso.

Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales

Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Por el valor causado por comisiones, intereses y demás gastos de esta naturaleza
durante el ejercicio contable;
Por el valor de la diferencia en cambio causada sobre obligaciones financieras en
moneda extranjera cuando la tasa representativa del mercado sube;
Por medio de notas débito bancarias o con órdenes de pago, según el caso,
Por los depósitos realizados mediante consignaciones;
Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales
como:
Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas
negociadas.
Por consignaciones nacionales de clientes.
Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en
el respectivo banco;
Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y
Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.

Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones

registradas;
Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones, y
Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera.

Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Por la cancelación de saldos al cierre de ejercicio.

Por el valor del arrendamiento pagado o causado.

Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Por el valor pagado anticipadamente clasificado y cargado a la cuenta respectiva.

Por el valor de los bienes y/o servicios suministrados;
Por el valor de las devoluciones de anticipos por no haberse prestado el servicio o
entregado la contraprestación correspondiente, y
Por el valor de los intereses y comisiones devengados por el ente económico.

Por el costo de la mercancía comprada;

Por el valor de los ajustes por sobrantes resultantes de la toma física de inventario;
Por el costo de las mercancías devueltas al ente económico;
Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente económico
utiliza el sistema periódico.

Por el valor de las adquisiciones realizadas durante el período

 NATURALEZA
CREDITO
Por los pagos recibidos.

DEBITO

Por el importe de la retención que debe

efectuar el ente económico.

CREDITO

Por el valor de los honorarios recibidos o

causados.
CREDITO

Por la cancelación del saldo al cierre del

ejercicio.
DEBITO

Por el valor de los intereses corrientes y/o de

mora devengados;
Por el valor de la corrección monetaria de las CREDITO
cuentas de ahorro y depósitos a término fijo en
UPAC (hoy UVR);
Por
Por el valor de los rendimientos
la cancelación devengados
de saldos al cierre del
por las inversiones;
ejercicio.
Por el valor de los ingresos obtenidos,
relacionados con la actividad.
DEBITO
Por el valor de los cheques girados;
Por el valor de las notas débito expedidas por
los bancos de acuerdo con conceptos tales
como:
Cargos originados por el no pago de cheques.
Cargo por concepto de gastos a favor de la
entidad crediticia tales como: intereses,
comisiones, portes, papelería, télex y
chequeras.
Cargos por concepto de abonos o cancelación
de préstamos. DEBITO
Cargos por concepto de reembolso, de cartas
de crédito por importaciones o compras
nacionales adquiridas mediante esta
modalidad.
Por cualquier otra operación que disminuya la
disponibilidad de la sociedad en el respectivo
banco;
Por el valor de los traslados de cuentas
corrientes, y
Por el menor valor resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio representativa del
Por el valor de las financiaciones o préstamos
mercado.
recibidos;
Por el valor de las notas débito recibidas, y
Por el valor del ajuste por diferencia en cambio,
corrección monetaria o pacto de reajuste, si CREDITO
fuere del caso.

Por el valor de los ingresos por los productos o

bienes vendidos. CREDITO

Por el valor de los arrendamientos recibidos.

CREDITO

Por la cancelación del saldo al cierre del

ejercicio. DEBITO

Por la cancelación del saldo al cierre del

ejercicio. DEBITO

Por el valor amortizado durante el período de

causación del gasto, y
Por la recuperación total o parcial del pago
realizado por la no prestación del servicio o no
recibir la contraprestación respectiva.
DEBITO
Por el valor de los ingresos recibidos
anticipadamente por el ente económico.
CREDITO

Por el costo de la mercancía vendida;

Por el valor de las mercancías devueltas a los
proveedores;
Por el valor de los ajustes originados en
faltantes o mercancía dada de baja;
Por la merma en elementos susceptibles de
evaporarse o disminuirse, siempre que ésta
obedezca a causas naturales;
Por el valor de las mercancías destinadas al DEBITO
consumo interno del ente económico, y
Por el valor del inventario inicial al cierre del
ejercicio, cuando el ente económico utiliza el
sistema periódico.

Por la cancelación del saldo al cierre del

ejercicio.
DEBITO
ho
 15

ENUNCIADO

15.1 Artículos comprados para la venta

15.2 Dinero depositado en tiendas financieras

15.3 Valores que debe pagar la empresa por concepto de

préstamos de entidades financieras

15.4 Los dineros que debe cobrar la empresa por mercancía

vendida a crédito

15.5 Pagos efectuados por la empresa para su funcionamiento,

que no son recuperables

15.6 Intereses pagados

 15

CUENTA CODIGO

Mercancías no fabricadas por la empresa 1435

Depósitos 1335

Obligaciones financieras 21

Clientes 1305

Gastos de personal 51

Financieros 4210
 DESCRIPCIÓN CLASE

Registra el valor de los bienes adquiridos para la venta por el ente

económico que no sufren ningún proceso de transformación o ACTIVO
adición y se encuentran disponibles para su enajenación.

Registra el valor de los dineros entregados por el ente económico

con carácter transitorio como garantía del cumplimiento de
contratos, importaciones, servicios, responsabilidades en custodia ACTIVO
de bienes, juicios ejecutivos y demás obligaciones contraídas con
personas naturales o jurídicas.

Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente

económico mediante la obtención de recursos provenientes de
establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u
otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, PASIVO
también incluye los compromisos de recompra de inversiones y
cartera negociada.

Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de

clientes nacionales y/o extranjeros de cualquier naturaleza, por
concepto de ventas de mercancías, productos terminados, ACTIVO
servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social, así
como la financiación de los mismos.

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación

laboral existente de conformidad con las disposiciones legales
vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral GASTO
o laudo.

Registra el valor de los gastos causados durante el período, en la

ejecución de diversas transacciones con el objeto de obtener
recursos para el cumplimiento de las actividades del ente INGRESO
económico o solucionar dificultades momentáneas de fondos.
 CUADRO COMPARATIVO ACTIVO VERSUS PASIVO, PATRIMONIO, INGR

PASIVO

ACTIVO: Agrupa
el conjunto de las cuentas
que representan los bienes y
derechos tangibles e
intangibles de propiedad del
ente económico.
Agrupa el conjunto de las cuentas que
representan las obligaciones contraídas
por el ente económico en desarrollo del
giro ordinario de su actividad, pagaderas
en dinero, bienes o en servicios.

CUADRO COMPARATIVO PASIVO VERSUS, PATRIMONIO, INGRESOS, GASTOS Y C

PATRIMONIO

PASIVO: Las cuentas que

integran esta clase tendrán Las cuentas que integran esta clase
siempre saldos de naturaleza tendrán siempre saldos de naturaleza
crédito. debito.

CUADRO COMPARATIVO PATRIMONIO VERSUS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS DE VENTAS

INGRESO:
PATRIMONIO: corresponde a corresponde a las cuentas del estado de
las cuentas que conforman el
ganancia o perdidas o estado de
balance general
resultados

CUADRO COMPARATIVO INGRESOS VERSUS, GASTOS Y COSTOS DE VENTAS

INGRESOS:
GASTOS:
se clasifican en Clase 4
se clasifican en Clase 5

CUADRO COMPARATIVO GASTOS VERSUS COSTOS DE VENTAS

GASTOS:es la erogación en que se

incurre para distribuirlo y para
COSTOS DE VENTAS: es la
administrar los procesos relacionados
erogación en que se incurre con la gestión, comercialización y venta
para fabricar un producto
de los productos, para operar la
empresa o negocio.
 GASTOS:es la erogación en que se
incurre para distribuirlo y para
COSTOS DE VENTAS: es la
administrar los procesos relacionados
erogación en que se incurre
con la gestión, comercialización y venta
para fabricar un producto
de los productos, para operar la
empresa o negocio.
ARATIVO ACTIVO VERSUS PASIVO, PATRIMONIO, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS DE VENTAS

PATRIMONIO INGRESO GASTOS

Son los beneficios operativos Representa los cargos

Es el capital neto del ente
y financieros que percibe el operativos y financieros en que
economico
ente económico incurre el ente economico

ASIVO VERSUS, PATRIMONIO, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS DE VENTAS

INGRESO GASTOS COSTOS DE VENTAS

Las cuentas que integran esta Las cuentas que integran esta Las cuentas que integran esta
clase tendrán siempre saldos clase tendrán siempre saldos clase tendrán siempre saldos
de naturaleza debito. de naturaleza crédito. de naturaleza crédito.

O VERSUS, INGRESOS, GASTOS Y COSTOS DE VENTAS

GASTOS: COSTOS DE VENTAS:

corresponde a las cuentas del corresponde a las cuentas del
estado de ganancia o perdidas estado de ganancia o
o estado de resultados perdidas o estado de
resultados

STOS DE VENTAS

COSTOS DE VENTAS:
se clasifican en Clase 6
 COSTOS DE VENTAS

representa los costos

directos e indirectos
necesarios en la elaboracion
de productos y/o prestacion
de los servicios vendidos