Ubíque en esta hoja el balance de prueba realizado en la actividad "Taller: Balance de prueba"

HOJA DE TRABAJO
ESTADO SITUACION FIN ESTADO RESULTADO
Código Clase Nombre de la cuenta Valor Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
3115 Patrimonio Aportes sociales $ 52,605,000 $ 52,605,000 $ 52,605,000
1710 Activo Organización y preoperativos por anticipado $ 9,507,000 $ 9,507,000 $ 9,507,000
1110 Activo Bancos $ 1,985,784 $ 1,985,784 $ 1,985,784
1105 Activo Caja $ 5,487,210 $ 5,487,210 $ 5,487,210
4135 Ingreso Ingresos - comercio al por mayor y menor $ 44,763,213 $ 44,763,213 $ 44,763,213
1305 Activo Clientes $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
1528 Activo Computadores $ 12,250,000 $ 12,250,000 $ 12,250,000
6135 Costo Costo de ventas - comercio al por mayor y menor $ 19,700,000 $ 19,700,000 $ 19,700,000
2335 Pasivo Costos y gastos por pagar $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000
1380 Activo Deudores varios $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000
4175 Ingreso Devolución de ventas $ 189,000 $ 189,000 $ 189,000
1399 Activo Provisión de cartera $ 3,450,000 $ 3,450,000 $ 3,450,000
1592 Activo Depreciación acumulada $ 2,370,000 $ 2,370,000 $ 2,370,000
5235 Gasto Gastos de servicios públicos - Departamento de Ventas $ 620,000 $ 620,000 $ 620,000
5305 Gasto Gastos financieros $ 224,600 $ 224,600 $ 224,600
1705 Activo Gastos pagados por anticipado $ 18,000,000 $ 18,000,000 $ 18,000,000
5105 Gasto Gastos de personal - Departamento de Administración $ 6,250,000 $ 6,250,000 $ 6,250,000
1435 Activo Inventario mercancía no fabricada por la empresa $ 8,745,219 $ 8,745,219 $ 8,745,219
1205 Activo Inversión en acciones $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000
1520 Activo Maquinaria $ 11,050,000 $ 11,050,000 $ 11,050,000
2105 Pasivo Obligaciones financieras - bancos $ 12,500,000 $ 12,500,000 $ 12,500,000
4220 Ingreso Ingresos por arrendamiento $ 2,500,000 $ 2,500,000 $ 2,500,000
2705 Pasivo Ingresos recibidos por anticipado $ 8,360,600 $ 8,360,600 $ 8,360,600
3305 Patrimonio Reserva legal: 10 % $ 385,000 $ 385,000 $ 385,000
3705 Patrimonio Utilidades acumuladas $ 3,465,000 $ 3,465,000 $ 3,465,000
1540 Activo Vehículo $ 28,390,000 $ 28,390,000 $ 28,390,000
SUMAS IGUALES $ 132,198,813 $ 132,198,813 $ 105,215,213 $ 84,935,600 $ 26,983,600 $ 47,263,213
 EMPRESA ABC
ESTADO DE RESULTADO
DICIEMBRE 31 2022

INGRESOS OPERATIVOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
MENOS: 4175 DEVOLUCIONES EN VENTA
INGRESOS OPERATIVOS NETOS
MENOS: 6135 COSTO VENTA
UTILIDAD BRUTA

MENOS: GASTOS OPERACIONALES

5105 GASTOS DE ADMIN $ 6,250,000
5235 GASTOS DE VENTA $ 620,000
UTILIDAD OPERATIVA
MAS: INGRESOS NO OPERATIVOS
MENOS: GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DEL EJERCICIO

EMPRESA ABC
ESTADO DE SITUACION FIN
DIC 31 2022

1 ACTIVO
ACTIVO CORREINETE
1105 CAJA
1110 BANCO
1205 INVERSIONES DE ACCIONES
1305 CLIENTES $ 6,000,000
1380 DEUDORES VARIOS $ 1,800,000
1399 PROVISION DE CARTERA $ 3,450,000
1435 INVENTARIO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
1520 MAQUINARIA $ 11,050,000
1528 COMPUTADORES $ 12,250,000
1540 VEHICULO $ 28,390,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 2,370,000
1705 GASTOS PAGADOS ANTICIPO
1710 ORGANIZACIÓN Y PREOCUPACION
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

2 PASIVO
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS - BANCOS
 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

3 PATRIMONIO
3115 APORTES SOCIALES
3305 RESERVA LEGAL: 10 %
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
$ 44,763,213
$ 189,000
$ 44,574,213
$ 19,700,000
$ 24,874,213

$ 6,870,000
$ 18,004,213
$ 2,500,000
$ 224,600
$ 20,728,813

$ 5,487,210
$ 1,985,784
$ 2,000,000

$ 4,350,000
$ 8,745,219
$ 22,568,213

$ 49,320,000
$ 18,000,000
$ 9,507,000
$ 76,827,000
$ 99,395,213

$ 12,500,000
$ 1,800,000
$ 8,360,600
$ 22,660,600

$ 52,605,000
$ 385,000
$ 20,279,613
$ 3,465,000 $ 76,734,613
$ 99,395,213
 Corporación universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO
Programas de
Administración de Empresas, Administración de Empresas Turísticas y Hoteleras, Administración Financiera, Administración e
Curso: Contabilidad general
Unidad 2, actividad 4
Anexo Taller de estados financieros básicos
Informe de estados financieros básicos simples

Tomando como base los resultados de la hoja "Balance de prueba", complete la siguiente información. Emplee las fórmulas correctas, para que pueda p

Estado de resultados básico

4 Total ingresos 47,074,213

5 Menos gastos 7,094,600
6 Menos costos 19,700,000
Igual utilidad o pérdida 20,279,613

Estado de situación financiera básico

1 Total activo 99,395,213 2 Total pasivo 22,660,600

3 Total patrimonio + utilidad-pérdida 76,734,613

Total pasivo + patrimonio 99,395,213

MINUTO

inanciera, Administración en Seguridad y Salud en el Trabajo

os

s correctas, para que pueda presentar los estados financieros simples.

TALLER PRÁCTICO UNIDAD 4
• Reconoce el concepto y el movimiento de una cuenta
• Clasifica las cuentas de acuerdo con su naturaleza
• Clasifica las cuentas reales, determinando cada uno de sus movimientos.
• Clasifica las cuentas nominales, determinando cada uno de sus movimientos.

Realice el siguiente taller, tomando como base los conocimientos que adquirió durante la unidad y las demás unida

1. Realice el siguiente taller, tomando como base los conocimientos que adquirió durante la unidad y las demás un

Cuenta: es el registro de forma ordenada de las operaciones de una empresa.

Un esquema T: es una forma de aprendizaje de registros contables a través de un esquema.
Sus partes son las siguientes:

2. Explique las siguientes acciones que se puede realizar en una cuenta:

a.       Registro debito: Debitar.
b.      Registro crédito: Acreditar.
c.       Movimiento debito: Sumar valores registrados en el debe de la cuenta para conocer estado del m
d.      Movimiento crédito: Sumar valores registrados en el haber de la cuenta para conocer estado del m
e.       Saldo debito: Comparar si el saldo debito es mayor al saldo crédito.
f.        Saldo crédito: Comparar si el saldo crédito es mayor al saldo débito.

Todas estas acciones se usan para la acertada realización de informes que van a servir para toma de decisiones

3. En un mapa conceptual señale como se clasifican las diferentes cuentas.

4. Explique que representa las cuentas reales o de balance.

Las cuentas reales o de balance representan los bienes que tiene un ente económico en una fecha determinada, es deci
lo que posee y lo que debe. Por esta razón son las que van a determinar el balance contable general de una empresa.

5. Señale como que tipos de cuentas conforman las cuentas reales o de balance.
·         Activo
·         Pasivo
·         Patrimonio

6. Explique que representa las cuentas de activos, de una definición de activo según las normas internacionales de

Según las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), un activo es un recurso que es controlado por la
empresa (según esto, no es necesaria la propiedad) como resultado de sucesos pasados del que se espera obtener
beneficios económicos futuros y su cuantía pueda valorarse con fiabilidad. Los sucesos pasa-dos pueden ser, por
ejemplo: la compra, la producción o una consignación.

7. Señale tres características de las cuentas de activo.

·         Estar en capacidad de general beneficios o servicios

·         Ser de propiedad de la empresa o estar bajo control de la misma.
·         General un derecho de reclamación, que debe estar causado.

8. En un esquema T explique los movimientos de una cuenta de activo. De ejemplo.

En estas cuentas empiezan y aumenta su movimiento en el DEBE, disminuyen y se cancelan en el HABER; por lo ge
Ejemplo:

En la cuenta de activo, la compra de una maquina por $125.000 constituye el primer registro, Así mismo los registros de $18.00
El Movimiento DEBITO incrementó, mientras que por otro lado el movimiento CREDITO disminuyó y se canceló por sus bajo
El saldo de la cuenta activo se calcula por la diferencia entre débitos y créditos:  
203.000 - 70.000= 133.000 
Al ser mayores los débitos, es saldo débito. 

9. Defina la cuenta de pasivos, según las normas internacionales de información financiera (NIIF).

Un pasivo es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual
para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

10. Identifique dos características de las cuentas de pasivo

En principio los pasivos se clasifican en dos grandes grupos considerando el tiempo o plazo que la
empresa tiene para pagarlos, así: Pasivos corrientes: Plazo de un año o menos. Pasivos no corrientes:
Con más de un año de plazo
Esta clasificación le permite a la empresa priorizar y presupuestar sus recursos para cumplir con
normalidad sus obligaciones.
esta clasificacion es importante por cuanto tiene una relacion directa con el capital de trabajo de la empresa, con su

11. Señale en un esquema T, los movimientos de las cuentas de pasivo. De ejemplo

Pasivo:
Este es el encargado de aumentar el crédito y disminuir el débito.

EJEMPLO:

12. Explique que representa las cuentas de patrimonio,

Patrimonio son las que representan los recursos y bienes de una empresa, así como sus obligaciones y d

13. Señale tres características de las cuentas de patrimonio.

-          Bienes: hace referencia a lo que la empresa tiene, como ejemplos podemos nombrar al dinero, p
-          Derechos: Es lo que deben a la empresa, ya sean clientes a los que se vendió algún servicio o m
-          Obligaciones: son las cuentas por pagar o las deudas que tiene la empresa, con algún préstamo

14. Represente los movimientos de las cuentas de patrimonio en un esquema T. De ejemplo

Matemáticamente el patrimonio se calcula por la diferencia entre el Activo y el Pasivo. Represent

· Está constituido por el aporte inicial y el aporte adicional de los dueños de la empresa.
· Se incrementa con las utilidades y se disminuye con las pérdidas del ejercicio contable. Movim
15. Exprese que representa las cuentas nominales o de resultado.
Son las cuentas que representan los ingresos y los egresos, producto de la actividad económica
de la empresa en un período determinado, y que conforman el Estado de Resultados o Estado
de Pérdidas y Ganancias.
16. Enumere las cuentas que conforman el grupo de cuentas nominales o de resultado.
Las cuentas nominales están conformadas por:
- los ingresos
- los gastos
- costos de venta
- costos de producción

17. Como se definen los gastos según las normas internacionales de información financiera (NIIF).
bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de
los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados con la
adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos, ni con las distribuciones
La mayoría de gastos de una empresa surgen de las actividades ordinarias. No obstante, la empresa
también clasifica como gastos, las pérdidas que surjan en siniestros, venta de activos no corrientes,
ajustes por efectos en la tasa de cambio de una moneda extranjera y cambios en el valor razonable de
activos y pasivos que, de acuerdo con las normas para el reconocimiento, medición, revelación y
presentación de los hechos económicos, se deban reconocer en el resultado del periodo.

18. De cuatro ejemplos de gastos empresariales.

1 Alquiler del espacio de trabajo 

¿Tu empresa se encuentra en una fase más inicial, arrancando en un coworking, o ya está ubicada en unas oficinas propias alq
Ambos alquileres se incluirían en esta categoría, que no tendría sentido si el negocio se desarrolla totalmente desde una casa
2 Gastos de suministros 
Tanto si tu empresa trabaja totalmente en remoto como si lo hace en unas oficinas, los suministros como el agua, la luz o el ga
La fibra óptica que da acceso a Internet y las facturas de teléfono, tanto las tuyas como las de tus empleados si utilizan númer
3 Gastos de papelería y oficina 
Un clásico. Hablamos de bolígrafos, libretas, carpetas, grapadoras, toallitas desinfectantes —muy en boga en los tiempos que
Ojo, que los ordenadores e impresoras, aunque los relacionemos mentalmente con lo anterior, son más propios de la siguient
4 Mobiliario y maquinaria 
Palabras mayores si lo comparamos con los gastos anteriores. Aquí nos referimos a escritorios, sillas y todo tipo de muebles pr
En los casos en los que los precios son altos y la vida del objeto es larga, se puede optar por amortizar el gasto en varios años,
5 Gastos de marketing y publicidad
Aquí entrarían todos los gastos derivados de dar a conocer tu empresa. Partiendo de ahí, todo lo que te puedas imaginar.
En esta categoría entraría el coste de cualquier tipo de anuncios: campañas en la red de búsqueda de Google, Ads en una red
O ya, en un plano más físico, los generados por carteles, trípticos, folletos, catálogos y demás. 
¿Y si una empresa me hace un rediseño de la web…? ¿Y si ficho a un community manager para que me gestione el Instagram…
Si quieres, sí. Y teniendo en cuenta el coste variable de las campañas y la cantidad de factores y personas que intervienen en t

19. En un esquema T represente los movimientos de la cuenta de gastos.

20. Como se definen los ingresos según las normas internacionales de información financiera (NIIF).

En las Normas Internacionales de Información Financiera(NIIF), los ingresos son los

incrementos de beneficios económicos mediante el recibimiento o incremento de activos o
disminución de los pasivos realizados a lo largo del periodo contable, quedan como resultado
aumentos en el patrimonio neto que no están relacionados con las aportaciones de los
propietarios.

21. De cuatro ejemplos de ingresos empresariales.

Ingreso por venta de bienes, ingresos por intereses, ingreso por arrendamiento de un local,
venta de productos terminados.

22. En un esquema T represente los movimientos de la cuenta de ingresos.

Movimiento de las cuentas de ingresos: Estas cuentas empiezan y aumentan en el haber;

normalmente no se debitan sino al final del ejercicio, para cancelar su saldo

Ejemplo:
Se reciben $250,000 mensuales por concepto de arrendamiento de un local, por los meses de
enero, febrero y marzo. Estos valores se registran en el haber porque representan aumento de un
ingreso. Al sumar los ingresos registrados en la columna del haber, se obtiene el saldo crédito por
la suma de $750,000.

23. Defina el concepto de costo de ventas, según las normas internacionales de información financiera (NIIF).

En la actividad comercial, representa el valor de la adquisición de los artículos destinados a la

venta. El costo de venta es el costo en que se incurre para poder comercializar un bien. Es el
valor que se ha invertido para o comprar un producto para luego ser vendido

24. De tres ejemplos de costo de venta.

costo de materiales, costo de mano de obra, costo de distribución, costo de fuerza de venta

25. En una cuenta T, señale los movimientos de las cuentas de costo de venta.

Movimiento de las cuentas de costo de ventas: Estas cuentas empiezan y aumentan en él debe,
disminuyen y se cancelan en el haber; normalmente no se acreditan y su saldo es débito

Ejemplo:
Se compran 10 vestidos por valor de $500,000, y 20 pares de zapatos por valor de $400,000. Al
sumar el movimiento de la columna del debe se obtiene un saldo débito por la suma de $900,000
rante la unidad y las demás unidades vistas:

durante la unidad y las demás unidades vistas:

cuenta para conocer estado del movimiento débito de la cuenta.

a cuenta para conocer estado del movimiento crédito de la cuenta.

a servir para toma de decisiones a los dueños de la cuenta.

en una fecha determinada, es decir,
ontable general de una empresa.

ún las normas internacionales de información financiera (NIIF).

n recurso que es controlado por la

dos del que se espera obtener
esos pasa-dos pueden ser, por
 cancelan en el HABER; por lo general, su saldo es débito.

ro, Así mismo los registros de $18.000 y $60.000 por la compra de acciones, incrementan los movimientos en el DEBE, para un total de $2
O disminuyó y se canceló por sus bajos registros de gastos.  

nanciera (NIIF).

asados, al vencimiento de la cual y

ficios económicos.

po o plazo que la
asivos no corrientes:

ara cumplir con

de trabajo de la empresa, con su liquidez.
 así como sus obligaciones y deudas . Estas pueden variar dependiendo del tipo de empresa y su estructura.

s podemos nombrar al dinero, propiedades, patentes, mercancía, equipos informáticos, entre otros.
ue se vendió algún servicio o mercancía, a los empleados cuando se les hace un préstamo o a los proveedores cua
empresa, con algún préstamo obtenido del banco, los empleados que trabajan para nosotros o los proveedores que

De ejemplo

l Activo y el Pasivo. Representa los aportes del dueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las uti
dueños de la empresa.
s del ejercicio contable. Movimiento de las cuentas de Patrimonio: Su movimiento es igual que las cuentas del pasiv
 actividad económica
esultados o Estado

financiera (NIIF).
neración o aumento de
n asociados con la
on las distribuciones
bstante, la empresa
vos no corrientes,
el valor razonable de
ón, revelación y
eriodo.

ubicada en unas oficinas propias alquiladas en un edificio del centro de la ciudad?

esarrolla totalmente desde una casa —o desde el famoso garaje— particular.  

ministros como el agua, la luz o el gas también son un tipo de gasto a considerar.
s de tus empleados si utilizan números de empresa, irían también aquí.

s —muy en boga en los tiempos que corren—, bolsas de basura y todo tipo de material utilizado para la limpieza de la oficina.
erior, son más propios de la siguiente categoría.

orios, sillas y todo tipo de muebles presentes en la oficina —esté esta en casa o no—, así como de activos como los ordenadores de sobrem
or amortizar el gasto en varios años, al igual que sucede con las propiedades.

todo lo que te puedas imaginar.

úsqueda de Google,  Ads en una red social, banners en una web o newsletter en particular, anuncios de radio o televisión…

para que me gestione el Instagram…? ¿Esos costes irían aquí?

ores y personas que intervienen en todo el proceso,
n financiera (NIIF).

o resultado

os meses de
aumento de un
saldo crédito por

nformación financiera (NIIF).

tinados a la
bien. Es el
an en él debe,

e $400,000. Al
ma de $900,000
ntos en el DEBE, para un total de $203.000.  
mpresa y su estructura.

s, entre otros.
stamo o a los proveedores cuando se les cancela anticipadamente.
nosotros o los proveedores que nos han surtido de un producto y aún no se les ha cancelado.

presa, y además incluye las utilidades y reservas. Este grupo constituye en Pasivo a Favor de los dueños de la empr

gual que las cuentas del pasivo.

a limpieza de la oficina.

vos como los ordenadores de sobremesa, portátiles, impresoras, escáneres y demás máquinas.

e radio o televisión…
Favor de los dueños de la empresa, por lo cual se maneja de igual forma que las cuentas del pasivo.
ntas del pasivo.