CURSO DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

LICDA. ANA GIL

1º. MATERIAL DE APOYO FINANCIERO

18/02/2022

FINANZAS

Es la parte de la economía que se encarga del estudio del flujo de dinero

entre las personas, empresas o gobiernos. Las finanzas tienen su origen en
la finalización de una transacción económica, y ocurre cuando se
transfiere el dinero a cambio de la compra de un bien o servicio.

FINANZAS PÚBLICAS.

Es la interrelación de normas, doctrinas, procedimientos e instituciones

que tienen a su cargo la investigación de las operaciones que constituyen
los ingresos, egresos, endeudamiento y política económica fiscal y
financiera del estado.

4 divisiones.

1.- INGRESOS PUBLICOS. Conocidos con diversos nombres, entre los que
podemos mencionar. Recursos Públicos, Recursos del Estado. Ingresos del
Estado. Incluyen la recaudación de todos los tributos y otros ingresos
sobre los que existe discusión si son tributos o no, como es el caso de los
aranceles así como ingresos diversos que el estado percibe, los que
pueden ser de índole variada, o los ingresos de otras instituciones
autónomas o semiautónomas.
2.- GASTOS PUBLICOS. Se incluyen todos los gastos realizados por el
Estado, que son gastos ordinarios como los extraordinarios, y los gastos
sociales.

3.- DEUDA PÚBLICA. Incluyen todos los tipos de deuda que puede asumir
el gobierno de un país, tanto interna como externa.

4.- POLITICA FISCAL. Incluye todo el sistema fiscal, económico y tributario

de un país, así como la administración financiera y monetaria.

CONTENIDO DE LAS FINANZAS PUBLICAS.

1.- LA OBTENCION DE LOS RECURSOS PUBLICOS, SU EMPLEO Y SU

ADMINISTRACION.

2.- PRINCIPIOS Y LEYES DE GENERAL APLICACIÓN.

3.- LA FUNCION DE LAS FINANZAS PÚBLICAS, DENTRO DE UNA ECONOMIA

GOLBAL.

OBJETIVOS DE LA FINANZAS PÚBLICAS.

Estos objetivos, se identifican de acuerdo a la realidad de cada uno de los

países estudiados.

1.- Satisfacer las necesidades de la sociedad.

2.- Procurar el desarrollo económico del país

3.- Elevar el nivel de vida de la población en general

En Guatemala, existen varios artículos constitucionales que desarrollan los

objetivos doctrinarios de las finanzas públicas, entre los que se encuentran

El 84, 91, 170, 171, 194, 213, del 232 al 243.

CIENCIAS QUE ESTUDIAN LAS FINANZAS PUBLICAS.

SOCIOLOGIA. Es la ciencia que estudia el desarrollo, estructura y función

de la sociedad, así como al hombre en su entorno, para poder definir las
políticas que deben aplicarse.

Su relación las Finanzas Públicas, estriba en que la sociología estudia al

hombre en su entorno, para poder definir estrategias y políticas
financieras de los Estados, entre las que se encuentra la distribución de los
gastos públicos, sin dejar de lado la distribución de la carga tributaria,
tomando en cuenta que no todas las personas tienen la misma capacidad
contributiva en particular aquellas ramas que regulan las relaciones
derivadas de los fenómenos políticos, poder, gobierno, soberanía
administración y organización política.

DERECHO.

Establece el conjunto de reglas de conducta que ordenan y regulan la

convivencia de los hombres en la sociedad, mediante la imposición de
acciones y abstenciones, por medio de normas que rigen las relaciones del
hombre con los demás. Su relación con las finanzas públicas, se determina
por las normas que regulan la Actividad Financiera del Estado, en todas
sus fases así como los principios constitucionales que la regirán.

CIENCIA POLITICA.

Su objetivo es el estudio sistemático del gobierno, en su sentido más

amplio, así como de las políticas estatales. Es una ciencia que determina
las funciones del Estado dentro de la Sociedad, así como los medios para
la recta consecución de las funciones mismas.
Su relación con las Finanzas Públicas, es que regula las políticas financieras
del Estado y su impacto en la sociedad, mediante el control político de las
mismas.

DERECHO FINANCIERO.

Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del

Estado, en sus diferentes aspectos, órganos que la ejercen, medios en que
se exterioriza, el contenido de las relaciones que origina.

El Derecho Financiero, norma la actividad financiera del estado y de los

demás entes públicos, que incluye el procedimiento de percepción de los
ingresos y la distribución de los gastos públicos, pagos de deuda interna y
externa.

La Actividad financiera de Guatemala, se ejerce dentro de los órganos.

A.- MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS.

B.- SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SAT.

C.- BANCO DE GUATEMALA.

D.- JUNTA MONETARIA

E.- CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS.

f.- ORGANISMO LEGISLATIVO.

MEDIOS EN QUE SE EXTERIORIZA

A. CONSTITUCION POLITICA DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA

B. PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION
C. LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS
D. TODAS LAS LEYES TRIBUTARIAS Y SUS REGLAMENTOS

CONTENIDO DE LAS RELACIONES QUE ORIGINA

 A. RELACION FINANCIERA DE LOS PARTICULARES CON EL ESTADO
B. RELACION FINANCIERA DEL ESTADO CON LOS PARTICULARES
C. RELACION FINANCIERA DE OTROS ESTADOS Y ORGANISMOS
INTERNACIONALES CON EL ESTADO.

IMPORTANCIA DEL DERECHO FINANCIERO

Consiste principalmente en que regula la actividad financiera del estado y

de las entidades públicas, por medio de normas, principios e instituciones
de Derecho Público.

FINALIDAD DEL DERECHO FINANCIERO

Tiene como finalidad normar la Actividad financiera del estado, en sus

diversas manifestaciones, tanto en las relaciones con los particulares,
como con los otros estados. Constituye disciplina integrante del Derecho
Público, ya que su sujeto Activo es el Estado.

FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO.

A.- LA CONSTITUCION. Es la ley fundamental de una nación y en la que se

encuentran regulados los principios inherentes a las personas humanas y
constituye la base fundamental de las diferentes normas financieras,
como la ley Orgánica del Banco de Guatemala, en Guatemala, se
encuentran normadas en la Constitución y lo conforman el Principio de
Legalidad, de Equidad y de Justicia Tributaria, los que son base del sistema
financiero y sobre los que las leyes ordinarias no pueden implementarse.
B.- LOS TRATADOS INTERNACIONALES. En materia de derechos humanos,
los convenios y tratados internacionales tienen preeminencia sobre la
normativa del país, y que la aplicación de esta postura es necesaria en
materia financiera, por ser uno de los aspectos de la Administración
Publica.

C.- LA LEY. Es todo acto emanado de Poder Legislativo, sancionado

conforme al procedimiento previamente establecido, tanto en la
Constitución Política como en la misma ley ordinaria, que ordena hacer,
dejar de hacer, dejar hacer u omitir una actitud determinada en ella
misma.

La ley se divide en 2 partes.

Ley Formal. Es aquella que ha recorrido la vía legislativa y la Ley Material,

es acto emanado del Estado, cuya disposición es de carácter general y
abstracto.

D.- LEYES DELEGADAS Y DECRETOS LEYES. La doctrina establece que los

decretos leyes

E.- LOS REGLAMENTOS.

MARCO CONSTITUCIONAL

La Constitución Política de la Republica, establece el marco constitucional,

conforme a la Actividad financiera del estado y lo encontramos regulado
en el artículo 28 tercer párrafo., 41 norma la prohibición que el estado
puede imponer multas confiscatorias, 118 que regula los principios del
Régimen económico y social del país, 135, deberes y derechos cívicos, en
su literal d, los principios del derecho financiero regulados en los
artículos; 239 principio de legalidad, establece que corresponde con
exclusividad al Congreso de la República de Guatemala, decretar
impuestos ordinarios y extraordinarios, y el artículo 243, se refiere a la
doble o múltiple tributación, 232 al 238 regulan el Presupuesto y la
función de la contraloría de Cuentas.
CARACTERISTICAS DEL DERECHO FINANCIERO

A.- AUTONOMO. Porque es una rama del Derecho que dispone de

principios generales propios, derivados de la Constitución de la República
de Guatemala.

B.- PUBLICO. Porque es el conjunto de normas que regulan el orden

jurídico relativo a las finanzas estatales, y las relaciones del Estado como
ente jurídico con los particulares.

C.- SISTEMATICO. Porque es una estructura completa, una teoría general

que le sirve de apoyo, principios científicos y un sistema de interpretación,
con ayuda de los cuales es posible solucionar los problemas legales a que
da origen la actividad financiera del Estado.

EL DERECHO FINANCIERO COMO RAMA DEL DERECHO PÚBLICO

Es una disciplina jurídica, que se ocupa de los problemas legales de la

organización financiera del Estado, en el que asume el papel de Sujeto
activo, por ser quien determina las reglas del juego, regula los
procedimientos de recepción de ingresos y de ordenación de los gastos y
pagos

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

Es la actividad encaminada a la obtención de ingresos y realización de

gastos, con los cuales se puede subvenir a la satisfacción de determinadas
necesidades colectivas.

En Guatemala, el sector financiero se encuentra integrado por.

A).- Sector Público.

A.1 Gobierno Central.

A.2 Instituciones Descentralizadas.

A.3 Gobiernos locales

A.4 Empresas publicas

A.5. Instituciones Públicas.

Banco de Guatemala.

Ministerio de Finanzas Públicas.

Junta Monetaria.

INTEGRACION.

El presidente, también es del Banco de Guatemala. Los Ministros de

Finanzas Publicas, Economía, Agricultura, Ganadería y Alimentación, un
miembro electo por el Congreso de la Republica, un miembro electo por
las asociaciones empresariales de comercio industria y agricultura, un
miembro electo por los presidentes de los consejos de administración o
juntas directivas de los Bancos Privados y nacionales, un miembro electo
por el Consejo superior de la Universidad de San Carlos de Guatemala.
Por un periodo de 4 años. Los 3 últimos miembros por un periodo de 1
año

El presidente y vice-presidente de la Junta monetaria, también son los

mismos del Banco de Guatemala, son nombrados por el Presidente de la
Republica, por un periodo de 4 años

Responsabilidad, La Junta Monetaria ejercerá sus funciones con absoluta

independencia y bajo su exclusiva responsabilidad, todo acto, resolución u
omisión de la Junta Monetaria que contravenga las disposiciones legales
hará incurrir a todos los presentes en la sesión respectiva en
responsabilidad personal y solidaria.
B).- Sector Privado.

B.1 Personas

B.2 Empresas