BALOTARIO EXAMEN PARCIAL AUDITORIA

FINANCIERA I

1.- ¿Qué es Auditoria Financiera?

es la revisión y verificación exhaustiva de los estados financieros, cuentas y documentos

contables de una empresa, con el fin de emitir una opinión técnica y profesional.
Usualmente, este proceso de auditoría se elabora bajo el marco de las Normas
Internacionales de Auditoría.

2.- ¿Cuáles son los Estados Financieros?

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
3.- ¿Qué empresas están Obligadas a presentar EEFF. Auditados?

las sociedades o entidades distintas a las que se encuentran bajo la supervisión de SMV,
cuyos ingresos anuales por venta de bienes o presentación de servicios o sus activos totales
sean iguales o excedan a 3 000 UIT, deberán presentar a dicha entidad sus estados
financieros auditados por sociedades de auditoría habilitadas por un colegio de contadores
públicos en el Perú

4.- ¿Qué es la SMV?

La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) es un ente público, técnico

especializado, adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas. Este organismo
goza de personería jurídica y autonomía funcional, administrativa, económica,
técnica y presupuestal.

Fue creado con la finalidad de velar por la protección de los inversionistas. Así
mismo, busca la eficiencia y transparencia de los mercados bajo su supervisión
y la correcta formación de precios y la difusión de toda la información necesaria
para tales propósitos.

5.- ¿Qué es la Ley General de Sociedades?

2
un instrumento legal que norma y regula la constitución y funcionamiento, así como su
disolución y liquidación entre otros aspectos de toda sociedad empresarial en nuestro país
(sociedades anónimas, sociedades comerciales de responsabilidad limitada, sociedades
civiles, sociedades en comandita y sociedades colectivas). También regula el procedimiento
de emisión de obligaciones, transformación, fusión, escisión y liquidación de sociedades,
sucursales, contratos de asociación en participación y consorcios. La nueva ley general de
sociedades está conformada por cinco (05) libros, seis (06) secciones, 29 títulos, tres (03)
capítulos, 448 artículos, ocho (08) disposiciones finales y once (11) disposiciones transitorias.
Importancia La nueva ley general de sociedades es un instrumento legal que proporciona las
pautas jurídicas o legales para el funcionamiento regular de aquellas empresas que se
constituyen como sociedad, con la finalidad de evitar infracciones o sanciones con relación a
su funcionamiento. Si no existiera una norma que regule el funcionamiento de las
sociedades, éstas, existirían en una situación de desorden y sería objeto de diversas
dificultades en la parte administrativa y su propio desenvolvimiento generándose un caos
societario empresarial.

6.- ¿Qué son las NIAS?

Las NIA son ordenamientos internacionales para ser

aplicados en la auditoria de estados financieros,y según
sea necesario,a la auditoria de otra información y servicios
relacionados.

7.- ¿Cuáles son los principios generales de Auditoria Financiera?

8.- ¿Qué es la Auditoria Basada en los Riesgos?

es un proceso integral ajustable aplicado a toda la organización que permite indicar que, si el
sistema de control interno que tiene la empresa en todo su andamiaje, está libre de errores
materiales o eventos que puedan impactar sus objetivos básicos financieros

9.- ¿Qué es la NIA 400?

2
10.- ¿Qué es el Riesgo Inherente?

11.- ¿Qué es el Riesgo de Control?

12.- ¿Qué es el Riesgo de Detección?

13.- ¿Qué es la NIA 500?

14.- ¿Clasificación de las Evidencias?

15.- ¿Qué es la NIA 300?