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Uso Contable y Estados Financieros Basicos

Angie Collazos Fernández, Karen Lesmes Leguizamón y Leidy Vanegas González

Facultad de Estudios a Distancia, Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia

Contabilidad Básica

Ana Elizabeth Torres Sanabria

Cread: Garagoa

Septiembre, 2021
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Contenido
2 Introducción...................................................................................................................5

3 Objetivos.......................................................................................................................6

4 Desarrollo de la actividad..............................................................................................7

4.1 Cuál es la diferencia entre asientos contables, asientos de ajuste y asientos de

cierre. 7

4.2 Determine su saldo en la cuenta T y exprese si es débito o crédito.......................7

4.2.1 La cuenta clientes nacionales tiene el siguiente movimiento:.........................7

4.2.2 La cuenta proveedores nacionales tiene el siguiente movimiento:..................8

4.3 Consulte que son los libros contables y determine:...............................................8

4.3.1 Cuáles son los libros principales y su importancia..........................................8

4.3.2 Cuáles son los libros auxiliares y para q sirven:..............................................9

4.4 Después de leer la temática de los soportes contables informe lo siguiente:.......10

4.4.1 Cuáles son los soportes internos y elabore un diseño para cada uno.............10

4.4.2 Cuáles son los soportes externos y elabore un diseño para cada uno............13

4.4.3 Qué documentos son equivalentes a una factura............................................16

4.4.4 Describa que es factura electrónica................................................................17

4.5 Siendo la nómina un soporte interno diseñe en Excel la elaboración del

contenido de la misma...............................................................................................................17

4.6 Asientos contables y anexe los soportes contables con el diseño que elaboro:...17
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4.6.1 Se paga por caja menor las siguientes sumas, compras de aromáticas para la

cafetería por valor de $10.000 efectivo.................................................................................18

4.6.2 Pago a Servientrega por concepto de una encomienda el valor de $15.000. .18

4.6.3 Cancela el servicio de trasporte público taxi por valor de $ 7000.................18

4.6.4 Se elabora comprobante de egreso para el pago de servicio de agua, luz,

internet, celular y gas por valor $ 650.000 con trasferencia electrónica...............................19

4.6.5 Se recibe un anticipo en caja por la suma de $200.000.................................20

4.6.6 Vende mercancía por valor de $1.000.000 en efectivo..................................20

4.6.7 Realiza un préstamo bancario por valor de $20.000.000 con el banco de

Bogotá. 21

4.6.8 Paga honorarios al revisor fiscal del mes por valor de $ 1.200.000 con

trasferencia electrónica..........................................................................................................22

4.7 Con los datos del punto 6 realice el libro diario...................................................23

4.8 Defina contrato de trabajo y sus componentes esenciales...................................23

4.9 Que son prestaciones sociales, identifíquelas y defínalas....................................24

4.10 La empresa GRANJITA SAS identificada con NIT: 900135225-5, cuenta con

5 trabajadores se requiere:.........................................................................................................25

4.10.1 Elaborar la nómina correspondiente al mes de junio 2021, teniendo en

cuenta que el asesor 2 ingresó a laborar el día 15..................................................................25

4.10.2 Liquidar prestaciones sociales, aportes a seguridad social, parafiscales a

cargo del empleador teniendo en cuenta el artículo 114 del estatuto tributario....................25
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4.10.3 Elabore los respectivos registros contables de causación............................25

4.11 Con respecto a estados financieros se pide:.....................................................25

4.11.1 Defina estados financieros...........................................................................26

4.11.2 Defina estados financieros de propósito general y menciónelos.................26

4.11.3 Defina Estados Financieros de propósito especial y menciónelos...............26

4.12 Estado de situación Financiera o Balance General:.........................................27

5 Referencias..................................................................................................................29
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1 Introducción.

En el presente trabajo escrito, damos desarrollo a la actividad 2, donde identificamos los

soportes y libros de contabilidad de las diferentes empresas y organizaciones, conociendo la

diferencia entre asientos contables, asientos de ajuste y asientos de cierre. Así mismo seguimos

con la práctica de cuentas T, donde identificamos si es débito o crédito apropiándonos un poco

más del tema.

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2 Objetivos.

Identificar los soportes y libros de contabilidad de las diferentes empresas y

organizaciones, conocer la diferencia entre asientos contables, asientos de ajuste y asientos de

cierre; desarrollar cuentas T donde podamos identificar su naturaleza.

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3 Desarrollo de la actividad.

3.1 Cuál es la diferencia entre asientos contables, asientos de ajuste y asientos de cierre.

Asiento contable, refleja los movimientos económicos de una persona o empresa,

además, se realizará cada vez que una empresa contabiliza una entrada o salida relacionada con

su actividad. (MR.LIGHTMAN)

Asiento de ajuste, se registra al final de un periodo para actualizar las cuentas antes de

realizar el cierre contable, su objetivo es obtener el resultado contable de forma correcta. (sage

advice, 2020)

Asiento de cierre, se hace el cierre contable al finalizar el periodo contable, a fin de

consolidar el saldo de la cuenta de resultados y llevar el resultado al patrimonio. (Gerencie.com,

2020)

3.2 Determine su saldo en la cuenta T y exprese si es débito o crédito.

3.2.1 La cuenta clientes nacionales tiene el siguiente movimiento:

Débitos: $ 1.400.000; $600.000

Créditos: $400.000; $600.000; $ 500.000

El saldo de la cuenta clientes nacionales es de $500.000 y es débito.

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3.2.2 La cuenta proveedores nacionales tiene el siguiente movimiento:

Créditos: $1.400.000; $600.000; $ 500.000

Débitos: $ 400.000; $600.000

El saldo de la cuenta proveedores nacionales es de $1.500.000 y es crédito.

3.3 Consulte que son los libros contables y determine:

Para las empresas es muy importante llevar los libros de contabilidad, ya que le permiten

cumplir con la normatividad establecida por el Estado, y también les ofrece la oportunidad de

disponer de una información confiable, ordenada, precisa del ente económico, que muestra la

realidad de los hechos económicos producto de su actividad comercial y así conocer la situación

financiera real y poder tomar las decisiones de los administradores, dueños, inversionistas y

posibles financiadores de la empresa.

3.3.1 Cuáles son los libros principales y su importancia.

Libros principales

La importancia de tener libros contables es que permiten registrar todos los movimientos

y operaciones de una empresa, funciona como una garantía ante las autoridades
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correspondientes, además se pueden conocer las deudas y obligaciones como persona moral.

(qadrans, 2019)

Libro diario: Es uno de los libros principales. Allí se registra en forma cronológica cada

comprobante de contabilidad elaborada por la empresa en un periodo determinado, puede

contener doce o más columnas, dependiendo del número de cuentas que maneje la empresa. Se

registran los asientos desde la conformación de la empresa y mes a mes se deben totalizar los

registros débitos y créditos, con dicha información se traslada al libro mayor en la columna de

movimiento mensual

Libro mayor y balances: En este libro se registra el movimiento mensual en forma

resumida, tomando como base la información reportada en el libro diario, pero en los totales, e

igualmente se totalizan mes a mes.

3.3.2 Cuáles son los libros auxiliares y para q sirven:

Los libros auxiliares son aquellos en lo que se registra de forma detallada los valores y la
información que se ha registrado en los libros principales. Como aspectos más importantes,
podemos destacar:

o Llevan el registro de las operaciones realizadas cronológicamente.

o Dan detalles de las actividades realizadas.
o Registran el valor del movimiento de cada subcuenta.

Los libros auxiliares también nos permiten dividir el trabajo contable en función a las
necesidades de registro y control. Aunque su número es ilimitado, ya que depende de las
necesidades de cada empresa, podemos decir que los principales libros auxiliares en contabilidad
son:

 Libro de caja
 Libro auxiliar de caja columnado
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 libro de cuentas corrientes bancarias

 Libro de clientes
 Libro de proveedores

Estos no requieren registro ante la cámara de comercio. Estos se llevan por cada una de
las cuentas, tanto reales como nominales, y se necesitarán cuantas cuentas maneje la empresa o
de acuerdo con su requerimiento. Esta labor se puede simplificar si la contabilidad está
sistematizada. (Ruiz, 2018)

3.4 Después de leer la temática de los soportes contables informe lo siguiente:

3.4.1 Cuáles son los soportes internos y elabore un diseño para cada uno.

Recibo de caja o comprobante de ingreso.

Recibo de caja menor

Comprobante de egreso
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Recibo de consignación bancaria

Comprobante de depósitos y retiro de cuenta de ahorros

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Transferencia bancaria

Factura de venta

(tomada de Excel)

Comprobante de venta con tarjeta de crédito

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Cheque

3.4.2 Cuáles son los soportes externos y elabore un diseño para cada uno.

Notas débito y crédito de contabilidad

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Pagare

Letra de cambio

Facturas de compra
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Extractos bancarios

Cheque
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3.4.3 Qué documentos son equivalentes a una factura

El tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S.

La boleta de ingreso al cine.

El tiquete de transporte de pasajeros

El extracto.

El tiquete o billete de transporte aéreo de pasajeros.

El documento en juegos localizados.

La boleta, fracción, formulario, cartón, billete o instrumento en juegos de suerte y azar

diferentes de los juegos localizados.

El documento expedido para el cobro de peajes.

El comprobante de liquidación de operaciones expedido por la Bolsa de Valores

El documento de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities

El documento expedido para los servicios públicos domiciliarios

La boleta de ingreso a espectáculos públicos.

El documento equivalente electrónico

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3.4.4 Describa que es factura electrónica

Es la evolución de la factura tradicional, para efectos legales tiene la misma validez que

el papel, sin embargo, se genera, valida, expide, recibe, rechaza y conserva electrónicamente, lo

que representa mayores ventajas. Tributariamente es un soporte de transacciones de venta de

bienes y/o servicios.

3.5 Siendo la nómina un soporte interno diseñe en Excel la elaboración del contenido

de la misma.

3.6 Asientos contables y anexe los soportes contables con el diseño que elaboro:
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3.6.1 Se paga por caja menor las siguientes sumas, compras de aromáticas para la cafetería por

valor de $10.000 efectivo.

3.6.2 Pago a Servientrega por concepto de una encomienda el valor de $15.000

3.6.3 Cancela el servicio de trasporte público taxi por valor de $ 7000

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3.6.4 Se elabora comprobante de egreso para el pago de servicio de agua, luz, internet, celular y

gas por valor $ 650.000 con trasferencia electrónica.

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3.6.5 Se recibe un anticipo en caja por la suma de $200.000.

3.6.6 Vende mercancía por valor de $1.000.000 en efectivo

 21

3.6.7 Realiza un préstamo bancario por valor de $20.000.000 con el banco de Bogotá.
 22

3.6.8 Paga honorarios al revisor fiscal del mes por valor de $ 1.200.000 con trasferencia

electrónica.
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3.7 Con los datos del punto 6 realice el libro diario.

3.8 Defina contrato de trabajo y sus componentes esenciales

Es aquel por el cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra

persona, natural o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y

mediante remuneración. Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y

remunera, (empleador), y la remuneración, cualquiera que sea su forma, salario.

Componentes esenciales:

a. La actividad personal del trabajador.

b. La continuada subordinación o dependencia del trabajador respecto del empleador,

faculta a éste para exigirle el cumplimiento de órdenes, sin que afecte el honor, la

dignidad y los derechos mínimos del trabajador.

c. Un salario como retribución del servicio.

El contrato de trabajo puede ser verbal o escrito.

El contrato de trabajo puede celebrarse por tiempo determinado, indefinido u ocasional.

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El trabajo ordinario se realiza entre las seis horas (6:00 a.m.) y las veintidós horas (10:00

p.m.). El trabajo nocturno entre las veintidós horas (10:00 p.m.) y las seis horas (6:00 a.m.).

La duración máxima de la jornada ordinaria de trabajo es de ocho (8) horas al día y

cuarenta y ocho (48) a la semana. (ralphbijker/pedrosek)

3.9 Que son prestaciones sociales, identifíquelas y defínalas

Son el reconocimiento a su aporte en la generación de ingresos y utilidad en la empresa o

unidad económica. Los empleados tienen derecho a cesantías, intereses a las cesantías, prima de

servicios y vacaciones, reglamentadas por ley.

Cesantías: Se liquida 30 días de salario por cada año trabajado, se deben liquidar a corte

del 31 de Diciembre y se consigna en el fondo de cesantías que el empleado escoja. Se cancelan

al finalizar el contrato de trabajo, o pagos parciales si es para vivienda o educación.

Intereses sobre cesantías: la Ley ordena que se debe pagar anualmente antes del 15 de

Febrero, el 12% sobre el saldo de cesantías a 31 de Diciembre, del año anterior.

Prima de servicios: la Ley obliga que se debe cancelar a los empleados 15 días de salario

mensual a quien labore por todo el semestre calendario o proporcionalmente por fracción.

Vacaciones: se cancelan 15 días de salario por cada año de servicio o proporcionalmente

por fracción, no se tiene en cuenta el subsidio de transporte. (ralphbijker/pedrosek)

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3.10 La empresa GRANJITA SAS identificada con NIT: 900135225-5, cuenta con 5

trabajadores se requiere:

3.10.1 Elaborar la nómina correspondiente al mes de junio 2021, teniendo en cuenta que el

asesor 2 ingresó a laborar el día 15.

3.10.2 Liquidar prestaciones sociales, aportes a seguridad social, parafiscales a cargo del

empleador teniendo en cuenta el artículo 114 del estatuto tributario.

3.10.3 Elabore los respectivos registros contables de causación.

3.11 Con respecto a estados financieros se pide:

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3.11.1 Defina estados financieros.

Son la recopilación de la información de los hechos económicos de un ente económico a

una fecha determinada; se clasifican teniendo en cuenta las características de los usuarios a

quienes van dirigidos o los objetivos específicos que los originan, se dividen en estados de

propósito general y de propósito especial.

3.11.2 Defina estados financieros de propósito general y menciónelos

Aquellos que se preparan al cierre de un período para ser conocidos por usuarios

indeterminados, con el ánimo principal de satisfacer el interés común del público en evaluar la

capacidad de un ente económico para generar flujos favorables de fondos. Se deben caracterizar

por su concisión, claridad, neutralidad y fácil consulta. Son estados financieros de propósito

general, los estados financieros básicos y los estados financieros consolidados

3.11.3 Defina Estados Financieros de propósito especial y menciónelos

Aquellos que se preparan para satisfacer necesidades específicas de ciertos usuarios de la

información contable. Se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y por suministrar

un mayor detalle de algunas partidas u operaciones.

Son estados financieros de propósito especial:

 El balance inicial

 Estados financieros de períodos intermedios

 Los estados de costos

 Estado de inventario

 Los estados financieros extraordinarios

 Los estados de liquidación

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 Los estados financieros que se presentan a las autoridades con sujeción a las reglas de

clasificación y con el detalle determinado por estas

 Los estados financieros preparados sobre una base comprensiva de contabilidad distinta

de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

3.12 Estado de situación Financiera o Balance General:

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4 Referencias

Gerencie.com. (21 de Noviembre de 2020). Gerencie.com. Obtenido de

https://www.gerencie.com/asientos-contables-de-cierre.html#:~:text=Cuando%20se

%20hace%20el%20cierre,llevar%20el%20resultado%20al%20patrimonio.

MR.LIGHTMAN. (s.f.). shutterstock.com.

sage advice. (31 de 07 de 2020). sage.com. Obtenido de

https://www.sage.com/es-es/blog/asientos-de-cierre-y-ajuste-cual-es-la-diferencia/

#:~:text=%C2%BFQu%C3%A9%20son%20los%20asientos%20de,resultado

%20contable%20de%20forma%20correcta.