“FIJACIÓN ESTRATEGIA Y ELABORACIÓN DEL PRONÓSTICO Y

PRESUPUESTO DE VENTAS”

PRESENTADO A:

YINA MARCELA GUZMAN BUSTILLO

PRESENTADO POR:

LEIDY CAROLINA GONZÁLEZ LOAIZA

TECNOLOGÍA EN GESTIÓN DE MERCADOS FICHA 2374536

SERVICION NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)

CENTRO DE COMERCIOS Y SERVICIOS / REGIONAL BOLIVAR

2022
Tabla de contenido

1. Introducción ………………………………………………………………………….
3

2. Objetivo general de estudio 4

3. Objetivos específicos de estudio 4

4. Fijación estratégica del precio del producto 5

5. Elaborar el pronóstico y presupuesto de ventas 14

6. Composición de la estructura financiera del proyecto formativo 20

7. Conclusiones 23

8. Bibliografía 23
1. Introducción
Una correcta gestión del precio de un producto o servicio, que esté basado en
criterios estratégicos sólidos, permitirán marcar la diferencia en el mercado
actual, de modo que esto le traerá éxito a cualquier empresa

De acuerdo a lo anterior, para el desarrollo de esta evidencia, se agruparán y

aplicarán toda la información histórica, datos, estadísticas, misión, visión, entre
otros tantos temas que se han venido desarrollando durante las evidencias
anteriores y con base en el proyecto formativo como Tecnólogo en Gestión de
Mercados. Para esta ocasión se realizará el presupuesto de ventas y fijación
de precios de nuestros productos, que son cosméticos de origen natural
‘LECO’. Otro tema a tratar es la importancia de la fijación estratégica de
precios de nuestros productos, teniendo en cuenta cada una de las variables
que nos garantizan ser asertivos en este parámetro tan importante y del que
depende el éxito comercial de nuestra empresa.

Se proyectarán los presupuestos a cuatro años usando las diferentes técnicas

vistas en el material de apoyo como: fórmulas, herramientas estadísticas y
hojas de cálculo. Con todas ellas, nos dará la posibilidad de proyectar el
presupuesto y el crecimiento de la empresa a cuatro años, además brinda la
posibilidad de elaborar planes de acción para el cumplimiento de los objetivos y
las estrategias, sin dejar por fuera temas importantes como el trabajo en
equipo y la resolución colectiva de conflictos en el área empresarial.
2. Objetivo general
- Identificar la importancia en la elaboración de presupuestos y pronósticos
de ventas y costos para las empresas en el ámbito nacional e internacional.

3. Objetivos específicos
- Diseñar estrategias para la fijación de precios teniendo en cuenta el
comportamiento del mercado en que se está ofreciendo el producto.
- Elaborar el pronóstico de ventas teniendo en cuenta diferentes datos que
enmarcan el mercado del producto.
- Desarrollar una estructura financiera para el producto que se adapte a la
empresa.
- Identificar las normas internacionales para la comercialización de nuestro
producto en otros países.
4. Fijación estratégica del precio del producto
4.1. Sección a
4.1.1. Presentación

De manera atenta y cordial nos permitimos presentarnos a usted (es) como LECO
la nueva marca de productos cosméticos que va a sorprender la industria de
cosméticos naturales en el Huila.

LECO nace como un proyecto de formación, comenzando con el sueño y la ilusión

de una joven emprendedora Algecireña el cual siempre le ha apasionado el
cuidado del planeta y buscar alternativas que ayuden a disminuir el cambio
climático, siendo beneficioso para el ser humano.

LECO apenas es un proyecto en desarrollo, pero se espera abrir su primera tienda

en el 2023. Por ahora, investigamos, planeamos y proponemos los distintos
aspectos para la fundación de la empresa.

Visión

Ser una empresa con proyección nacional lo cual será posible mediante el
esfuerzo, dedicación y profesionalismo de nuestro equipo de trabajo, teniendo en
cuenta las necesidades del mercado, las necesidades actuales y futuras de
nuestros consumidores, estar renovándonos y actualizándonos continuamente en
esta área para llegar a ser la mejor opción para el público en materia de personas
que se inclinan por la cosmética natural.

Misión

Poner a disposición nuevos productos cosméticos con diferentes insumos que

aporten beneficios importantes en cada consumidor; así como propuestas con
nuevos olores, colores, estilos y formas, con el compromiso de mejorar e innovar
día tras día y estar a la vanguardia, con el propósito de satisfacer las necesidades
de nuestros clientes.
Nuestros clientes

Productos LECO se diferencian de las otras marcas de cosméticos naturales por

ser una en la cual tiene su objetivo centrado en mujeres y hombres entre los 18 y
50 años. Estas son personas de un estrato medio y bajo, ubicados principalmente
en el municipio de Algeciras Huila.

4.1.2. Evaluación del mercado

Como se mencionó en el punto anterior, el público objetivo de nuestra empresa

LECO son las personas de clase media y baja de edades entre los 18 y los 50
años. Estas personas son también el blanco de muchas compañías de cosméticos
y marcas de catálogo o en línea, específicamente los millenials son quienes más
consumen estos productos, se estima que, en los últimos cinco años, la industria
ha aumentado casi en un 25% así lo demuestra Cluster (Cluster 2017).

Hoy en día el mercado de cosméticos continúa creciendo a grandes escalas, de

acuerdo al Ministerio de Comercio Industria y Turismo (2009) y a la Cámara de la
Industria Cosmética y de Aseo de la Andi, Colombia es uno de los principales
países exportadores del sector cosmético de América Latina. En el 2019 el sector
cosmético registró US$3.572 millones en ventas. (Muñoz 2021)

Aunque la pandemia desaceleró el crecimiento de la industria de cosméticos y

esta se valoró para el 2021 con $ 284,3 mil millones, se estima que para el 2026 el
mercado de cosméticos mundial alcance los $ 413,6 mil millones. Es decir, que se
espera que aumente en un 5,3%. (marketresearch 2022)

Todas estas cifras indican que el mercado de cosméticos está teniendo un

crecimiento muy notable, lo cual nos motiva a implementar buenas estrategias de
precios que nos permitan fidelizar y buscar nuevos clientes.
4.1.3. Determinación de la demanda

La determinación de la demanda de un producto depende del precio, de manera

que entre más demanda haya, menor es el precio del producto. Aplicando este
término, se puede pronosticar que, para el lanzamiento de nuestros productos,
tendrá una demanda media en el mercado ya que está dirigido a una población
objetivo de un estrato social bajo y medio, por tanto, su precio será acorde a la
calidad del producto y la estrategia del mercado.

La demanda lo determinan factores como: El precio del bien en cuestión, el precio

de otros bienes relacionados, la renta, entre otros.

~ El precio del bien: “Cuando aumenta el precio de un bien, baja la cantidad

demandada y viceversa, si disminuye el precio aumenta la cantidad
demandada”. De acuerdo a lo anterior, “LECO” es un producto novedoso para
la comunidad, además, para iniciar, es posible que no se acepte de buenas a
primera, por lo que tendría una demanda baja, pero, un precio alto.
~ El precio de otros bienes: Existen dos tipos:
- Bienes sustitutivos: Productos que se reemplazan por otros debido a su
precio. Para este caso, el bien sustitutivo serían los productos de origen
químico.
~ Renta: Si las personas tienen más ingresos, la demanda aumentará, pero si
tienen menos ingresos, la demanda disminuirá. En este caso, como se
proyecta llegar a las zonas rurales, este factor se manifestaría de la siguiente
manera: Cuando en los capos haya cosecha de café, los ingresos de los
consumidores aumentarán por lo tanto adquirirán más el producto, de lo
contrario ni.
~ Preferencias del consumidor: Actualmente, el mundo en general, está en una
tendencia hacia lo “verde” por querer conservar el planeta, por lo tanto,
aumenta la demanda de productos de origen natural.
De acuerdo al sistema de información de la empresa LECO y a actividades de
proyecto realizadas anteriormente, se calculó que la demanda de cremas
corporales por parte de nuestra población objetivo, es de aproximadamente 6420
productos.

4.1.4. Análisis de las competencias

A nivel nacional el sector está compuesto por 1.090 empresas, de las cuales
aproximadamente el 40% son de cosméticos y el 60% de aseo y absorbentes
(Fuente: Empresas vigiladas y registradas en el INVIMA). Dentro de las empresas
del sector hay productoras, comercializadoras, maquilladoras y proveedoras de
insumos. Alrededor del 40% de las empresas están ubicadas en Bogotá, seguido
de Antioquia con el 23% y del Valle del Cauca con el 13%. (Castro 2019)

No todo este porcentaje de empresas está dirigido al mismo segmento ya que son
diferentes líneas de maquillaje: maquillaje, productos capilares, productos de
aseo, productos cuidado de la piel, productos limpieza personal. Tampoco se
dirigen al mismo perfil social, unas son marcas de lujo y otras son mucho más
accesibles.

Sin embargo, con previa caracterización de nuestra población objetivo

encontramos que los principales competidores a nivel nacional son marcas de
cosméticos naturales con precios medianamente accesibles, enfocados en la
producción responsable de productos cosméticos de origen natural. Las empresas
a analizar son:

 Mae Selva: Cosmética natural para preparar la piel. Es una marca

colombiana de cuidado personal que ofrece los mejores y más exóticos
productos para mejorar la salud y apariencia de la piel y el pelo.
 Waya Natural: Una excelente opción de cosmética natural. Es una marca
colombiana que aprovecha la riqueza que brinda la gran biodiversidad
andina y amazónica, utilizando los activos más poderosos que cuidan de la
piel. 
  ÖZÜ: Cosmética corporal. Es una marca colombiana cuya visión es
desarrollar cosméticos que contengan los ingredientes esenciales para
cuidar de una manera científicamente natural y deslumbrarte con aromas
que estimulan los sentidos.

Con el fin de analizar con más detalle estas empresas de Cosméticos Naturales,
optamos por comparar uno de los productos más vendidos en la industria. Como
apartado, quiero recordar que, para esta ocasión, vamos a trabajar
específicamente con crema corporal.

Marca Precio Material Adición

Mae Selva $ 40.000 Aceites naturales Extractos naturales
Waya Natural $ 50.000 Aceites naturales
OZU $ 36.000 Aceites naturales

Observando la tabla anterior, se puede deducir que nuestra competencia directa

maneja un promedio de 42.000 COP por una crema corporal de 200 mL.

El margen de utilidades generado por las ventas de la crema corporal puede variar
mucho dependiendo de las marcas, ya que estas cuentan con métodos de
fabricación, infraestructura, talento humano y precios en materias primas
diferentes; aun así, gracias a los procesos que se pretenden utilizar para nuestra
marca de cosméticos, se puede hacer una aproximación del margen de ganancia
que deja este producto, el cual será definido en la siguiente tabla.

Insumos Aceites Naturales Extractos Naturales Preparación

Costos 3.000 2.000 8.000
Total 13.000

Los precios definidos en la anterior tabla, son precios basados en supuestos y con
miras en la producción de la competencia. Sin embargo, como la empresa apenas
está en su fase de planeación, puede ser que cuando la empresa arranque estos
valores cambien, ya que depende de los materiales y la fabricación.
Analizando la tabla mostrada anteriormente, se puede deducir que una crema
corporal puede contener una ganancia total de 29.000 COP lo cual sería una
ganancia bruta del 69%.

Estos márgenes de ganancia hacen que nuestros competidores puedan tener

mucha ventaja sobre nosotros ya que ellos compran insumos a mucho menor
costo y pueden fabricar el producto de manera mucho más rápida y económica
satisfaciendo la mayoría de la demanda. Esto nos hace pensar que, para ser
reconocidos en este medio de los cosméticos, nuestra marca debe empeñarse no
en la producción en masa sino en la producción de buena calidad, sostenible y
natural, a precios asequibles, lo cual nos va a ir generando mayor reconocimiento
en el mercado y ayudándonos a crecer de una manera mucho más sólida en este
medio tan aguerrido por las grandes compañías de cosméticos.

4.1.5. Participación esperada en el mercado

LECO como nueva marca de cosméticos surgidora en el mundo de la producción

natural de estos, espera tener una participación baja en el medio aproximado del
4% del mercado, ya que es una marca de cosméticos la cual todavía no tiene una
imagen sólida, pero esto irá cambiando en el tiempo cuando esta vaya
aumentando de manera porcentual al crecimiento de la marca, aspirando a llegar
a un 65% en la participación del mercado.

4.1.6. Estrategia de mezcla del producto

La marca de cosméticos LECO contará con diversos productos en cada una de

sus clasificaciones, abarcando el mercado masculino y femenino. Se espera que
con el avance de la empresa se vayan implementando diferentes productos como:
maquillaje, productos capilares, productos de aseo, productos cuidado de la piel,
productos limpieza personal, entre otros.
4.1.7. Métodos para la fijación de precios

La metodología para la fijación de precios se basará en la estrategia de

implementar un precio de descreme con los productos de lanzamiento ya que esta
en principio tendrá una demanda alta debido a que son innovadores en el sector,
además que las tendencias actuales se mueven hacia lo natural. Luego de este
período de descreme se bajará el precio de lanzamiento para que así los demás
consumidores con menos capacidad de adquisición puedan adquirir el producto
después de su primer auge.

Otra estrategia que se implementará, es la de promoción sobre los productos de

lanzamiento, esto ayudará a incentivar la compra de más productos, a esta
estrategia se le llamará ‘Kit de lanzamiento’ y consistirá en que si el consumidor
compra dicho ‘Kit’ los productos tendrán un 25% de descuento, pero si los quiere
por unidad, serán más costosos.

4.2. Sección b
4.2.1. Cotización internacional para el producto

Incursionar en el mercado internacional es una de las metas para nuestra marca

de cosméticos ya que en el mercado internacional se pueden hallar nuevas
fronteras y se puede tener un crecimiento mucho más eficaz, además de tener el
orgullo de representar a nuestro país en el mundo de la cosmética.

En el caso concreto de LECO, necesita enviar una cotización internacional para

exportar los productos de nuestra empresa. Los siguientes son los costos de
producción expresados en dólares:

 Mano de obra directa: $ 0.70 USD/Unidad

 Materia prima: $ 1.40 USD/Unidad
 Empaque de exportación: $ 0.86 USD/Unidad
 Etiquetado de exportación: $ 0.11 USD/Unidad
 Costos fijos: $ 10.000 USD/Unidad
Se estima que la fabrica produzca en el mercado nacional un total de 11.500
cremas corporales por mes y se pronostica importar, al menos, un contenedor de
30 pies mensualmente.

~ Flete de la fabrica desde Neiva al puerto marítimo de Santa Marta (incluye

manipulación y seguro) $600USD/ Contenedor de 30
~ Agente de aduanas y manipulación en el barco =$300 USD / Contenedor de
30.
~ Flete marítimo Santa Marta, Colombia-Sevilla España =$3.500USD /
Contenedor de 20.
~ Seguro marítimo Colombia-España = 0.5% del precio EXW.

La empresa espera ganar por lo menos 6USD por producto cosmético.

4.2.2. Cotización
o Unidad de cotización: Crema corporal
o Unidad de manejo de exportación: Caja de cartón ‘embalaje’ con 125
cremas en sus respectivos empaques (15.35 Kg) C/U.
o Medidas de la unidad de manejo: Caja de cartón en centímetros:
50 x 50 x50.
o Volumen de la unidad de manejo: 150 cm3 / 0.150 cm3 C/U caja.

4.2.3. Obtención del costo variable unitario, costo fijo unitario y costo total
por prenda de vestir en dólares
 Costo fijo unitario: $0.46 USD / Unidad
 Costo variable total por unidad: $3.02 USD / Unidad
 Costo total unitario: $3.48 USD / Unidad

4.2.4. Cálculo de los costos por fletes y agentes de aduana

• Costo flete terrestre nacional por crema c: (F= $550USD)
$0.147USD/Unidad.
 • Costo agente de aduanas por crema c: (g = $400USD)
$0.154USD/Unidad.
• Costo flete marítimo por crema c: (h= $4.500USD) $0.460USD/Unidad.

4.2.5. Cálculo de la cotización WEX

 CF: $ 0.30USD/Unidad
 CV: $ 2.81USD/Unidad
 CT: $ 3.07USD/Unidad
 UTIL: 7USD/Unidad
 EXW: 6.07USD/Unidad
 (F): $0.041USD/Unidad
 (G): $0.027USD/Unidad
5. Elaborar el pronóstico y presupuesto de ventas

La empresa LECO necesita pronosticar sus ventas para el año 2022, 2023, 2024 y
2025. Recordando que el método que se escogió, es el de ventas basados en la
competencia, ya que es un producto nuevo, que necesita incursionar en el
mercado. Para ello se utilizará el programa Excel que la Instructora técnica nos
facilitó durante las sesiones. A continuación, se muestra la información general
para la elaboración de presupuestos:

Razón social: LECO cosméticos de origen natural

Objeto social: venta de cosméticos de origen natural
Información general: la empresa se constituyó el 3° de septiembre de 2021
Sede social: municipio de Algeciras centro comercial los comuneros
Local arrendado: canon mensual $ 200.000. Se ajustará con el IPC proyectado
de cada año.
IPC proyectados:
Años IPC
2023 4.7%
2024 4.9%
2025 5.0%
2026 5.2%

Unidades a vender: 6.420 unidades.

5.1. Cálculos para la elaboración de presupuestos

5.1.1. Pronóstico de ventas

De acuerdo al sistema de información de la empresa LECO y a actividades de

proyecto realizadas anteriormente, se calculó que la demanda de cremas
corporales por parte de nuestra población objetivo, es de aproximadamente 6420
productos para el primer año. Se estima que la empresa tenga un 10% del
incremento de sus ventas, durante los próximos tres años, recordando que se
quiere incursionar en el mercado paulatinamente.
 UNIDADES A VENDER
AÑOS UNIDADES
2022 6.420
2023 7.062
2024 7.768
2025 8.545

5.1.2. Alquiler anual proyectado

Teniendo en cuenta que la zona en la que se ubicará la empresa, por lo general

tiene unos costos muy bajos de arrendamiento; el local que se arrendará tendrá un
costo de $200.000 por mes. A continuación, se muestra el valor anual y el
incremento para los próximos 4 años.

ALQUILER ANUAL PROYECTADO

AÑOS VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
2022 200.000,00 2.400.000
2023 209.400,00 2.512.800
2024 219.660,60 2.635.927
2025 230.643,63 2.767.724
2026 242.637,10 2.911.645

5.1.3. Salarios de administración proyectados

Salarios: la empresa tiene un administrador general cuyo sueldo inicial es de $

1.200.000 mensuales más auxilio de transporte. Se incrementará en un 7%
anualmente. Así lo muestra la tabla:
AUXILIO
AÑOS SALARIO MINIMO VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
TRANSPORTE
2022 $ 1.200.000 $ 117.172 $ 1.317.172 $ 15.806.064
2023 $ 1.284.000 $ 120.000 $ 1.404.000 $ 16.848.000
2034 $ 1.373.880 $ 125.000 $ 1.498.880 $ 17.986.560
2025 $ 1.470.052 $ 136.000 $ 1.606.052 $ 19.272.619
2026 $ 1.572.955 $ 142.000 $ 1.714.955 $ 20.579.463
5.1.4. Salarios de ventas proyectados

La empresa cuenta con un empleado con salario mínimo y auxilio de transporte.

Se incrementará en el porcentaje autorizado por el gobierno cada año.
AUXILIO
AÑOS SALARIO MINIMO VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
TRANSPORTE
2022 $ 1.000.000 $ 117.172 $ 1.117.172 $ 13.406.064
2023 $ 1.070.000 $ 120.000 $ 1.190.000 $ 14.280.000
2034 $ 1.144.900 $ 125.000 $ 1.269.900 $ 15.238.800
2025 $ 1.225.043 $ 136.000 $ 1.361.043 $ 16.332.516
2026 $ 1.310.796 $ 142.000 $ 1.452.796 $ 17.433.552

5.1.5. Depreciación

Se estima que la depreciación total de muebles y enseres, equipos de

computación y equipos de comunicación a cuatro años, sea de $2.000.000.

TIPOS DE ACTIVOS COSTO HISTORICO VIDAS UTILES

VALOR DEPRECIACION ANUAL
MUEBLES Y ENSERES $ 8.000.000 10 $ 800.000
EQUIPOS DE COMPUTACION $ 3.500.000 5 $ 700.000
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN $ 2.500.000 5 $ 500.000
TOTALES $ 5 $ 2.000.000

5.1.6. Precio de compras

De acuerdo a la tabla 2 del punto 4.1.4. el precio de fabricación de una unidad de

crema corporal, tiene un costo aproximado de $13.000 para el año 2022, sin
embargo, se puede incrementar con los años, debido a que los productos de
fabricación pueden escasear o su producción puede encarecer; por tal motivo, se
determinó un incremento del 20%. Así lo muestra la siguiente tabla.
AÑOS
CONCEPTOS
2022 2023 2024 2025 2026
PRECIO DE COMPRAS $ 13.000 $ 13.910 $ 14.884 $ 15.926 $ 17.040
5.1.7. Precio de ventas

La utilidad que se espera es de un 60%, y el precio que previamente se determinó

es de $24.500. Así se muestra en la tabla.
AÑOS
CONCEPTOS
2022 2023 2024 2025 2026
PRECIO DE VENTAS $ 24.500 $ 24.960 $ 29.952 $ 35.942 $ 43.131

5.2. Presupuesto de compras

La empresa comprará los insumos a proveedores locales, lo que disminuirá el

costo de envío. Las unidades a producir durante el año 2022 son de 6.420
unidades y tiene un incremento del 10% para los próximos años, A continuación,
la tabla con las especificaciones.
AÑOS
CONCEPTOS
2022 2023 2024 2025 2026
UNIDADES 6.420 7.062 7.768 8.545 9.400
PRECIO DE COMPRAS $ 13.000 $ 13.910 $ 14.884 $ 15.926 $ 17.040
TOTALES $ 83.460.000 $ 98.232.420 $ 115.619.558 $ 136.084.220 $ 160.171.127

5.3. Presupuesto de ventas

Información para presupuesto de ventas.

Unidades a vender: la empresa aspira a vender durante el año 2022 6.420
unidades y pronostica las unidades a vender en los años siguientes con un
incremento del 10% a las unidades vendidas el año anterior. Las ventas serán
40% de contado y el saldo a crédito.
Precio de venta unitario: el precio de venta unitario para el año 2022 es de $
24.500 y se proyecta para los años siguientes según el método de: costo de
ventas + utilidad esperada. El MBU esperado es de 50% del costo.
 AÑOS
CONCEPTOS
2022 2023 2024 2025 2026
UNIDADES 6.420 7.062 7.768 8.545 9.400
PRECIO DE VENTAS $ 24.500 $ 24.960 $ 29.952 $ 35.942 $ 43.131
TOTALES $ 157.290.000 $ 176.267.520 $ 232.673.126 $ 307.128.527 $ 405.409.655

5.4. Presupuesto de gastos administrativos

Salarios: la empresa tiene un administrador general cuyo sueldo inicial es de $

1.000.000 mensuales más auxilio de transporte. Se incrementará en un 7%
anualmente.
- Prestaciones y aportes parafiscales: representan 30% de los salarios de
cada periodo.
- Alquiler: canon mensual de $ 200.000.
- Seguros: LECO tiene una póliza de seguros contra todo riesgo y paga
anualmente $ 500.000.
- Limpieza y mantenimiento: valor mensual de $ 100.000
- Servicios básicos: $ 100.000 mensuales.
- Útiles de oficina y papelería: $ 600.000 mensuales.
De acuerdo a la información dada anteriormente, los resultados para los cuatro
años se resumen de la siguiente manera.
AÑOS
CONCEPTOS
2022 2023 2024 2025 2026
SUELDOS $ 13.406.064 $ 14.280.000 $ 15.238.800 $ 16.332.516 $ 17.433.552
PRESTACIONES Y APORTES $ 4.021.819 $ 4.284.000 $ 4.571.640 $ 4.899.755 $ 5.230.066
ALQUILER $ 2.400.000 $ 2.512.800 $ 2.635.927 $ 2.767.724 $ 2.911.645
SEGUROS $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000
LIMPIEZA Y MANTTO $ 480.000 $ 480.000 $ 480.000 $ 480.000 $ 480.000
SERVICIOS BASICOS $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000
UTILES MY PAPELERIA $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 600.000
TOTALES $ 22.607.883 $ 23.856.800 $ 25.226.367 $ 26.779.994 $ 28.355.263

5.5. Presupuesto gasto de ventas

 Salarios: un empleado de salario mínimo y auxilio de transporte. Se
incrementará en el porcentaje autorizado por el gobierno cada año. La
información de los salarios se muestra en el punto 5.1. 3..
 Prestaciones y aportes parafiscales: representan el 30% de los salarios
de cada periodo.
 Comisiones: LECO pagara una comisión de 1% de las ventas a sus
trabajadores
  Fletes: se espera pagar fletes equivalentes al 0.5% de las ventas de cada
año.
 Publicidad: LECO aspira a invertir en publicidad por diversos medios la
suma de $ 3.500.000 anuales.
De acuerdo a la información anterior, la tabla que se muestra a continuación,
especifica cada uno de los valores para los próximos años.
AÑOS
CONCEPTOS
2022 2023 2024 2025 2026
SUELDOS $ 13.406.064 $ 13.800.000 $ 14.160.000 $ 14.496.000 $ 14.724.000
PRESTACIONES Y APORTES $ 4.021.819 $ 4.140.000 $ 4.248.000 $ 4.348.800 $ 4.417.200
COMISIONES $ 1.572.900 $ 1.762.675 $ 2.326.731 $ 3.071.285 $ 4.054.097
FLETES $ 786.450 $ 881.338 $ 1.163.366 $ 1.535.643 $ 2.027.048
PROMOCION Y PUBLICIDAD $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000
TOTALES $ 23.287.233 $ 24.084.013 $ 25.398.097 $ 26.951.728 $ 28.722.345

5.6. Presupuesto de caja (Flujos en efectivo)

Previamente se estableció que el 40% iba a ser en efectivo y el resto en saldo a
crédito. Para lo que dio un total de ingresos de $157.290.000 durante el primer
año. Esta cifra va incrementando año tras año. De igual manera, los egresos para
el primer año dieron un total de $131.027.184. Es decir, que el flujo de caja neto
es de $26.262.816. De lo que brevemente se puede deducir, que la empresa va
por buen camino. A continuación, se muestra la tabla de valores, proyectada a 4
AÑOS
CONCEPTOS
2022 2023 2024 2025 2026
INGRESOS
EFECTIVO $ 62.916.000 $ 70.507.008 $ 93.069.251 $ 122.851.411 $ 162.163.862
CUENTAS POR COBRAR $ 94.374.000 $ 105.760.512 $ 139.603.876 $ 184.277.116 $ 243.245.793
TOTAL INGRESOS $ 157.290.000 $ 176.267.520 $ 232.673.126 $ 307.128.527 $ 405.409.655

EGRESOS
EFECTIVO $ 33.384.000 $ 44.066.880 $ 58.168.282 $ 76.782.132 $ 101.352.414
CUENTAS POR PAGAR $ 50.076.000 $ 66.100.320 $ 87.252.422 $ 115.173.198 $ 152.028.621
GASTOS ADMINISTRATIVOS
$ 22.607.883 $ 23.856.800 $ 25.226.367 $ 26.779.994 $ 28.355.263
GASTOS DE VENTAS $ 23.287.233 $ 24.084.013 $ 25.398.097 $ 26.951.728 $ 28.722.345
PAGO DE IMPUESTOS $ 1.672.068 $ 2.260.651 $ 3.087.921 $ 4.046.423 $ 5.166.732
TOTAL EGRESOS $ 131.027.184 $ 160.368.664 $ 199.133.089 $ 249.733.475 $ 315.625.374

FLUJO DE CAJA NETO $ 26.262.816 $ 15.898.856 $ 33.540.037 $ 57.395.052 $ 89.784.281

años.
6. Estructura financiera del proyecto formativo
6.1. Análisis de inversiones

Si se quiere invertir $40.000.000 a 4 años con una TIO de un 10% en nuestra

empresa; nos damos cuenta que la TIR al transcurrir los 4 años, sería de un 59%.
De tal manera que los $40.000.000 se convertirían en $101.415.557. Es decir que
el VNA es mayor que 0, por lo tanto, es viable.

FLUJO EFECTIVO FLUJO CAJA NETO INGRESOS GASTOS

AÑO 0 -$ 40.000.000
AÑO 1 $ 26.262.816 $ 157.290.000 $ 131.027.184
AÑO 2 $ 15.898.856 $ 176.267.520 $ 160.368.664
AÑO 3 $ 33.540.037 $ 232.673.126 $ 199.133.089
AÑO 4 $ 57.395.052 $ 307.128.527 $ 249.733.475

VNA 101.415.557 VNA = MAYOR 0 VIABLE

TIO 10% VNA = 0 INDIFERENTE
VNA MENOR 0 NO VIABLE

TIR 59%

FLUJO EFECTIVO FLUJO CAJA NETO INGRESOS GASTOS

AÑO 0 -$ 40.000.000
AÑO 1 $ 26.262.816 $ 157.290.000 $ 131.027.184
AÑO 2 $ 15.898.856 $ 176.267.520 $ 160.368.664
AÑO 3 $ 33.540.037 $ 232.673.126 $ 199.133.089
6.2.
AÑO 4 Relación B/C
$ 57.395.052 $ 307.128.527 $ 249.733.475

VNA la relación beneficio-costo,

Para 101.415.557
se toman los ingresos yVNA = MAYOR
egresos 0 VIABLE
presentes netos
TIO 10% VNA = 0 INDIFERENTE
del estado de resultados incluida la inversión. Para esteVNA
caso la RBC
MENOR 0 es de
NO 1,18,
VIABLE

es
TIR
decir que es mayor que 0, por lo59%
tanto, es viable.

RBC VNA INGRESOS/VNA EGRESOS

VNA INGRESOS 673.250.225
VNA EGRESOS 571.834.668

RBC 1,18 RBC MAYOR QUE 1 VIABLE

RBC=1 INDIFERENTE
RBC MENOR QUE 1 NO VIABLE
6.3. Análisis de ingresos y costos

El análisis de ingresos y costos se representa en el análisis de caja, la siguiente

tabla, muestra los ingresos totales.

AÑOS
CONCEPTOS
2022 2023 2024 2025 2026
TOTAL INGRESOS $ 157.290.000 $ 176.267.520 $ 232.673.126 $ 307.128.527 405409655,4
TOTAL EGRESOS $ 131.027.183,92 $ 160.368.663,86 $ 199.133.089,05 $ 249.733.474,61 $ 315.625.374,14
FLUJO DE CAJA NETO $ 26.262.816,08 $ 15.898.856,15 $ 33.540.037,35 $ 57.395.052,24 $ 89.784.281,30

6.4. Financiación

Se conoce como financiación al mecanismo por medio del cual se aporta dinero a
se concede un crédito a una persona, empresa u organización para que esta lleve
a cabo un proyecto, adquiera bienes o servicios, cubra los gastos de una actividad
u obra, o cumpla sus compromisos con sus proveedores.

Nuestra empresa está conformada por un accionista que aportará $10.000.000 y

realizará un préstamo con el banco de $40.000.000 para empezar el negocio.

6.5. Capital de trabajo

El capital de trabajo es la cantidad necesaria de recursos para una empresa o

institución financiera para realizar sus operaciones con normalidad. Es decir, los
activos para que una compañía, sea capaz de hacer sus funciones y actividades a
corto plazo. Para LECO los activos están representados en lo siguiente:
 CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVOS CORRIENTE FIJO
$ 40.000.000 $ 30.000.000 $ 10.000.000

Corriente que sería el préstamo con el banco y el fijo que es la inversión del
accionista.

6.6. Estado de resultados

Es el estado de resultados a través del cual se muestran ingresos, costos y gatos,

así como el resultado de las transacciones que una empresa realiza dentro de un
periodo determinado.

En la siguiente tabla se muestran los ingresos, costos y gastos realizados para los
siguientes cuatro años de nuestra empresa; logrando saber al final del año cual
fue nuestra utilidad.
AÑOS
CONCEPTOS
2022 2023 2024 2025 2026
VENTAS $ 157.290.000 $ 176.267.520 $ 232.673.126 $ 307.128.527 $ 405.409.655
COSTO DE VENTAS $ 83.460.000 $ 110.167.200 $ 145.420.704 $ 191.955.329 $ 253.381.035
UTILIDAD BRUTA $ 73.830.000 $ 66.100.320 $ 87.252.422 $ 115.173.198 $ 152.028.621

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 22.607.883 $ 23.856.800 $ 25.226.367 $ 26.779.994 $ 28.355.263

GASTOS DE VENTAS $ 23.287.233 $ 24.084.013 $ 25.398.097 $ 26.951.728 $ 28.722.345
DEPRECIACION $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000 $ 2.000.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 25.934.884 $ 16.159.507 $ 34.627.958 $ 59.441.475 $ 92.951.013
IMPUESTOS 33% $ 8.558.512 $ 5.332.637 $ 11.427.226 $ 19.615.687 $ 30.673.834
UTILIDAD NETA $ 17.376.372 $ 10.826.870 $ 23.200.732 $ 39.825.788 $ 62.277.179
7. Conclusión

A partir de la investigación sobre el plan de estrategia de precios para nuestra

empresa de cosméticos LECO se puede afirmar que el proyecto es viable ya que
el plan de estrategia de precios se hizo bajo una investigación del mercado y
siguiendo las pautas dadas en el material de apoyo. (Territorium 2022)

Además de esto hay bastante oferta de las materias primas debido a la compra
rápida y el desechar de igual manera, este ciclo permite que los materiales sean a
buen costo, convirtiéndose en una excelente ventaja competitiva. Por lo tanto, con
el módulo de investigación se demuestra la importancia y preocupación que las
personas a nivel mundial y los colombianos tienen por el medio ambiente;
convirtiéndose en un aspecto primordial en el momento de seleccionar un
producto o marca determinada.

Como consecuencia emergen o aparecen negocios verdes, encargados de la

concientización para el consumidor sobre la protección y el cuidado a los recursos
naturales y el medio ambiente, e incentivando aún más prácticas y/o hábitos de
reciclaje, reutilización y reducción de desperdicio textiles. Del mismo modo para
nuestro plan de fijación de precios se enfoca hacia el desarrollo de ideas
innovadoras y comprometidas a causar un impacto positivo en el medio ambiente
deben tener una oferta de valor donde las personas involucradas en ejecutar la
idea de negocio, identifiquen la diferencia frente a la competencia y se transmita
de manera asertiva el valor de la propuesta que el consumidor pueda identificar la
esencia y el concepto de la marca.
8. Bibliografía

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