República Bolivariana de Venezuela

Universidad Valle del Momboy

Vicerrectorado
Centro de Formación Permanente
“Monseñor Jesús Manuel Jáuregui Moreno”
Sede La Grita

E-ACTIVIDAD 2.2

ALUMNO:
Nombre: Diogenes A. Vargas G.
Cedula de Identidad: V.- 29.753.726
Sección: FA2022B.
Modulo: Financiero
Facilitador: Licda. Zaida Kassar.

LA GRITA, MAYO 2022

 Las empresas se constituyen para realizar un conjunto de operaciones que le permitan

alcanzar su objeto social. Para ello realizan inversiones en activos de carácter permanente y de

naturaleza circulante; entre estos últimos se hallan el efectivo, las partidas por cobrar y los

inventarios, todos conformando el capital de trabajo. El ciclo de operaciones se inicia cuando se

emplea el efectivo y el crédito comercial para la adquisición de materias primas, mercaderías y

suministros. Con estos activos y la participación de la mano de obra directa ha lugar la presencia

de los inventarios de productos en proceso y terminados cuando se trata de sociedades

industriales, o de inventarios de mercancías en caso de sociedades comerciales. Si la misión está

referida a la prestación de un servicio, los requerimientos de inventarios se reducen

drásticamente y se limitan a las pocas existencias de materiales que podrían emplearse en su

ejecución, dada la característica especial de que los bienes objetos de negociación son,

fundamentalmente, la destreza y el conocimiento. En cualquier caso, sobreviene el proceso de

realización de las ventas, hecho que se lleva a cabo en la forma de operaciones de contado o a

crédito, percibiéndose dinero en efectivo o una promesa de pago representada por una factura o

cualquier otro documento otorgante del derecho de cobro dentro del plazo de crédito concedido,

título que posteriormente se transforma en dinero. De este modo, La administración de capital de

trabajo se refiere al manejo de todas las cuentas corrientes de la empresa que incluyen todos los

activos y pasivos corrientes, este es un punto esencial para la dirección y el régimen financiero,

siendo en el manejo del capital de trabajo, el que nos mide en gran parte el nivel de solvencia y

asegura un margen de seguridad razonable para las expectativas de los gerentes y

administradores. El objetivo primordial de la administración del capital de trabajo es manejar

cada uno de los activos y pasivos circulantes de la empresa de tal manera que se mantenga un

nivel aceptable de este. De este modo, La administración de cuentas por cobrar es la gestión de la
deuda a crédito que un cliente contrae con su proveedor por la adquisición de un bien o servicio.

La deuda puede ser a corto o a largo plazo. Las cuentas por cobrar representan venta o prestación

de algún bien o servicio que se recuperará en dinero en sumas parciales. Cuando un proveedor

vende un bien o un servicio y emite una factura al cliente, este contrae una deuda con el primero.

Cuando la deuda no se salda al momento, dicha deuda y el derecho a cobrarla forma parte de lo

que en contabilidad se conoce como cuentas por cobrar, originándose de diferentes maneras,

pero en todas las empresas o entidades económicas crea un derecho en el que le exige al tercero

el pago de la misma. En caso contrario la empresa tiene derecho a recuperar lo vendido a crédito.

Así mismo, La administración de inventarios se da para posibilitar la disponibilidad de bienes al

momento de requerir su uso o venta, basada en métodos y técnicas que permiten conocer las

necesidades de reabastecimiento óptimas. El inventario es el conjunto de mercancías o artículos

que tienen las empresas para comerciar, permitiendo la compra y venta o la fabricación antes de

su venta, en un periodo económico determinado. Los inventarios forman parte del grupo de

activos circulantes de toda organización. Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el

curso ordinario del negocio o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su

posterior comercialización. Los inventarios comprenden, además de las materias primas,

productos en proceso y productos terminados o mercancías para la venta, los materiales,

repuestos y accesorios para ser consumidos en la producción de bienes fabricados para la venta o

en la prestación de servicios; empaques y envases. La base de toda empresa comercial es la

compra y ventas de bienes y servicios; de aquí viene la importancia del manejo de inventario por

parte de la misma. Este manejo tanto físico como contable permitirá a la empresa mantener el

control oportunamente, así como también conocer al final del periodo de su actividad, un estado

confiable de la situación económica de la empresa. Para finalizar, La empresa para poder operar,
requiere de recursos para cubrir necesidades de insumos, materia prima, mano de obra,

reposición de activos fijos, etc. Estos recursos deben estar disponibles a corto plazo para cubrir

las necesidades de la empresa a tiempo. Para determinar el capital de trabajo de una forma más

objetiva, se debe restar de los Activos corrientes, los pasivos corrientes. De esta forma

obtenemos lo que se llama el capital de trabajo neto contable. Esto supone determinar con

cuántos recursos cuentan la empresa para operar si se pagan todos los pasivos a corto plazo La

capacidad que tenga la empresa de generar efectivo con una menor inversión o u una menor

utilización de activos, tiene gran efecto en el capital de trabajo. Es el flujo de caja generado por

la empresa el que genera los recursos para operar la empresa, para reponer los activos, para pagar

la deuda y para distribuir utilidades a los socios.