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UNIVERSIDAD PERUANA UNION

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES


E.A.P: CONTABILIDAD Y FINANZAS








ANTEPROYECTO DE INVESTIGACIN

Morosidad en los bancos de Tarapoto 2014

Autor:
Hermecinda LLANOS DE LA CRUZ


Asesor:
Mg. Carlos Alberto VSQUEZ VILLANUEVA




Tarapoto, 11 de junio del 2014


NDICE

Contenido
NDICE ...................................................................................................................................................2
1. PLANIFICACION DEL PROBLEMA ........................................................................................3
1.1. Descripcin del problemtica ................................................................................................3
1.2. Formulacin del problema ....................................................................................................7
1.2.1. Problema General .........................................................................................................7
1.2.2. Problemas Especficos ....................................................................................................7
2. OBJETIVOS DE INVESTIGACIN ...........................................................................................8
2.1. Objetivo General ....................................................................................................................8
2.2. Objetivos especficos ............................................................ Error! Bookmark not defined.
3. JUSTIFICACIN ........................................................................ Error! Bookmark not defined.
4. MARCO TEORICO ....................................................................................................................10
4.1. Antecedentes de la investigacin .........................................................................................10
4.2. Base Terica ..........................................................................................................................15
4.3. Marco conceptual o trminos. .............................................................................................16
5. METODOLOGIA ........................................................................................................................18
5.1. Tipo de estudio. .....................................................................................................................18
5.2. Diseo de investigacin. .......................................................................................................18
5.3. Hiptesis ................................................................................................................................18
5.4. Poblacin y muestra .............................................................................................................20
5.5. Plan del procesamiento de datos .........................................................................................20
6. CRONOGRAMA DE EJECUCION ..........................................................................................21
7. PRESUPUESTO ...........................................................................................................................21
8. REFERENCIAS ...........................................................................................................................21
9. ANEXOS .......................................................................................................................................21




1. PLANIFICACION DEL PROBLEMA


1.1. Descripcin del problemtica
En la actualidad, nuestra poca se caracteriza por la complejidad creciente de
las organizaciones, la cual impone diversos factores que inciden en un cambio
vertiginoso. Hoy da, muchos son los problemas de las empresas modernas,
los cuales se repiten, y en, la medida en que crecen, mayores son los
problemas de control, por lo que diariamente se requieren de mejores,
sistemas de planeacin y de control, que se apliquen a la gran diversidad de
situaciones operativas de caja en la empresa.

Los procedimientos del rea de caja, son las polticas y lineamientos que en
forma coordinada se adoptan en un negocio para la proteccin de sus activos,
la obtencin de informacin financiera correcta y segura, la promocin de
eficiencia de operacin y la adhesin a las polticas prescritas por la
direccin como son el ciclo operativo de caja y ciclo de pago.

La empresa distribuidora V& F aplica el ciclo operativo de caja
empricamente y este ciclo es la medida de tiempo que transcurre entre la
compra de mercaderas desde otras ciudades, registrarlas, codificarlas,
ponerlas en vitrina los artculos y el cobro del efectivo como pago de la venta
realizada sea al contado y al crdito; est conformado por dos elementos
determinante de la liquidez: El Ciclo de conversin de inventarios o Plazo
promedio de inventarios permite conocer el tiempo de convertir la inversin
de mercaderas en dinero y el Ciclo de conversin de cuentas por cobrar o
Plazo promedio de cuentas por cobrar, este indicador me permite conocer el
tiempo de conversin de las cuentas por cobrar y al crdito en efectivo.

Dentro del ciclo de pago se tiene en cuenta las salidas, desembolsos de
efectivos que se genera en la empresa por conceptos de pago de compra de
mercaderas, mano de obra planillas de sueldos y otros gastos indirectos, este
se encuentra determinado por: Ciclo de conversin de las cuentas por pagar o
plazo promedio de las cuentas por pagar es el tiempo promedio de
cancelacin de deudas.

La generacin de efectivo derivada de operaciones lcitas es el principal
objetivo de las empresas, asociado con la obtencin de rendimientos que
incremente sus patrimonios, o en su defecto lograr efectivo prstamos
externos para su infraestructura operativa racional, y en especial permita
financiar las operaciones, invertir para sostener el crecimiento, pagar los
pasivos a su vencimiento, y lograr retribuir los dueos de la empresa
rendimientos adecuados y satisfactorios.

Por consiguiente todos los procedimientos de caja coordinados de manera
coherente de las necesidades de cada rea para proteger, resguardar la
informacin y el reconocimiento de las necesidades de efectivo, funciones de
rendimiento del capital y otros usos. Verificando su exactitud y confiabilidad
de los datos contables, as como tambin llevar la eficiencia, productividad y
custodia en la operacin ordenada por la gerencia.
El estudio de los procedimientos del rea de caja, esto es uno de los procesos
importantes que se debe considerar en una gestin empresarial comerciales,
ya que depende de su funcin y labor que se medir la buena gestin en la
presentacin de las operaciones cotidianas de la empresa a la misma la
efectividad de los procedimientos de caja permitir la transparencia en el
desempeo funcional y garantizar una gestin optima, y disponer
inmediatamente las acciones correlativas pertinentes.

La investigacin se desarrollara en la empresa distribuidora V&F empresa
dedicada a la distribucin de cubrir todas las necesidades derivadas de la
comercializacin de abarrotes. Razn Social VELA RENGIFO AUGUSTO
Nombre Comercial DISTRIBUIDORA V & F R.U.C. 10010774182 estado
ACTIVO Actividad VTA. MAY. ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO.
Fecha de Inscripcin. 15/06/1993 Tipo de persona PERSONA NATURAL
CON NEGOCIO Ubicacin SAN MARTIN - SAN MARTIN TARAPOTO.

La empresa Distribuidora V & F tiene como misin entregar soluciones
integrales e innovadores de distribucin al por mayor de abarrotes y artculos
conexos, manteniendo el posicionamiento de las Marcas distribuidas,
anticipndose y superando las necesidades de sus clientes y de su negocio,
con altos estndares de calidad, servicio y eficacia, aportando beneficio y
equidad mutuos en la relacin comercial tanto a la empresa como a sus
proveedores y clientes, apoyado en tecnologa adecuada y en talento humano
comprometido en lnea con las estrategias y objetivos, por medio de una
gestin empresarial prospera y con compromiso social. Su Visin en el ao
2017, Distribuidora V & F liderar la Distribucin del mercado de Abarrotes
a nivel consumidor en la Amazona Peruana. Incorporar en el mismo plazo,
nuevas Lneas de distribucin de artculos conexos a la venta mayorista de
abarrotes y artculos de consumo masivo que permitan extender el alcance de
la compaa en la Amazona, con sus Valores lograra la Honestidad,
Integridad, Respeto.
En la ciudad de Tarapoto especficamente es la zona en donde comercializa o
distribuye abarrotes; la empresa Distribuidora V & F, se ha observado que
presenta una serie de problemas en las actividades de procedimientos
administrativos para gestionar al rea de caja en la empresa, sin embargo esta
se cumplira en menor tiempo si el personal que labora haciendo esta gestin
realizara el trabajo con mayor efectividad. Esto ha tenido como consecuencia
la afectacin repentina en el control interno, ocasionando por lo tanto falta de
liquidez inmediata para la adquisicin de mercaderas, cumplir con
compromisos financieros, cumplir con los pagos al personal y otras
situaciones administrativas. Es por eso que la investigacin se realizar en la
empresa Distribuidora V & F del distrito de Tarapoto. Podemos mencionar la
problemtica siguiente:
Los comprobantes de ingreso no estn pre numerados en original y 02
copias, es manual lo que ocasiona que los pagos a cuenta reporten diferentes
saldos por cobrar y reporten errores en el manejo de los crditos y cobranzas
a los clientes.
La empresa no cuenta con manuales de procedimientos actualizados
debido a los Cambios en el ambiente de operacin y crecimiento rpido. Y
contamos con nuevo personal para atender nuevas lneas, productos o
actividades.
No existen control sobre el nmero de operaciones con sociedades
financieras y de crditos, operaciones con accionistas, inversiones, cobros y
pagos de intereses y dividendos es decir Algunas operaciones de egresos
realizadas por caja no son pagadas con cheques y se cancelan al portador,
motivo que ocasiono robo sistemtico en la emisin de recibos en el mes de
mayo esto provoc perdida a la empresa.
Parte de la documentacin no est sustentada pero si se encuentran
aprobadas por la Gerencia y se encuentran en entregas a rendir cuenta
acumulados.
Los documentos que se manejan en tesorera deberan regularse como
por ejemplo los cheques deben estar en custodia por una persona distinta al
cajero y el responsable de caja no debe contar con cheques firmados en
blanco.
Toda la documentacin que se adjunta al reporte de caja no fue en algunos
casos cancelado por los proveedores.
Parte de la documentacin que sustenta egreso no cuente con los
requisitos establecidos por SUNAT como por ejemplo los recibos simples
de egresos por conceptos de pago de adelanto de planillas a los
trabajadores.
No existe un registro Informacin y comunicacin y reportes de
cheques anulados que deberan estar archivados en orden correlativo y no
se deben emitir cheques post-fechados.
No existen reportes de ingresos detallados porque parte de la
documentacin no est debidamente sustentada con los comprobantes de
ingresos ya que existen depsitos en cuenta corriente y no se sabe de los
rubros vendidos.
Algunos cheques fueron girados a ttulo personal y no nombre de la
razn social, estos a su vez deben ser inmediatamente cruzado con la base de
datos del banco y endosado mediante una leyenda que explique a que cuenta
ser depositada, de que banco y el nombre del titular de la cuenta.
Es por este motivo que el presente trabajo de investigacin estar
orientado a lograr un equilibrio en los flujos positivos y negativos de efectivo
presentadas entre las entradas de dinero y las salidas de dinero en el rea de
caja, obteniendo el mayor provecho en la administracin del efectivo en
cuanto la obtencin de rendimientos adicionales y sobretodo mostrando una
buena imagen ante terceros como proveedor, cliente y creador de
oportunidades por la adecuada administracin de sus recursos.



1.2. Formulacin del problema

1.2.1. Problema General
Cules son los Factores que influyen en los procedimientos para el
mejoramiento. Del rea de Caja de la empresa Distribuidora V & F del
departamento de san Martin en el periodo 2013?


1.2.2. Problemas Especficos

De qu forma se establecer propuestas de mejora en la gestin del ciclo
de caja de la empresa Distribuidora V & F?
Cules son los Factores que influyen para el desarrollo de los
procedimientos que afectara al rea de caja?
Cules son las causas del desconocimiento de los trabajadores en las
actividades desarrolladas en el rea de caja de la empresa Distribuidora V
& F?
De qu forma se establecer propuestas de mejora en la gestin del ciclo
de caja de la empresa Distribuidora V & F?





2. OBJETIVOS DE INVESTIGACIN

2.1. Objetivo General
Analizar los Factores que influyen en el procedimiento del rea de Caja de la empresa
Distribuidora V & F del departamento de San Martin en el periodo 2013
2.2. Objetivos especficos
Conocer las actividades desarrolladas en el rea de caja de la empresa
Distribuidora V & F.
Factores que influyen para el desarrollo de los procedimientos que afectara al
rea de caja.
Conocer las causas de las deficiencias de los trabajadores en las actividades
desarrolladas en el rea de caja de la empresa Distribuidora V & F.
Establecer propuestas de mejora en la gestin del ciclo de caja de la empresa
Distribuidora V & F
3. JUSTIFICACIN
Este anteproyecto, ser desarrollado dando nfasis al rea de caja con
la 8participacin activa de los responsables de la empresa, tomando como base su
inters y sus conocimientos previos, en consecuencia, la ejecucin de esta investigacin
tiene como justificacin los siguientes aspectos: Con el desarrollo del presente trabajo
de investigacin se utilizar teoras como: uno referente al control interno de las
operaciones de las empresas, posteriormente al procedimiento operativo de caja y por
ltimo al anlisis de la gestin financiera de la empresa. Validados por los autores :
(MUSTERIEL GARCA Maria Carmen; 2005), en su trabajo titulada Instrumentos,
Inversiones, Riesgo y Financiamiento donde nos da un manifiesto claro de que hacer
un mejor uso de los recursos, elevar la productividad del trabajo y reducir los costos,
slo se podr alcanzar con una eficaz administracin del capital; y VLCHEZ
MIRANDA Oscar (2010) en su teora Control Interno en la Gestin Financiera, quien
hace referencia a los proceso de control de la gestin financiera. Est claro que tener
unagestin efectiva del ciclo operativo de caja es una garanta de la estabilidad de la
empresa para cumplir con sus obligaciones, as como realizar proyecciones y tomar
decisiones en base a lo presupuestado.
El proyecto de investigacin cumple con la metodologa del mtodo cientfico.
Porque est orientado al estudio de valuacin de los procedimientos internos en el
rea de caja de la empresa Distribuidora V&F que es una empresa distribuidora de
abarrotes en el distrito de Tarapoto. Al mismo tiempo que toda esta labor se
desarrollar aplicando instrumentos de recoleccin de datos, y para la presente
investigacin se utilizar la entrevista al personal de la empresa y la revisin
documental para poder obtener respuestas tanto verbales como directas donde se
verificar, se analizar, los resultados reales y obtenidos por la empresa sobre el
problema propuesto.
Los procedimientos del rea de caja son de mucha importancia, porque a partir
de los resultados observados se podr recomendar las acciones pertinentes que puedan
mejorar el tema de los procedimientos administrativos internos para solicitar la
estructura que afecta la situacin empresarial de la empresa en mencin. Servir como
base para posteriores estudios a realizarse en cuanto a la empresa, tambin ser de
utilidad para futuras investigaciones sobre el anlisis puede descubrir reas
problemticas especficas para realizar correcciones.
Dentro del sistema curricular de la facultad de ciencias empresariales de la universidad
Peruana Unin, En cumplimiento a la poltica de la misma, es necesario que como
alumno que aspire a optar el ttulo de contador pblico, desarrolle un proyecto de
investigacin, para su formacin tico profesional. Todos los conocimientos
adquiridos sern plasmados en la ejecucin y culminacin del presente desarrollo de
tesis, que contribuya en las sucesivas investigaciones como antecedentes tericos en
relacin al objeto de estudio.

4. MARCO TEORICO
4.1. Antecedentes de la investigacin
De acuerdo a GARCA ROS, Rolando y Denis, PINEDO PINEDO (2009)
Tarapoto - Per, en su tesis Impacto de la aplicacin del modelo de control
interno COSO, con nfasis en el componente informacin y comunicacin, para
el mejoramiento de la gestin de tesorera en la empresa Grupo Las Brisas
S.A.C. periodo 2009 de la Universidad Cesar Vallejo facultad de ciencias
empresariales de la escuela acadmico profesional de contabilidad para optar el ttulo
de contador pblico y llega a la siguiente:
De acuerdo al diagnstico realizado a la empresa Grupo Las Brisas S.A.C., en
el rea de caja y basados en el cuestionario y diagramas de flujos, hemos
determinado que el sistema de control interno aplicado en la empresa es deficiente;
por tanto nuestra propuesta permitir a la organizacin mejorar los siguientes
aspectos:
En el rea de caja, nuestra propuesta refuerza el proceso en el entendido que
facilitar el sistema de control y conciliacin, contribuir en la mejor administracin
de los riesgos del proceso, previniendo posibles situaciones de fraude o actos
irregulares, teniendo en consideracin que el riesgo inherente del proceso de caja por
administrar efectivo y ttulos valores, es sumamente alto, pudiendo generar la falta de
implementacin, importantes prdidas a la empresa. Tambin permitir llevar un
buen control tanto de las operaciones de ingreso, los ingreso como de egresos,
sustentando los desembolsos con la documentacin debida. Asimismo evitando que
los ingresos sean depositados en cuentas que no correspondan a la empresa.
En caja chica con nuestra propuesta, la responsabilidad del fondo recaer en
una solo persona quien responder por el efectivo en custodio y tendr que sustentar
los desembolsos realizados con documentos fehacientes llevando un buen control del
mismo para evitar prdidas y sustracciones. Al realizar las conciliaciones en forma
mensual nos va permitir llevar un mejor control del disponible en bancos detectando
de esta manera depsitos de ltima hora que la empresa realiz y que el banco no
registr por haber cerrado, errores numricos u omisiones en los libros de la empresa,
etc. Permitiendo de esta manera hacer los ajustes y correcciones necesarios en forma
oportuna. Asimismo se lograr llevar un mejor control del disponible tanto en
efectivo como ttulos valores.
Con los arqueos sorpresivos pretendemos comprobar que el responsable de la
caja haya contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta
cuenta corresponda con lo que se encuentra fsicamente en caja. As tambin
proponemos que la empresa cuente con un seguro de deshonestidad finalidad de
salvaguardar el efectivo. En el rea de caja el cuadre diario realizado por la cajera
debe ser revisado por su jefe inmediato quien comprobar que los datos que est
consignado sean los correctos. Nos va permitir comprobar que el sistema de control
interno actual es posible complementarlo mediante nuestra propuesta, ya que es
adaptable, contribuye a la eficiencia del proceso, a la administracin de los riesgos
asociados y por ende al logro de los objetivos de la institucin con la cual queda
demostrada nuestra hiptesis. Por lo expuesto, la mejora de aspectos como la
eficiencia y efectividad en el proceso de caja y actividades asociadas al mismo, se
traduce en menores costos y mejora la gestin administrativa de la empresa,
coadyuvando en consecuencia al logro de sus objetivos y mejora de sus indicadores
financieros. Segn GARRIDO OBALLOS, Betty Guillermina, (2011), Venezuela,
en su tesis Sistema de Control Interno en el rea de Caja del Instituto
Universitario Tecnolgico de Ejido Mrida Venezuela: Universidad de los
Andes Facultad de ciencias Econmicas y Sociales.
Llego a una conclusin a lo largo de esta investigacin se presentan una serie
de incgnitas sobre las cuales se estableci disear un Sistema de Control Interno,
para facilitar los procesos administrativos del rea de caja del Instituto Universitario
Tecnolgico de Ejido (IUTE), est de una u otra forma contribuir al funcionamiento
de la institucin, basndonos en los anlisis de los resultados de la informacin
procesada se determina que con el apoyo de los entrevistados, sobre la
implementacin del sistema, lo cual favorecer eficiencia del rea de caja.
El rea de caja es un rea administrativa altamente funcional, con un trfico
de informacin diaria con un volumen considerable, la cual es muy importante y se
debe tomar en cuenta para solucionar los problemas potenciales que se presentan en
ella. Esta propuesta permitir la disminucin de la prdida de tiempo en actividades
que se solucionan con la organizacin y un sistema automatizado que maneje el
control interno del rea mencionada, que en la actualidad no se lleva de ninguna
forma, lo que origina problemas para el momento de auditoras, o lo ms comn la
bsqueda apresurada de informacin solicitada por los usuarios o por algunas
dependencias, por ende la factibilidad desde todos los sectores para la
implementacin del mismo. Finalmente el sistema permitir un mejor
funcionamiento del rea de caja, al aplicar el control interno de forma automatizada,
perfeccionando asilos procesos que se ejecutan en dicha rea, se mejorar el
desenvolvimiento de las diferentes actividades que all se realicen de forma
razonable, basadas en la optimizacin del tiempo, la organizacin, y el control,
aplicando estos factores bsicos, podremos contribuir a colocar el Instituto
Universitario Tecnolgico de Ejido en un nivel de excelencia a elevar su eficiencia.
Se recomienda la necesidad de la construccin de un sistema automatizado para el
control interno del rea de caja del Instituto Universitario Tecnolgico de Ejido, con
la finalidad de organizar y optimizarlas funciones de dicha rea.
El sistema debe estar orientado hacia la aplicacin de la optimizacin
del tiempo, y la organizacin de la informacin, como parte de las estrategias
del control interno, para as cumplir con las metas y los objetivos. Formular las
normas internas institucionales para el control interno en el rea de caja del
Instituto Universitario Tecnolgico de Ejido, para tener como referencia y
apoyo par a las evaluaciones, controles y ejecuciones de las actividades. Incluir
en el manual de normas y procedimientos el uso y descripcin del sistema
automatizado para el control interno del rea de caja, del Instituto Universitario
Tecnolgico de Ejido. En relacin al diseo del ambiente grfico, este deber
ser dinmico y no muy cargando de funciones de manera que no ocasione
resistencia al cambio. Segn VELSQUEZ REYES, Lesder Augusto, (2011)
Guatemala, en su tesis Evaluacin de procedimientos de control interno
en las reas de Caja y bancos, cuentas por cobrar y activos fijos en una
institucin Educativa privada de enseanza media Guatemala:
universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de ciencias econmicas.
Llegando a las conclusiones la evaluacin de los componentes del
marco de gestin de riesgo (COSO II), permite a la entidad lograr sus
objetivos, valorar los riesgos importantes dentro de cada proceso y mitigarlos
a travs de las polticas y procedimientos establecidos. De la misma forma el
marco de gestin de riesgo (COSO II), es la base en la cual el auditor debe de
apoyarse para elaborar sus programas de auditora y con ello determinar la
extensin de las pruebas a realizar. Para una adecuada evaluacin es necesario
tomar en cuenta aspectos como la identificacin Para una adecuada evaluacin
es necesario tomar en cuenta aspectos como la identificacin estimacin de los
riesgos, eficiencia y eficacia de las polticas y procedimientos establecidos y
observacin del cumplimiento de valores ticos dentro de la entidad.
Los controles internos deben contar con las polticas y los
procedimientos establecidos como respuesta para aceptar, compartir, reducir y
evitar los riesgos detectados; no eliminando los riesgos, pero se logra la
disminucin de ocurrencia de los mismos, permitiendo obtener mejores
resultados en cada una de las reas sobre las transacciones que en ellas se
realizan de manera consistente.
Derivado del anlisis de los riesgos que por su naturaleza son
inherentes a las reas sujetas a estudio, la administracin de la entidad debe de
implementar, fortalecer y evaluar los controles internos para aceptar, compartir,
reducir o evitar los riesgos identificados y alcanzar los objetivos deseados. Las
reas con mayor riesgo residual es caja y bancos, seguidos por cuentas por
cobrar y el rea donde se puede tener mayor tolerancia al riesgo es el rea de
activos fijos. Se logr establecer por medio del caso prctico que el colegio
guatemalteco profesional cuenta con controles internos deficientes y que de
acuerdo al anlisis basado en las pruebas de control realizadas, evidencian las
deficiencias en los procesos actuales, lo que permite proponer
recomendaciones viables que fortalezcan los controles internos como
respuestas a los riesgos detectados .As mismo recomendamos que es necesario
que las instituciones privadas de enseanza media establezcan planes basadas
en riesgo y deben de ser evaluados al menos una vez al ao, a fin de determinar
las prioridades y lograr el cumplimiento de objetivos, polticas planes,
procedimientos y como resultado la salvaguarda de activos, eficiencia
operativa e informacin financiera confiable y oportuna.
La existencia de un sistema de control interno adecuado no elimina la
posibilidad que ocurran errores o irregularidades, sin embargo, constituye a la
reduccin de los mismos, por lo tanto se debe poseer un plan estratgico parar
la prevencin y deteccin de los fraudes, considerando el establecimiento de
un cdigo de tica que promueve valores de responsabilidad, honradez,
integridad y respeto a todo nivel jerrquico dentro de la estructura organizativa,
adicionalmente establecer una forma confidencial donde se pueda denunciar el
posible incumplimiento de conductas de tica y realizar las respectivas
investigaciones. Es necesario que el contador pblico y auditor conozcan los
objetivos de la entidad, sus controles internos actuales y con base en ello tomar
las medidas necesarias para evaluar e implementar nuevos controles que le
permite a la entidad lograr a los objetivos deseados. Para implementar
controles internos adecuados es necesario que la administracin supervise que
los mismos sean cumplidos y con ello lograr los resultados esperados.
Caja y bancos es el rea que por su naturaleza tiene mayor riesgo, por
lo cual es prioridad establecer controles internos adecuados, que permitan
administrar riesgos menores, riesgos que no pueden evitarse, pero pueden ser
mitigados a travs de controles internos que permitan cumplir con los
objetivos institucionales. El contador pblico y auditor al evaluar el control
interno, debe informar peridicamente a la alta direccin el resultado final
donde detalla las deficiencias, causas y efectos encontrados en el trabajo,
aportando las recomendaciones actuales. Darle el seguimiento oportuno a la
implementacin de las recomendaciones realizadas que ayuden a la entidad a
conseguir sus objetivos establecidos.





4.2. Base Terica
Chvez G., Jack A. (2003) Finanzas teora aplicada para empresas. Ecuador.
Concluye lo siguiente:
El instrumento de base para la planificacin financiera a corto plazo es el
presupuesto de caja. Este documento incorpora decisiones que competen a todas
las reas de la empresa (ventas, produccin, etc.), ya que en l s instrumentan
tanto desembolsos como recepcin de dinero.
Existen, entonces, relaciones directas en la estrategia de ventas (por ejemplo)
con las cobranzas y el encaje de dinero; si el crdito es emitido, afectar los
saldos en los presupuestos de caja.
La actividad operativa de la empresa a corto plazo origina aquellos ingresos y
egresos que, en un intervalo de tiempo, necesitan ser sincronizados, a fin de
enfrentar los saldos diarios en tesorera, que se manejarn y que involucran
decisiones de inversin o demanda de crdito para enfrentarla.
El Ciclo operativo es el intervalo de tiempo entre la llegada de las existencias y
la fecha en que se hacen efectivas las cuentas por cobrar. La brecha entre
entradas y salidas de efectivo indica la necesidad de tomar resoluciones
financieras a corto plazo (ciclo de caja). Amat Salas, Oriol (2011) en su trabajo
titulado Anlisis integral de empresas Espaa, llego a concluir que: El ciclo
de caja se calcula a partir de la diferencia entre ciclo de maduracin y el plazo de
pago a proveedores. El plazo de pago a proveedores se resta porque dicho plazo
es la financiacin automtica que se obtiene de ellos. Por tanto, el ciclo de caja
indica los das del ciclo de explotacin que hay que financiar. En aquellos
sectores en los que el ciclo de caja es muy favorable, como los supermercados,
por ejemplo, el crecimiento suele generar sobrantes de liquidez, que es lo
contrario de lo que sucede en las empresas industriales.


.

4.3. Marco conceptual o trminos.
Procedimiento de caja.
El trmino efectivo o caja se refiere a todo el dinero, ya sea en caja o en cuenta de
banco que posee la organizacin, que genera o recibe durante un perodo determinado,
que se distingue por no producir ningn rendimiento y posibilita la utilizacin de
forma inmediata del dinero en las operaciones de la empresa. del efectivo es minimizar
los saldos de efectivos ociosos y lograr la obtencin del equilibrio entre los beneficios
y los costos de la liquidez.
Activo Lquido
El activo lquido es aquel que puede transformarse rpidamente en dinero sin que esto
implique una prdida de valor. El objetivo fundamental de la administracin
Balance General
El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento
determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los
activos (lo que organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos
(el patrimonio neto).
Caja
Existencias en efectivo en una oficina o dependencia encargada de efectuar los cobros,
los pagos y en general el manejo de fondos.
Ciclo de Caja
Es uno de los mecanismos que se utilizan para controlar el efectivo, establece la
relacin que existe entre los pagos y los cobros.
Control Interno
El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organizacin,
diseado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la
consecucin de sus objetivos.
Efectivo
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el
elemento ms lquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza
este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
Estado de Resultado
El Estado de Resultados tambin denominado Estado de Prdidas y Ganancias es un
documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o prdida del
ejercicio.
Flujo de efectivo
El cual relaciona los ingresos y pagos de efectivo que se realiza en un perodo
contable, adems proporciona informacin acerca de las actividades de inversin y
financiacin.
Inversin
Es una colocacin de capital para obtener una ganancia futura. Esta colocacin supone
una eleccin que resigna un beneficio inmediato por uno futuro y, por lo general,
improbable.
Liquidez
Es la capacidad de un activo para ser convertido en dinero en efectivo de forma rpida
sin prdida de su valor.
Periodo Contable
Espacio de tiempo en el que deben rendirse y registrarse todos los resultados de la
entidad, generalmente es un ejercicio de doce meses (1 ao) en el cual deben
acumularse los ingresos y los gastos, independientemente de la fecha en que se
paguen.
Rotacin de Caja
Expresa el nmero de veces que rota realmente la caja de la empresa, tiene como
objetivo central maximizar la ganancia a travs del efectivo.
Solvencia
Capacidad financiera (mejor dicho: capacidad de pago) que tiene una empresa o
persona para cumplir sus obligaciones y los recursos con que cuenta para hacer frente
a ellas.
Supervisin
Es la accin y efecto de supervisar, un verbo que supone ejercer la inspeccin de un
trabajo realizado por otra persona.




5. METODOLOGIA

5.1. Tipo de estudio.
La presente investigacin es nivel descriptivo y explicativo con un diseo de investigacin
transversal donde se seleccionara varias muestras de estudio y realizar una medicin a
todas las muestras al mismo tiempo, determinar el Exceso en la ejecucin presupuestaria
aplicando los instrumentos que corresponde, indagando sobre la condicin de alguna
variable de inters. Ms especfico tiene un diseo transaccional descriptivo por que
medir variables y proporcionara su descripcin

5.2. Diseo de investigacin.
En este trabajo de investigacin, en primer lugar se identificar los problemas, en
base a los cuales se propone las soluciones correspondientes a travs de las hiptesis,
asimismo se ha propuesto los objetivos que persigue la investigacin; estableciendo de
esta forma una interrelacin directa entre los elementos metodolgicos en base a las
variables de la investigacin.
Luego desarrollare los planteamientos tericos, se contrastaran con los objetivos
especficos, lo que permitir contrastar y verificar el objetivo general de la investigacin.
Los objetivos especficos contrastados y verificados, servirn como base para la
formulacin de problemas especficos. Se desarrollar tambin la matriz de consistencia
para determinar la estructura del proyecto y lograr que la investigacin est relacionada
con los objetivos a las que se desea alcanzar.

5.3. Hiptesis

Los Factores que influyen en los procedimientos fueron los incumplimientos generando
falencias del rea de Caja en la empresa Distribuidora V & F del departamento de san Martin
en el periodo 2013.








Identificacin de Variable

Tema Variables Dimensin Indicadores
(Todo esto va al problema)
Factores que
influyen en el
procedimiento del
rea de caja de la
empresa
Distribuidora V & F
en Tarapoto en el
periodo 2014



Factores

Econmico


- que recibe el personal
- Ingresos en caja chica
- Gastos
- Fondos fijos Ingresos
mensuales
- Gastos mensuales
- Remuneracin para los
trabajador
- Beneficios
Social

-Nivel de educacin
- Conocimiento del personal
encargado.
- Experiencia laboral
- Campaas de capacitacin
personal
- Incentivos otorgados.



Procedimientos del
rea caja






Ciclo Operativo


- Ciclo de conversin de
inventarios.
- Periodo de compra, registro,
almacenaje y distribucin
- Ciclo de conversin. de
cuentas por cobrar.
- Importes de cuentas por
cobrar al contado y al crdito



Ciclo de Pago


- Rotacin del efectivo
- Ciclo de conversin de
cuentas por pagar mediante
cheques.
- Perodo de recuperacin de
cuentas por cobrar
- Periodo promedio de pago a
proveedores.
-
iptesis general

Hiptesis especifica


Operacionalizacin de variables

5.4. Poblacin y muestra

Delimitacin especial y temporal

El trabajo de investigacin que se realizara es directamente a los trabajadores, de
la empresa Distribuidora V & F del departamento de San Martin en el periodo
2013, en especial al personal de caja
Delimitacin de la poblacin
La poblacin est representada por las (3) reas de empresa Distribuidora
V&F, correctamente registrada en la Superintendencia de Administracin
Tributaria SUNAT. Y (1) gerente y (05) trabajadores vendedores. (01) Trabajador
Contador (01) Trabajador Cajero,



5.5. Plan del procesamiento de datos

Diseo de instrumento de investigacin
Tcnicas de recoleccin de datos
Tcnicas para el procedimiento y anlisis de los datos


6. CRONOGRAMA DE EJECUCION


7. PRESUPUESTO

8. REFERENCIAS


9. ANEXOS

El factor social es el ms importante ya que influye en todos los aspectos tanto econmicos
como polticos porque comprende a toda la sociedad tanto en su forma de organizarse como
equipo dentro de la empresa y en el mercado , es decir como relacionarse con los clientes. Para
obtener un benfico econmico en la administracin de una empresa.

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