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Los pasivos circulantes básicos de interés que deben cuidarse son: las
cuentas por pagar, documentos por pagar y otros pasivos acumulados. Cada una
de estas fuentes de financiamiento a corto plazo debe administrarse
cautelosamente para asegurar que se obtengan y utilicen de la mejor manera
posible.
Cuando el activo corriente supera al pasivo corriente, se está frente a un
capital de trabajo positivo. Esto quiere decir que la empresa posee más activos
líquidos que deudas con vencimiento en el tiempo inmediato.
Toda empresa debe trabajar por alcanzar dos metas financieras básicas:
rentabilidad y liquidez. La rentabilidad muestra la posición económica de la entidad,
es decir, la capacidad que ésta tiene para generar y retener utilidades en un período
determinado. Por su parte, la liquidez indica la posición financiera, o sea, la
capacidad de pago que tiene para enfrentar adecuadamente sus deudas en un
momento determinado, tanto a corto como a largo plazo.
La fuente del capital del trabajo son las ventas que se realizan a los clientes,
mientras, podemos determinar que el uso fundamental que se le da a ese
mencionado capital es el de sufragar los costos de las mercancías que se han
vendido y también el hacer frente a los distintos gastos que trae consigo las
operaciones que se hayan acometido.