CONTROL FINANCIERO

IMPORTANCIA
El control financiero permite a las empresas evaluar, de una forma permanente objetiva y
sistemática, las desviaciones que se van generando en las líneas estratégicas y operacionales
previamente establecidas. Por tanto, entre los objetivos principales del control financiero destacan
los siguientes:
 Comprobar que todo va en la línea correcta: En ocasiones, el control financiero únicamente
sirve para confirmar que todo funciona bien y que se están cumpliendo, sin alteraciones
considerables, las líneas marcadas y los objetivos propuestos a nivel financiero, de ventas,
ganancias, superávit, etc.
 Detectar errores o áreas de mejora: Un desajuste en las finanzas de la empresa puede poner
en peligro los propósitos generales de la organización, perder ventaja frente a la competencia y,
en ciertos casos, incluso verse comprometida su propia supervivencia. Por eso es importante
detectarlos a tiempo.
 Poner en marcha medidas de prevención: El diagnóstico precoz de determinados problemas
detectados por el control financiero hace innecesario implantar acciones correctoras.
 Comunicar y motivar a los empleados: Unos buenos datos financieros también ayudan a que
los trabajadores estén más motivados para seguir en la línea correcta o mejorar los aspectos
necesarios.

IMPLEMENTACIÓN

 Análisis de la situación inicial: El primer paso consiste en realizar un exhaustivo, fiable

y detallado análisis de la situación de la empresa en varias áreas: tesorería, rentabilidad,
ventas, etc.

 Elaboración de pronósticos y simulaciones: En base a la situación inicial previamente

analizada y el establecimiento de una serie de parámetros o indicadores, se pueden
elaborar una serie de pronósticos y simulaciones de diferentes contextos y escenarios.

 Detección de las desviaciones de los estados financieros básicos: Los análisis y

pruebas en distintos entornos son una parte fundamental del control financiero, pues
permiten detectar a tiempo problemas, errores y desviaciones sobre la situación idónea o
los objetivos iniciales. Asimismo, son una parte fundamental para poder aplicar fórmulas
financieras, sacar estadísticas y realizar comparaciones.

 Corrección de las desviaciones: consiste en tomar decisiones adecuadas en relación a

las acciones correctivas a ejercer para conducir las cuentas de la empresa por la senda
adecuada y prefijada en los objetivos generales de la organización.

CONTROL INTERNO
IMPORTANCIA
El control interno permite fortalecer a las compañías y las impulsa a conseguir sus objetivos,
previene pérdidas de recursos, mejora la ética, facilita el aseguramiento de los reportes,
incrementa confianza de inversionistas, reduce riesgos y es aplicable independientemente del
tamaño o tipo del negocio.

IMPLEMENTACIÓN

El modelo COSO se refiere al control interno como un proceso ejercido por la administración,

la dirección y el resto del personal al servicio de la organización, y considera que el control
interno debe buscar garantizar en la organización:

 Efectividad y eficiencia en sus operaciones.

 Confiabilidad de la información financiera producida o administrada.
 Cumplimiento de las leyes y normas vigentes que sean aplicables a la organización.
 Salvaguardia de los recursos de propiedad de la organización o recibidos en custodia.

Consta de los siguientes componentes interrelacionados entre sí:

 Evaluación de riesgos: Se refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar

riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la
organización como en su interior.
 Actividades de control: Expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos; pueden ser
manuales o computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas,
preventivas o detectivas.
 Información y comunicación. La información y comunicación que fluye a nivel interno y
externo a través de los diferentes canales establecidos con tal propósito permiten que el
personal al servicio de la organización conozca, analice, utilice, comparta o intercambie la
información requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones en el desarrollo
de su gestión diaria.
 Supervisión: Está orientada a la evaluación de la efectividad, oportunidad y calidad del
control interno, la cual puede ser ejercida de manera directa, permanente y simultanea al
desarrollo de las actividades de los responsables de la operación del respectivo proceso o
procedimiento o ser desarrollada de manera independiente por un tercero ajeno al proceso o
procedimiento, en busca de la mejora continua y fortalecimiento del control interno del
respectivo proceso, procedimiento y del sistema de control interno de toda la organización.

CONTROL DE GESTIÓN
IMPORTANCIA

El control de gestión está enfocado en las áreas administrativa y operacional.

El control de gestión aporta las herramientas necesarias para que la toma de decisiones se
produzca con mayores garantías de éxito. Un sistema de control de gestión adecuado permitirá
realizar un análisis de la situación y una interpretación de los datos correcta. Ante una crisis
empresarial, el control de gestión se configura como un elemento clave para la gestión
eficiente. Las empresas que tengan implementados sistemas de control de gestión de calidad
estarán más preparadas para afrontar situaciones de crisis.
El control de gestión de una empresa integra la definición y formulación de estrategias y
objetivos, el desarrollo de planes de acción asociados a los presupuestos, el análisis de
desviaciones, la medición de resultados, el correcto aprovechamiento de los recursos, y la
propuesta de ideas de mejora del sistema.

IMPLEMENTACIÓN

Desde la comunidad primitiva, el hombre se ha planteado la necesidad de regular sus acciones

y recursos en función de su supervivencia como individuo o grupo social organizado. Surgió así
un proceso de regulación y definición de actividades que garantizaba:

 Orientarse hacia una idea o necesidad determinada, guiados generalmente por un líder.

 Contar con alimentos, herramientas, tierra y hasta lugares para la pesca en determinado
período del año.

 Conocer exactamente, quién o quiénes eran responsables de una u otra labor.

 Detectar alguna falta y las posibles causas.

 Actuar ante una situación que atentara en contra de lo que se encontraba previsto.

CONTROL DE CUMPLIMIENTO
IMPORTANCIA

El control de cumplimiento es una revisión exhaustiva del cumplimiento de una organización a

las directrices reglamentarias, es decir, se trata de asegurar que la empresa cumpla con todas y
cada una de las normas que ha de cumplir como negocio; desde conocer a los clientes, hasta
mantener todos los permisos y, en fin, cumplir con todos los requisitos que las normas,
cualquiera que sea su origen, le obligan a cumplir.

El control de cumplimiento debe ser capaz de examinar las operaciones financieras,

administrativas, económicas y de otra índole de la entidad, para buscar que se realicen
conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le sean aplicables.

IMPLEMENTACIÓN

El sistema eficaz de gestión de Cumplimiento debe abarcar a toda la organización y establecer

una garantía razonable o aseguramiento de la eficacia y eficiencia de los controles con valores
claros, demostrando el   compromiso de cumplir con la normativa interna y externa, incluyendo
los requisitos legales, los códigos éticos y los estándares de la organización, así como con los
estándares de buen gobierno corporativo.

La figura del control Jurídico, deberá responsabilizarse del cumplimiento del marco legal que
afecta a la empresa en el ámbito normativo, por lo que deberá  establecer un sistema de
vigilancia y control de los posibles comportamientos delictivos de la propia
empresa e implementar los procedimientos que aseguren el cumplimiento normativo tanto
interno como externo.