Gladys Erazo Loor Tarea 2

Contabilidad Superior

Msc. Iván Illescas

CL A-012-013
Tema: Notas a los Estados Financieros

Objetivo: Elaborar las notas a los Estados Financieros .

A continuación, se presentan los estados financieros de la empresa Holcim S.A. correspondientes

al 2018
 Estados de Situación Financiera Separado
Al 31/12/2018
Expresados en miles ded dólares de E.U.A

Activos 31/12/2018 31/12/2017

Activos Corrientes
Efectivo y Bancos $6,713.00 $8,150.00
Cuentas por Cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar $34,044.00 $25,806.00
Cuentas por Cobrar financieras $8,745.00 $4,945.00
Inventarios $37,131.00 $39,383.00
Otros $1,738.00 $1,652.00
Total Activos Corrientes $88,371.00 $79,936.00

Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipos $441,246.00 $468,624.00
Inversiones en subsidiarias $62,694.00 $53,694.00
Cuentas por cobrar financieras $10,559.00 $12,644.00
Activos por impuestos diferidos $1,453.00 $1,240.00
Otros activos $319.00 $9,448.00
Total Activos no Corrientes $516,271.00 $545,650.00

TOTAL ACTIVOS $604,642.00 $625,586.00

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Préstamos $78,891.00 $58,327.00
Cuentas por Pagar comerciales y otras cuentas por pagar $94,045.00 $95,104.00
Pasivos por impuestos corrientes $20,547.00 $21,438.00
Provisiones $1,861.00 $469.00
Pasivos de contratos $1,870.00 $1,109.00
Total de Pasivos corrientes $197,214.00 $176,447.00

Pasivos no corrientes
Préstamos $8,892.00 $102,066.00
Obligaciones por beneficios definidos $7,209.00 $7,443.00
Total Pasivos no Corrientes $16,101.00 $109,509.00

TOTAL PASIVOS $213,315.00 $285,956.00

PATRIMONIO
Capital Social $61,420.00 $102,382.00
Reservas $105,310.00 $51,203.00
Utilidades Retenidas $224,597.00 $186,045.00
TOTAL PATRIMONIO $391,327.00 $339,630.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $604,642.00 $625,586.00

 Estados de Resultado Integral Separado
Al 31/12/2018
Expresados en miles ded dólares de E.U.A

Ingresos

Venta de bienes $397,334.00 $403,554.00

Servicios prestados $7,513.00 $11,033.00
Total $404,847.00 $414,587.00

Costo de Ventas -$248,561.00 -$249,618.00

Margen bruto $156,286.00 $164,969.00

Dividendos ganados $27,597.00 $28,092.00

Ingresos Financieros y otros $2,553.00 $2,829.00
Gastos de adminstración y ventas -$23,844.00 -$24,050.00
Participación a trabajadores -$17,592.00 -$19,486.00
Gastos financieros -$13,275.00 -$12,566.00
Otros gastos -$4,441.00 -$2,353.00

UTILIDADES ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA $127,284.00 $137,435.00

Menos gasto por impuesto a la renta

Corriente $24,969.00 $23,023.00
Diferido $213.00 $305.00
Total $25,182.00 $23,328.00

UTILIDAD DEL AÑO $102,102.00 $114,107.00

Actividades 1.

Elabore las notas aclaratorias correspondientes.

Holcim S.A

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIERSOS

POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1. Información General

HOLCIM ECUADOR S.A, es una sociedad anónima radicada en el país, constituida el 9 de marzo
de 1934. El domicilio principal está ubicado en la Avenida Barcelona, Edificio El Caimán,
Guayaquil-Ecuador ; su principal centro del negocio es la fabricación y producción de clinker,
cemento y hormigones en general, y cualquier otro producto industrial relacionado con los
mencionados. HOLCIM ECUADOR S.A, el accionista principal de la Compañía es Holcim
Investments (Spain) la controladora final de la Compañía es Holcim Ltd., entidad constituida en
Suiza ,

Al 31 de diciembre de 2018, la Compañía tiene inversiones en las siguientes Compañías

subsidiarias constituidas en Ecuador:

Compañías Actividad

Construmercado S. A. Comercialización y distribución al por mayor de

materiales de construcción y otros bienes.

Holcim Agregados S. A. Explotación de graveras y canteras de arena

Ecotecno Ecología y Tecnología S. A. Procesamiento de desechos

Agregados Loma Alta Lomalta S. A. Explotación de minas y canteras.

La información contenida en los estados financieros y sus notas son responsabilidad de la

Administración de la Compañía.

Aprobación de estados financieros

Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre del 2018, han sido
emitidos con la autorización de la Administración, y luego puestos en consideración de
la Junta General de Accionistas que se realizará dentro del plazo de ley, para su
modificación y/o aprobación definitiva.
 2. Preparación de los estados financieros

La compañía ha realizado la consolidación de los estados financieros conforme con las Normas
Internacionales de Información Financiera, (NIIF completa) emitidas por el La Fundación de
Estándares Internacionales de Reportes Financieros. International Financial Reporting Standars
(IFRS), Normas Internacionales de Contabilidad Oficializadas (NIC), y por los el Comité de
interpretación de Información Financiera CINIIF.

La cual comprenderá el Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2018, los estados de
resultados integrales, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujo de efectivo por el
año concluido; todos ellos expresados en Dólares de los Estados Unidos de América (U.S. dólar),
el cual es la moneda de circulación en el Ecuador.

3. Políticas contables

a) Base de preparación y presentación de los estados financieros

Los estados financieros son preparados en base al costo histórico, incorporan los estados
financieros de la Compañía y de sus subsidiarias enteramente participadas.

En la estimación del valor razonable de un activo o pasivo, la Compañía toma en cuenta

las características de un activo o un pasivo que los participantes de mercado tendrían en cuenta
al fijar el precio de dicho activo o pasivo en la fecha de la medición.

Para lo cual el valor razonable es categorizado según su entrada en 3 niveles:

Nivel 1: Son precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos
idénticos que la entidad puede acceder a la fecha de medición.
Nivel 2: Insumos distintos a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean
observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Insumos son datos no observables para el activo o pasivo.

Moneda funcional y moneda de presentación

Las partidas en los estados financieros y los estados financieros se expresan en dólares
estadounidenses, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la
entidad

Efectivo y equivalente al efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo y los deudores comerciales representan los activos

financieros de la Compañía. Para propósitos de presentación del estado de flujos de efectivo, la
Compañía incluye en esta cuenta caja, bancos e inversiones.

Activos y pasivos financieros

Los activos y pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable

Cuentas y documentos por cobrar

La mayoría de las ventas se realizan con condiciones de crédito normales, y los valores de los
deudores comerciales no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las condiciones
de crédito normales, los valores de deudores comerciales se miden al costo amortizado utilizando
el método de interés efectivo

Cuentas y documentos por cobrar financieras

La Compañía reconoce una provisión para pérdidas de crédito esperadas sobre

cuentas por cobrar comerciales y financieras.

Inventarios

Son medidos al costo o valor neto realizable, el menor. El costo incluye materiales directos, mano
de obra directa; y aquellos gastos incurridos para colocar el inventario en su ubicación y condición
actual. El costo es asignado mediante el método del costo promedio ponderado. Las importaciones
en tránsito se encuentran registradas a su costo de adquisición. Los repuestos y materiales
incluyen una provisión para reconocer pérdidas por obsolescencia o lento movimiento, la cual es
determinada para el inventario que no haya rotado por más de un año, aplicando porcentajes de
aprovisionamiento y en función de la posibilidad real de utilización en el mantenimiento de
maquinarias y equipos
Propiedades, planta y equipo

Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación

acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.

La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores
residuales a lo largo de su vida útil es timada, aplicando el método lineal.

Las principales partidas de propiedades, planta y equipos y las vidas útiles usadas en el cálculo
de la depreciación:

Clases de activos: Vida útil en años

Edificios e instalaciones 10 – 35

Maquinarias y equipos 10 – 35

Equipos de transporte 5 – 10

Muebles y equipos de oficina 10

Equipos de computación 3–5

Deterioro de activos financieros

Al final de cada período, la Administración de la Compañía evalúa los valores en libros

de sus activos tangibles e intangibles a fin de determinar si existe un indicativo de que
estos activos han sufrido alguna pérdida por deterioro. En tal caso, se calcula el importe
recuperable del activo a fin de determinar el alcance de la pérdida por deterioro (de haber
alguna).

Al 31 de diciembre del 2018, no identificaron indicios de deterioro de los activos tangibles

Inversiones en subsidiarias

Se miden al costo, excepto si la inversión es clasificada como mantenida para la venta, en

cuyo caso se contabiliza conforme a la NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos para la venta y
operaciones Discontinuadas
Participación a trabajadores

La Compañía reconoce un pasivo y un gasto por la participación de los trabajadores en las

utilidades de la Compañía. Este beneficio se calcula a la tasa del 15% de las utilidades líquidas o
contables antes de impuesto a la renta, de acuerdo con disposiciones legales.

Costos y gastos

Se registran al costo histórico y se reconocen a medida que son incurridos,

independientemente de la fecha en que se efectúe el pago, y se registran en el
período en el que se conocen

Programa de fidelización de clientes

La Compañía mantiene un programa de Fidelización de clientes denominado “PrograMás” a través

del cual los franquiciados de Construmercado S.A. acumulan puntos por la compra de cemento en
sacos que les dan derecho a futuros premios. Estos puntos ofrecen premios a los clientes que no
los recibirían sin comprar los sacos de cemento (es decir, es un derecho material).
La promesa de proporcionar los premios al cliente es, por lo tanto, una obligación de desempeño
separada.
El precio de la transacción se asigna entre el producto (Sacos de cemento),y los puntos en una
base de precio de venta independiente relativa.
El precio de venta independiente por punto se calcula en función del premio que se otorgará
cuando el cliente canjee los puntos y la probabilidad de canje, como lo demuestra la experiencia
histórica de la Compañía. Se reconoce un pasivo contractual por los ingresos relacionados con el
programa de fidelización en el momento de la transacción de venta inicial.
Los ingresos relacionados con el programa de fidelización se reconocen cuando los puntos son
canjeados por el cliente. Los ingresos por puntos que no se espera que sean canjeados se
reconocen en proporción al patrón de derechos ejercido por los clientes .

Provisiones

Se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como
resultado de un suceso pasado, el importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación
del desembolso necesario para cancelar la obligación presente, al final de cada período, teniendo
en cuenta los riesgos y las incertidumbres correspondientes. Cuando se mide una provisión
usando el flujo de efectivo estimado para cancelar la obligación presente, su importe en libros
representa el valor actual de dicho flujo de efectivo (cuando el efecto del valor del dinero en el
tiempo es material). Cuando se espera la recuperación de algunos o todos los beneficios
económicos requeridos para cancelar una provisión, se reconoce una cuenta por cobrar como un
activo si es virtualmente seguro que se recibirá el desembolso y el monto de la cuenta por cobrar
puede ser medido con fiabilidad.

4. Desagregación de las principales cuentas

4.1. Efectivo

AL 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo del efectivo es de: $6713, Los mismos que se
encuentran a disponibilidad de la compañía

31/12/18 31/12/17
Efectivo y bancos $ 6713.00 $ 8150.00

4.2. Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar.

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar comerciales y otras es de
la siguiente manera: $34044

31/12/18 31/12/17
Cuentas por Cuentas por cobrar comerciales y otras
$ 34044.00 $ 25806.00
cuentas por cobrar.

4.3. Cuentas por cobrar financieras

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar financieras en corto plazo
es de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Cuentas por Cuentas por cobrar financieras corto plazo $ 8745.00 $ 4945.00

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuentas por cobrar financieras en largo plazo
es de la siguiente manera:
 31/12/18 31/12/17
Cuentas por Cuentas por cobrar financieras largo plazo $ 10559.00 $ 12644.00

4.4. Inventarios

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las cuenta por inventario es de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Inventarios $ 37131.00 $ 39383.00

4.5. Propiedad planta y equipo

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el saldo de las propiedades, planta y equipo es de la siguiente
manera:

31/12/18 31/12/17
Propiedad planta y equipo $ 441246.00 $ 468624.00

4.6. Inversiones en subsidiarias

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el Inversiones en subsidiarias es de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Inversiones en subsidiarias $ 62694.00 $ 53694.00

4.7. Activos por impuestos diferidos

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, de acuerdo con el método del pasivo basado en el estado
de situación financiera, el impuesto diferido es de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Activos por impuestos diferidos $ 1453.00 $ 1240.00
Impuestos corriente $-24969.00 $-23023.00
Impuestos diferido $-213.00 $-305.00

4.8. Préstamos
Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los prestamos se componen de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Préstamo corriente $ 78891.00 $ 58327.00
Préstamo no corriente $ 8892.00 $ 102066.00

4.9. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
es de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar $ 94045.00 $ 95104.00
Participación a trabajadores $ -17153.00 $ -17592.00

4.10. Pasivos por impuestos corrientes

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Pasivos por impuestos corrientes son de la siguiente
manera:

31/12/18 31/12/17
Pasivos por impuestos corrientes $ 20547.00 $ 21438.00

4.11. Obligaciones por beneficios definidos

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las Obligaciones por beneficios definidos

son de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Obligaciones por beneficios definidos $ 7209.00 $ 7443.00

4.12. Capital Social

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, el capital social es de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Capital Social $ 61420.00 $ 102382.00
 4.13. Reservas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017,las reservas son de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Reservas $ 105310.00 $ 51203.00

4.14. Utilidades Retenidas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, las utilidades retenidas son de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
Utilidades retenidas $ 224597.00 $ 186045.00

4.15. Ingresos

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Ingresos son de la siguiente manera:

31/12/18 31/12/17
venta de bienes $ 397334.00 $ 403554.00
Servicios prestados $ 7513.00 $ 11033.00
Dividendos ganados $ 27597.00 $ 28092.00
La venta de bienes se da por la venta de los segmentos de hormigon, cemento, agregados y otros

4.16. Costo de ventas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Costo de ventas son de la siguiente manera:
31/12/18 31/12/17
Costo de ventas $ -248561.00 $ -249618.00

4.17. Gastos de administración y ventas

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017, los Gastos de administración y ventas son de la siguiente
manera:
31/12/18 31/12/17
Gastos de administración y
$ -23844.00 $ -24050.00
ventas
Gastos financieros $ -13275.00 $ -12566.00
Otros gastos $ -4441.00 $ -2353.00