PRESUPUESTO MAESTRO

La Empresa Industrial CORPORACION MISTI SAC dedicada a la fabricacin y

comercializacin de fertilizantes, producto que es distribuido en los campos
agrcolas de costa central, esta empresa va a reformular su presupuesto mensual
para los meses de noviembre y diciembre del ao 2016 .
EMPRESA INDUSTRIAL "CORPORACION MISTI SAC"

Estado de Situacin Financiera

Al 31 de Octubre del Ao 2016
S/.ACTIVO
ACTIVO CORRIENTES/.PASIVO PASIVO CORRIENTE
Cajas y Bancos 24,000 Cuentas por Pagar Comerc 34,000
Cuentas por Cobrar 36,000 Letras x Pagar 20,000
Crdito Fiscal 10,000 Essalud x Pagar 12,000
Pago a Cuenta Impto Renta 22,000 Beneficios Sociales CTS 22,000
Existencias: 144,000
6,000 Kg de Azufre a S/.4 x kg
TOTAL
PASIVO
CORRIEN
12,000 Kg Fertilizantes a S/. 10 c/u TE
88,000TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 236,000 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO: Prstamo Financiero L Plazo 268,000

Maquinaria y Equipo 300,000

Muebles y enseres 100,000 TOTAL PASIVO 356,000
Depreciacion acumulada -100,000 PATRIMONIO
Capital Social 100,000
Resultados Acumulados 80,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 300,000 TOTAL PATRIMONIO 180,000
TOTAL ACTIVO 536,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 536,000

El presupuesto de ventas para el mes de Noviembre es de 100,000 kilos con un

crecimiento sostenido del 10% mensual. El precio de venta es de S/. 23.60 (inc IGV)

1. Presupuesto de Ventas.
Noviembre Diciembre Total
Cantidad a Vender (Ud)
Valor Venta Unitario (S/. x Ud)
Valor Venta Total en S/.
IGV

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Total Ventas con IGV en S/.

La poltica del stock de seguridad indica que los almacenes de producto terminado deben
mantener el 10% de las ventas del mes siguiente, la materia prima el 10% del consumo
del mes.
.
2. Presupuesto de Produccin, Requerimiento de Materia Prima y Compras
Noviembre Diciembre
Presupuesto de Ventas (Ud)
Inventario Final (Ud)
Inventario Inicial (Ud)
Programa de Produccin (Ud)

Segn la receta de produccin se necesita 2.4 Kilos de azufre por cada kilo de
fertilizante, el costo por cada kilo es el mismo al 31.10.16

3. Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima

Noviembre Diciembre
Necesidad de azufre
Costo S/. x Kg
Costo Total de azufre (S/.)

4. Presupuesto de Compras
Noviembre Diciembre Total
Necesidad de Materia Prima
Inventario Final de Materia Prima
Inventario Inicial de Materia Prima
Compra de Materia Prima
Costo de Materia Prima (S/.x Kg)
Valor de Compra Total S/.
IGV
Total Compras de Materia Prima S/.

5. Mano de Obra Directa

Horas-Hombre x Kg de fertilizante (Kg) Costo por hora
2.4 Horas x Unidad S/.3.00
Importante: Este costo incluye la CTS equivalente al 10%, asi como el aporte a
ESSALUD con 13% de dicha tarifa

Costos Indirectos de Fabrica (CIF)

Los materiales indirectos representan el 10% del costo de material directo, la mano de
obra indirecta es de S/. 40,000 mensual (incluyendo cargas sociales) considerar el 13%
de ESSALUD y el 10% de CTS, para determinar el pago neto, la tasa de depreciacin del
IME es del 10% y los otros CIF equivalen a S/. 40,000 x mes..
Importante: Los materiales indirectos y otros CIF, estn afectos al IGV.

6. GASTOS DE OPERACIN ( ADMINISTRATIVOS Y VENTAS)

CONCEPTO Noviembre Diciembre

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Planilla de Sueldos 80,000 80,000
CTS 12,000 12,000
Depreciacin Muebles Oficina 1,000 1,000
Comisin de vendedores 2 % del valor venta 2% del valor venta
Otros Gastos operativos (agua, luz, 30,000 30,000
etc.)
Importante: Solo los otros gastos operativos (agua, luz, etc.) estn afectos al IGV,
considerar la deduccin del 13% a ESSALUD para determinar sueldos netos
sueldos.

7. POLTICA COMERCIAL

a. Las ventas del perodo a proyectar se cobrarn 70% al contado y 30%

al crdito a 30 das.
b. Las compras de material directo se efectuaran: 40% al contado y 60%
al crdito a 30 das.

8. FLUJO DE CAJA:

1. La poltica de caja exige que se debe mantener un saldo mnimo final de caja
ascendente a S/. 10,000, si es necesario solicitar prstamo bancario mltiplo de
S/. 1,000 el mismo que se pagara al mes siguiente, con un inters del 4%
mensual.
2. Las cuentas por cobrar pendientes al 31/10/2016, se cobrarn de la siguiente
manera: 60% en el mes de Noviembre el saldo en el mes de Diciembre.
3. En Noviembre se pagar S/. 120,000 de la deuda a largo plazo + S/.20,000 de
intereses correspondientes.
4. En Diciembre se cancelar el 100% de las cuentas por pagar comerciales
pendientes al 31/10/16.
5. En el tema tributario considere lo siguiente: IGV se cancela al mes siguiente de
generada la obligacin; Pago a cuenta de Impuesto a la renta = 2% de las ventas
mensuales y ESSALUD se paga al mes siguiente. Tenga en cuenta que se deben
utilizar el crdito fiscal del mes anterior.
6. Para el pago a cuenta de impuesto a la renta del mes de Noviembre tenga en
cuenta que las ventas mensuales del mes de Octubre ascendieron a S/.
1,600,000
7. Los CIF y la MOD desembolsables, se cancelan en su totalidad en el mes en el
cual se genera.
8. Los gastos de operacin se cancelan en su totalidad en el mes en el cual se
generan; respecto a la CTS su totalidad se cancelar en el mes de Noviembre
incluyendo la generado en el mismo mes de noviembre.
9. Dentro de los gastos de operacin, los nicos gastos a ser gravados con el IGV
son los otros gastos operativos
10. Los CIF se cancelan en su totalidad en el mes en el cual se generan.
11. Los nicos costos indirectos de fabricacin a ser gravados con el IGV son :
Materiales indirectos y otros CIF
12. El 01 de Diciembre se adquiere un mueble para la oficina administrativa, a un
costo de S/. 80,000 + IGV, su depreciacin es de 20% anual.
SE SOLICITA: POR FAVOR CONTESTAR EN LOS FORMATOS SIGUIENTES. (Por
los dos meses)

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 1. Presupuesto de mano de obra

Presupuesto de Mano de Obra Noviembre Diciembre

Programa de Produccin (Unidades)
Horas/Hombre por Unidad
Total Horas Hombre Incurridas
Tarifa de Mano de Obra Directa S/. x Hora
Total Mano de Obra Directa S/.
CTS
ESSALUD
Mano de Obra Neto para Flujo Caja S/.

2. Presupuesto de fabricacin( CIF)

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN (CIF)

Costos Indirectos Noviembre Diciembre

Materiales indirectos
Mano de obra Indirecta
Depreciacin
Otros CIF
TOTAL CIF

3. Liquidacin del IGV

Liquidacin de IGV Noviembre Diciembre Total

IGV por Ventas Comercial

Total IGV x Ingresos

IGV por Compras Comerciales
IGV por Material Indirecto y CIF
IGV por Gastos Operativos

Total IGV x Egresos

Diferencia de IGV (Ingresos-Egresos)
Crdito Fiscal a Favor
IGV por Pagar S/.

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 4. Costo unitario Proyectado
Costo de Produccin: Noviembre Diciembre
Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa
CIF
Costo de Produccin
Presupuesto de Produccin
Costo Produccin Unitario

5. Estado del costo de ventas proyectado

Costo de Ventas: Noviembre Diciembre

Inv Inicial Prod Terminado

Costo de produccin
Inv Final Prod Terminado

Costo de Ventas S/.

5. Estado de resultados

EMPRESA INDUSTRIAL "CORPORACION MISTI SAC"

Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre del Ao 2016
Noviembre Diciembre Total
Ingreso por ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operativos:

Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Egresos

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Utilidad antes de Impuestos
7. Flujo de Caja
Flujo de Caja: Noviembre Diciembre Total
Saldo Inicial de Caja
INGRESOS:
Ventas al Contado
Cobro Clientes
Total ingresos
EGRESOS:
Pago de Fruta
Pago de obligaciones comer
Pago deuda largo Plazo
Pago de Intereses
Pago de IGV
Pago a Cta Impto. Renta
Pago de CIF
Pago de Mano Obra
Pago de Sueldos
Pago de Comisiones
Otras Gastos Operativo
Pago CTS
Pago ESSALUD
Compra de muebles
Total Egresos
Ingresos Egresos

Saldo final de caja

8. Estado de Situacin Financiera

ACTIVO Total S/. PASIVO Total S/.
Efectivo Caja y Bancos Cuentas por pagar comercial
Pago a Cuenta Impuesto Renta Letras por pagar
Cuentas por cobrar comerciales IGV por pagar
Materia Prima CTS por pagar
Productos terminados ESSALUD por Pagar
Total Pasivo Corriente
Deuda Largo Plazo
Total Activo Corriente Total Pasivo No Corriente
Maquinaria y Equipo PATRIMONIO
Muebles Oficina Capital Social
Unidades de Transporte Resultado Acumulado
Depreciacin Acumulada Resultado del Ejercicio
Total Activo No Corriente Total Patrimonio
Total Activo Total Pasivo y Patrimonio

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